Thuế GTGT cho dự án ODA vay

[bigfoot]

Chào các bạn, tôi có chút thắc mắc mong các bạn giúp đỡ.
Công ty tôi là nhà thầu chính của 01 dự án ODA vay, toàn bộ hàng hoá là hàng nhập khẩu. Theo hướng dẫn thông tư số 123/2007/TT-BTC NGÀY 23 THÁNG 10 NĂM 2007 thì chúng tôi phải nộp các loại thuế tại cửa khẩu khi hàng về. Do vậy khi lập hoá đơn bán hàng thì phải có thuế GTGT ( số tiền thuế này bằng giá trúng thầu nhân với thuế xuất). Nhưng Chủ đầu tư chỉ đồng ý thanh toán cho chúng tôi các loại thuế theo tờ khai hải quan, nhất định không chịu thanh toán thuế GTGT theo hoá đơn, chúng tôi sai hay chủ đầu tư sai? mong các bạn giúp đỡ, nếu có văn bản nào của cơ quan thuế hướng dẫn việc thanh toán tiền thuế này thì tốt quá. Cám ơn các bạn.

 

[pnphuong]

Theo mình hiểu thì vấn đề bạn nêu ra là do dự án ODA mà bán hàng hoá vào thuộc đối tượng được miễn thuế. Để tìm hiểu vấn đề này thì bạn phải làm rõ với họ về việc miễn thuế của họ, mình nhớ không nhầm thì một số dự án ODA được miễn thuế GTGT khi mua TSCĐ và ô tô (trên 5 chỗ thì phải). Về ODA được miễn thì họ phải là ODA không hoàn lại chứ ODA cho vay ưu đãi thì cũng không thuộc dạng đối tượng này. Nếu bạn xem xét thấy đúng họ thuộc đối tượng đó thì có thể xin cái quyết định liên quan đến dự án của họ để xác định đó là ODA không hoàn lại.

Như vậy, nếu họ thuộc đối tượng được miễn thì bạn khi bán chỉ cần viết hoá đơn không VAT theo quy định tại TT 32 ( phần B, mục IV điểm 5.1) cho đối tượng được miễn VAT