Đơn vị tôi là đơn vị đóng tàu (một công trình hoàn thành tối thiểu từ 02 – 12 tháng) – có thể nói tương tự như xây lắp.
Tôi đã hỏi phòng hỗ trợ thuế qua điện thoại và được hướng dẫn là phải phân bổ TK 6422 theo từng công trình. Tuy nhiên, tôi tìm đọc cái tài liệu về chế độ kế toán, sơ đồ hạch toán, chuẩn mực kế toán, … để tìm cơ sở cho việc hạch toán như trên mà không có!
Rất cần các bạn có kinh nghiệm (nhất thiết là đã trãi qua kiểm tra và quyết toán thuế) trả lời vấn đề này.
Mong lắm thay!
Trân trọng kính chào!
Các bạn
Nguyen Van Gan, thanhvunt,... nói có ý đúng đó, tôi bổ xung thêm thế này. Vì Doanh nghiệp của bạn có vòng quay hàng tồn kho là 12 tháng trở lên nên khâu tập hợp, xử lý và hạch toán chứng từ ban đầu là rất quan trọng, liên quan đến lợi nhuận của từng loại thành phẩm, hàng hoá. Theo chuẩn mực kế toán 14, thì doanh thu phải phù hợp với chi phí, nếu cái tàu bạn đóng mà năm nay chưa xong, chưa nhập kho thành phẩm thì toàn bộ chi phí trực tiếp (621,622,623,627) đều được treo ở 154- cái tàu đó. Vấn đề đặt ra là khi tập hợp chi phí 642 bạn xử lý nó như thế nào để có thể đưa vào giá vốn được, thì sau này TK 642 của bạn sẽ không nhiều, việc phân bổ 642 vào 911 sẽ giảm thiểu tối đa. Còn nếu hoạt động kinh doanh của cty bạn chỉ duy nhất có đóng tàu, mà năm nay chưa có doanh thu thì bạn cứ hạch toán 642 vào 911 (lỗ) sang năm chuyển lỗ khi có doanh thu. Trước đây thì không muốn lỗ nên cứ chuyển sang 142, sang năm chuyển vào 911, thực tế làm vậy cũng được, tuỳ theo cơ quan thuế ở địa phương đó có chấp nhận không. Đôi khi cứ làm để dấu lỗ thôi.
Ví dụ cụ thể về xử lý chứng từ: Ông Giám đốc thanh toán tiền công tác 20 triệu, bình thường thì hạch toán vào 642, nhưng kế toán xoay sở (xử lý) kiểu này: Công tác phí của Giám đốc cùng Quản đốc Phân xưởng đàm phán việc thuê kho bãi vật liệu... thế là hạch toán vào 627, sau đó phân bổ cho các tàu theo tỷ lệ phân bổ. Thử suy luận tiếp xem sao nhé!