Bù trừ thuế TNDN

[Phạm Văn Khang]

Chào các bạn
Cty mình Q3/2008 số thuế TNDN tạm tính phải nộp là: 35triệu, nhưng theo quyết toán thuế TNDN năm 2007 của Cty còn âm 49 triệu, mình tự bù trừ qua và không nộp, nhưng chủ quản lại bắt nôp 35 triệu. Mình có nói căn cứ vào Phần C, Mục VII thông tư 60/2007/TT-BTC thì được bù trừ kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau. ông chủ quản nói không biết TT chỉ căn cứ vào tờ khai Q3 thì phải nộp và nói nếu không nộp thì không bán hóa đơn..... bó tay ?
Mình có hỏi tổ hỗ trợ thuế thì họ cũng nói căn cứ TT60 là đuợc và hướng dẫn mình làm thêm công văn. Cùng một chi cục thế mà không thống nhất thì bó tay. Mình sẽ kiên quyết không nộp và sẽ chiến đấu đến cùng... vì các văn bản quy định rồi cơ quan thuế và DN cứ thế mà làm.
Cho hỏi các bạn có ai vào trường hợp như của mình không ?

 

[tranvanhung]

Cái này bạn có thể kiện rồi, bạn bù trừ là hòan tòan đúng.

 

[Phạm Văn Khang]

Cái này bạn có thể kiện rồi, bạn bù trừ là hòan tòan đúng.

Cám ơn mình đã có người cùng quan điểm chia sẻ.

 

[HuyenDieu]

Mình thấy Cục thuế chẳng sai gì cả, mà cũng chẳng mâu thuẫn gì hết.
Theo luật quản lý thuế: Nếu Bạn nộp thừa thì Bạn được quyền hoàn; Nếu không hoàn mà Bạn muốn bù trừ cũng được (nhưng bạn phải có công văn đề nghị - Theo TT60).
Hiện tại Bạn chưa có Công văn đề nghị bù trừ nên trên sổ theo dõi của phòng Quản lý thu nợ Bạn vẫn còn nợ nên họ cứ đòi.
Sau khi Bạn có Công văn đề nghị bù trừ, Phòng kê khai tuyên truyền họ sẽ cập nhật lại, công nợ của Bạn ở Phòng quản lý thu nợ sẽ hết thì tự khắc họ sẽ không đòi Bạn nữa.

 

[Phạm Văn Khang]

Họ phải căn cứ vào quyết toán thuế mình đã nộp, rồi cập nhật vào máy tính chứ vì nếu DN cần thì họ sẽ in ngay cho mình phiếu tình trạng thuế vụ được mà. TỨC LÀ HỌ ĐÃ LẮM RẤT RÕ TÌNH HÌNH THUẾ CỦA DN RỒI

 

[HuyenDieu]

Họ phải căn cứ vào quyết toán thuế mình đã nộp, rồi cập nhật vào máy tính chứ

Quyết toán thuế TNDN không có số phải nộp lũy kế mà chỉ có số phải nộp trong kỳ thôi.

vì nếu DN cần thì họ sẽ in ngay cho mình phiếu tình trạng thuế vụ được mà. TỨC LÀ HỌ ĐÃ LẮM RẤT RÕ TÌNH HÌNH THUẾ CỦA DN RỒI

"Họ" mà bạn đang nói chắc là phòng tổng hợp or phòng kê khai, tuyên truyền; Còn phòng Quản lý nợ thuế họ chỉ quan tâm đến sổ nợ (chỉ thể hiện các khoản mục thuế DN còn nợ thôi)
Hơn nữa, đối chiếu với luật bạn vẫn đang sai vì chưa làm công văn đề nghị bù trừ. Nếu bạn không làm sớm, rất có thể bạn sẽ bị phạt nộp chậm.
Làm kế toán đừng nên quá cố chấp bạn nhé!

 

[Phạm Văn Khang]

Huyen Dieu:Hơn nữa, đối chiếu với luật bạn vẫn đang sai vì chưa làm công văn đề nghị bù trừ. Nếu bạn không làm sớm, rất có thể bạn sẽ bị phạt nộp chậm.

Cho mình hỏi có văn bản nào phải bắt làm công văn không? bạn phải đọc kỹ lại thông tư 60 đi, bạn nói mình sai luật thì phải nói rõ sai ở đâu? đưa ra văn bản chứng minh đi. Còn mình sẽ chứng minh cho bạn thấy là mình làm đúng luật
Căn cứ vào Phần C Mục VII Thông tư 60/2007/TT-BTC quy định như sau:


..."VII. Xử lý số tiền thuế nộp thừa

1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:
1.1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp.
1.2. Người nộp thuế có số tiền thuế được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, phí xăng dầu.

2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:
2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo"...
và mới 10h sáng nay cty mình đã tới Phòng tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế - Cục thuế TP.HCM hỏi về vấn đề trên, họ đã trả lời là được bù trừ và không phải làm bất cứ một công văn nào cả.

Mong bạn chỉ ra chỗ mình và Cục thuế tp.hcm sai luật
Cám ơn.

