Bù trừ công nợ phải thu và phải trả

[hoa2311]

Mình là thành viện mới đã đọc bài viết nói về hạch toán phải thu phải trả, đồng thời theo chế độ kế toán thì khi hạch toán phải thu phải trả nguyên tắc là không được bù trừ . Mình hiểu và thống nhất .
Tuy nhiên hiện nay một số người cho rằng trên sổ kế toán chi tiết thì không bù trừ , Bảng cân đối kế toán thì cũng không bù trừ -nhưng khi lên bảng cân đối số phát sinh thì phải bù trừ thực chất bảng Cân đối số phát sinh này chế độ không quy định cần thiết có - nhưng hầu hết các chương trình kế toán đầu có
VD:
TK131 khi lên sổ chi tiết tất cả các khách hàng Dư Nơ 100triệu- Dư Có 350 triệu, như vậy nếu bù trừ để lên bảng cân đối số phát sinh là Dư Có 250 triệu
các TK công nợ khác cũng tương tự .
Theo minh thì sổ chi tiết thế nào thì lên bảng cân đối số PS các TK thì Dư Nợ đễ bên nợ - Dư cò để bânn có , nhưng một số kế toán của cty mình lại bắt bù trừ .
Các bạn giúp mình ghi thế nào nhé
Nếu bù trừ

 

[nguyenquangphat]

Không được bù trừ như thế nhé bạn, trường hợp duy nhất mà bạn có thể bù trừ như vậy là cty bạn bán hàng cho 1 người.
Bạn cần phải chạy sổ chi tiết 131, xử lý từng phát sinh, theo từng khách hàng..Như thế bạn mới có thể quản lý tốt nợ phải thu và nợ phải trả.Chứ nếu bù trừ như bạn thì sẽ ko biết thu của ai và trả cho ai.
Còn phần số dư TK 131 là TK lưỡng tính dư 2 bên có sao đâu.
Thân

 

[buitheduy]

Không được bù trừ như thế nhé bạn, trường hợp duy nhất mà bạn có thể bù trừ như vậy là cty bạn bán hàng cho 1 người.
Bạn cần phải chạy sổ chi tiết 131, xử lý từng phát sinh, theo từng khách hàng..Như thế bạn mới có thể quản lý tốt nợ phải thu và nợ phải trả.Chứ nếu bù trừ như bạn thì sẽ ko biết thu của ai và trả cho ai.
Còn phần số dư TK 131 là TK lưỡng tính dư 2 bên có sao đâu.
Thân

Rất hay và hoàn toàn chính xác. Ai bắt em bù trừ bậy như thế đó chứ. Cũng như trong tình yêu vậy chứ trước đây em yêu người yêu củ thật nhiều, bây giờ em quen người sau em nói yêu ít lại để bù cho người trước em đã yêu nhiều (Người ta nợ tình yêu em nhiều quá) như thế là hỏng vấn đề hết nhé. Hi hi chúc em làm việc tốt nha:drummer:

 

[songcham]

Để số dư tài khoản 1 hay 2 bên khi lên cân đối phát sinh

Các anh chị hiểu chưa rõ. Tuy là tài khoản "lưỡng tính"-có thể có số dư bên nợ hoặc bên có-nhưng trong kỳ kết toán, chúng phải được xác định số dư 1 bên để lập bảng cân đối số phát sinh. Việc này chỉ đơn thuần là quy ước để kiểm tra và cân đối số liệu.
Khi lập bảng cân đối kế toán, tình hình tài sản và nguồn vốn cần được tách bạch để nhìn nhận nguồn lực công ty nên ta tách đúng số dư bên nợ và bên có theo đối tượng công nợ do tính chất công nợ có thể là phải trả hay phải thu.
Nếu chúng ta dự định lập bảng cân đối phát sinh dư hai bên cho một loại tài khoản thì chúng ta cần phải lập lại quy ước kế toán sao cho mọi người làm kế toán đều hiểu và rằng các chương trình kế toán sẽ lập trình lại để đáp ứng khát vọng thay đổi này.