 

[HuyenDieu]

Cho mình hỏi có văn bản nào phải bắt làm công văn không? bạn phải đọc kỹ lại thông tư 60 đi, bạn nói mình sai luật thì phải nói rõ sai ở đâu? đưa ra văn bản chứng minh đi. Còn mình sẽ chứng minh cho bạn thấy là mình làm đúng luật
Căn cứ vào Phần C Mục VII Thông tư 60/2007/TT-BTC quy định như sau:


..."VII. Xử lý số tiền thuế nộp thừa

1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:
1.1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp.
1.2. Người nộp thuế có số tiền thuế được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, phí xăng dầu.

2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:
2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo"...
và mới 10h sáng nay cty mình đã tới Phòng tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế - Cục thuế TP.HCM hỏi về vấn đề trên, họ đã trả lời là được bù trừ và không phải làm bất cứ một công văn nào cả.

Mong bạn chỉ ra chỗ mình và Cục thuế tp.hcm sai luật
Cám ơn.

Bạn trích dẫn đúng chỗ rồi. Tuy nhiên, Cục thuế chỉ tự động bù trừ tiền thuế nộp thừa vào lần nộp tiếp theo của cùng một sắc thuế và cùng 1 kỳ tính thuế (năm). Còn trường hợp của bạn là tiền thuế nộp thừa của kỳ trước. Cục thuế xử lý như thế thì .... thật may cho bạn.
Công ty mình cũng đã gặp trường hợp tương tự, nhưng không được may như bạn đâu.

 

[tuyetbangsuong]

Mình thấy các bạn tranh luận sôi nổi quá. Đây cũng là viịec mình đã gặp phải.
Mình có ý kiến thế này:
Theo phần C, VII, 2 thông tư 60:
"2.3. Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Trường hợp tiền thuế nộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo trong cùng một loại thuế thì được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải làm thủ tục bù trừ."
Bạn HuyenDieu: cùng một sắc thuế ở đây không bàn luận nữa, số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo ở đây theo tôi là số tiền thuế phải nộp của kỳ sau (năm sau). Hàng quý chỉ tạm tính, tạm nộp.

 

[thuhang1234]

Công ty mình cũng vậy,tháng 7/2007 quyết toán thuế 2 năm 2005,2006 và kết quả là số thuế TNDN tạm tính bị âm 27.000.000 đồng,cán bộ quản lý nói năm 2007 vẫn cứ tạm nộp theo mức tính từ đầu năm và mình đã nộp thêm 12.000.000(nhưng kết quả kinh doanh cuối năm 2007 vẫn bị lỗ,chưa quyết toán)thế rồi sang năm 2008 quý 1 công ty mình có lãi mình có làm công văn xin bù trừ thuế thì khi hỏi cán bộ thuế và tổ tuyên truyền họ bảo:số tiền bị thừa ra đó chỉ được bù trừ trong trường hợp sau khi đã có kết quả quyết toán thuế năm 2007 ....chứ không được bù trừ vào các quý .Mình cũng đã tham khảo nhiều người và mỗi người điều có một ý kiến khác nhau,ngay cả cán bộ thuế cũng vậy.Chẳng hiểu thế nào nữa./.

 

[HuyenDieu]

Công ty mình cũng vậy,tháng 7/2007 quyết toán thuế 2 năm 2005,2006 và kết quả là số thuế TNDN tạm tính bị âm 27.000.000 đồng,cán bộ quản lý nói năm 2007 vẫn cứ tạm nộp theo mức tính từ đầu năm và mình đã nộp thêm 12.000.000(nhưng kết quả kinh doanh cuối năm 2007 vẫn bị lỗ,chưa quyết toán)thế rồi sang năm 2008 quý 1 công ty mình có lãi mình có làm công văn xin bù trừ thuế thì khi hỏi cán bộ thuế và tổ tuyên truyền họ bảo:số tiền bị thừa ra đó chỉ được bù trừ trong trường hợp sau khi đã có kết quả quyết toán thuế năm 2007 ....chứ không được bù trừ vào các quý .Mình cũng đã tham khảo nhiều người và mỗi người điều có một ý kiến khác nhau,ngay cả cán bộ thuế cũng vậy.Chẳng hiểu thế nào nữa./.

Nếu bạn đã làm tờ khai QT thuế TNDN năm 2007 rồi thì bạn chỉ làm công văn xin bù trừ là được. Trường hợp bạn xin hoàn số thuế đã nộp thừa, thì Cục thuế vẫn có quyền kiểm tra quyết toán thuế xong mới cho hoàn. Cái chỗ mình bôi đậm ấy chính là tờ khai QT thuế TNDN mà mình làm gửi cục thuế; Cục thuế chỉ kiểm tra QT thuế nếu nộp thiếu thì họ truy thu.

 

[thuhang1234]

Cám ơn bạn Huyền Diệu nhé! tại vì năm 2007 thì công ty mình mới tự làm quyết toán thuế TNDN ,còn chi cục thuế chưa xuống kiểm tra và quyết toán cụ thể nên kết quả kinh doanh 2007 vẫn mới chỉ là con số của DN.Họ trả lời là lúc nào chi cục quyết toán có con số cụ thể thì lúc đó mới được bù trừ,thiết nghĩ nếu mà năm 2007 họ cũng công nhận DN minh lỗ thật thì không biết bao giờ mới lấy lại được số thuế bị thừa trên.