 

[buitheduy]

Các anh chị hiểu chưa rõ. Tuy là tài khoản "lưỡng tính"-có thể có số dư bên nợ hoặc bên có-nhưng trong kỳ kết toán, chúng phải được xác định số dư 1 bên để lập bảng cân đối số phát sinh. Việc này chỉ đơn thuần là quy ước để kiểm tra và cân đối số liệu.
Khi lập bảng cân đối kế toán, tình hình tài sản và nguồn vốn cần được tách bạch để nhìn nhận nguồn lực công ty nên ta tách đúng số dư bên nợ và bên có theo đối tượng công nợ do tính chất công nợ có thể là phải trả hay phải thu.
Nếu chúng ta dự định lập bảng cân đối phát sinh dư hai bên cho một loại tài khoản thì chúng ta cần phải lập lại quy ước kế toán sao cho mọi người làm kế toán đều hiểu và rằng các chương trình kế toán sẽ lập trình lại để đáp ứng khát vọng thay đổi này.

Không phải như thế nhé song cham, ơ đây ta phải hiểu từ cân đối phát sinh, vậy thì phát sinh của một tài khoản khi lên cân đối tài khoản đó phải được bù trừ cho nhau. Còn khát vọng này là không thể đâu. Nói như thế thi trên bảng cân đối số phát sinh có thể có 1000 hay còn nhiều hơn thế cùng một loại tài khoản nha.

 

[hoa2311]

theo chế độ kế toán vá ý kiến các bạn thì TK công nợ có thể có số dư nợ hoặc dư có . Khi lên Bảng cân đối kế toán theo đúng quy định của QĐ/2006/QĐ-BTC thì lấy số dư của bên nợ ghi vào bên nợ , số dư bên có ghi bên có .
Khi lên bảng cân đối số phát sinh từng TK : VD 131,331.... ,,, thì không bù trừ công nợ ( có chi tiết từng khách hàng )- khi lên báo cáo này thì để số dư 02 bên Nợ và Có .
Nhứng không biết công ty các bạn có lên bảng cân đối số phát sinh tất cả các tài khoản không , chứ mạng kế toán của mình có Bảng cân đối số sinh các TK111,112,.....131,.....151,..331.....
Thẻo ý kiến một số người thì khi lên bảng cân đối tổng hợp này thì các TK công nợ phải bù trừ , nhưng mình nghĩ bảng cân đối PS chi tiết từng TK và khi lên Bảng cân đối kế toán không bù trừ thì lên bảng cân dối PS các TK này cũng không bù trừ .

Các bạn nào có ý kiến thì cùng trao đổi nhé

 

[lady1983]

theo chế độ kế toán vá ý kiến các bạn thì TK công nợ có thể có số dư nợ hoặc dư có . Khi lên Bảng cân đối kế toán theo đúng quy định của QĐ/2006/QĐ-BTC thì lấy số dư của bên nợ ghi vào bên nợ , số dư bên có ghi bên có .
Khi lên bảng cân đối số phát sinh từng TK : VD 131,331.... ,,, thì không bù trừ công nợ ( có chi tiết từng khách hàng )- khi lên báo cáo này thì để số dư 02 bên Nợ và Có .
Nhứng không biết công ty các bạn có lên bảng cân đối số phát sinh tất cả các tài khoản không , chứ mạng kế toán của mình có Bảng cân đối số sinh các TK111,112,.....131,.....151,..331.....
Thẻo ý kiến một số người thì khi lên bảng cân đối tổng hợp này thì các TK công nợ phải bù trừ , nhưng mình nghĩ bảng cân đối PS chi tiết từng TK và khi lên Bảng cân đối kế toán không bù trừ thì lên bảng cân dối PS các TK này cũng không bù trừ .

Các bạn nào có ý kiến thì cùng trao đổi nhé

Việc bù trừ hay không bù trừ cùng 1 tài khoản trên bảng cân đối kế toán không đơn thuần xuất phát từ

Việc bù trừ số dư nợ và dư có của các tài khoản lưỡng tính nó không xuất phát từ việc có bù trừ nó trong khi lên bảng cân đối phát sinh hay không?
Quy định này xuất phát từ tính chất trọng yếu của số dư của các tài khoản này! Do tính chất quan trọng của các tài khoản này có thể gây nhầm lẫn cho người sử dụng báo cáo tài chính về các thông tin trọng yếu tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ nên các số dư của các tài khoản công nợ buộc phải thể hiện cả dư có và dư nợ (nếu có).
Chẳng hạn: các bạn bù trừ dư nợ và dư có 131 với nhau trên bảng cân đối kế toán thì vô hình chung các bạn làm triệt tiêu đi khả năng tạo tiền trong ngắn hạn của doanh nghiệp bạn bằng khoản phải thu đã bù trừ và cũng dấu nhẹm luôn nghĩa vụ phải thanh toán khoản nợ phải trả (trả trước). Người sử dụng báo cáo tài chính sẽ không có cái nhìn tổng quát về công nợ của Công ty bạn và cho rằng hiện tại dư nợ 131 là các bạn đang cho khách hàng nợ và bên bạn kinh doanh không đắt hàng đến mức mà khách hàng có thể đặt cọc trước cho các bạn vài đồng. Dư nợ 131 mà không có dư có do các bạn đã bù trừ nó cho nhau khiến người đọc báo cáo tài chính hiểu tình hình kinh doanh của các bạn theo một hướng khác.
Đấy là lý do quan trọng nhất để báo cáo tài chính của các bạn buộc phải thể hiện cả số dư nợ và số dư có của cùng 1 tài khoản (công nợ) lên bảng cân đối kế toán.

 

[songcham]

Số dư các TK công nợ trên BCĐSPS

Chị triển khai thêm về BCĐKT thì rõ rồi. Thế còn BCĐSPS thì sao hở chị? Em vẫn cho rằng quy ước hiện tại vẫn là chỉ thể hiện số dư tổng của TK131 sau khi bù trừ (dĩ nhiên nếu không đưa lên số chi tiết của các tiết khoản TK131), và rằng việc thể hiện "lưỡng tính" số dư này ở đây vẫn còn là một khát vọng!

 

[lady1983]

bảng cân đối số phát sinh!

Chị triển khai thêm về BCĐKT thì rõ rồi. Thế còn BCĐSPS thì sao hở chị? Em vẫn cho rằng quy ước hiện tại vẫn là chỉ thể hiện số dư tổng của TK131 sau khi bù trừ (dĩ nhiên nếu không đưa lên số chi tiết của các tiết khoản TK131), và rằng việc thể hiện "lưỡng tính" số dư này ở đây vẫn còn là một khát vọng!

Bảng cân đối số phát sinh được sử dụng để kiểm tra và đối chiếu lại quá trình ghi chép của kế toán với số liệu phát sinh trong kỳ mà thôi. Kết cấu của bảng này các bạn cũng có thể tự nghiên cứu được.
số liệu được phản ảnh lên bảng này là số liệu của tất cả các tài khoản phát sinh và mở trong kỳ (kể cả không phát sinh nhưng vẫn tồn tại số dư). Đây là bước trung gian để lên các báo cáo tài chính khác của doanh nghiệp trong kỳ. Vì vậy, số liệu trên các tài khoản chi tiết công nợ hoặc các tài khoản mang tính chất lưỡng tính có thể dư nợ và dư có (hoặc cả 2) đều được thể hiện trên bảng này. Nghiễm nhiên số liệu phát sinh của tài khoản tổng hợp là cộng số học mỗi bên nợ có của các tài khoản chi tiết và nó được sử dụng để lên Bảng cân đối kế toán.
Hiện tại, theo chế độ báo cáo thì chỉ doanh nghiệp lớn mới phải lập bảng cân đối phát sinh tài khoản (hiểu là tài khoản tổng hợp). Còn doanh nghiệp vừa và nhỏ chỉ cần bảng cân đối kế toán là đủ!
Vậy thì, trên bảng cân đối số phát sinh vẫn duy trì dư nợ và dư có của cùng 1 tài khoản (có tính chất lưỡng tính).

 

[titithuyduong]

Rất hay và hoàn toàn chính xác. Ai bắt em bù trừ bậy như thế đó chứ. Cũng như trong tình yêu vậy chứ trước đây em yêu người yêu củ thật nhiều, bây giờ em quen người sau em nói yêu ít lại để bù cho người trước em đã yêu nhiều (Người ta nợ tình yêu em nhiều quá) như thế là hỏng vấn đề hết nhé. Hi hi chúc em làm việc tốt nha:drummer:

đúng rồi, nếu ai bảo bạn làm bù trừ thì bạn bảo người đó về học lại lý thuyết hạch toán kế toàn đi nhé

 

[hoa2311]

Tài khoản công nợ

Mình thống nhất với ý kiến của bản , khi lên bảng tổng hợp CDSPS thì các tài khoản công nợ phải để số dư 02 bên nhưng khi nói mọi người ko chịu , bạn chỉ giúp mình lấy căn cứ nào để cho mọi người rõ hơn .
Mình thì chỉ căn cứ vào bản chất các TK công nợ để giải thích thôi

 

[lady1983]

giải thích!

Mình thống nhất với ý kiến của bản , khi lên bảng tổng hợp CDSPS thì các tài khoản công nợ phải để số dư 02 bên nhưng khi nói mọi người ko chịu , bạn chỉ giúp mình lấy căn cứ nào để cho mọi người rõ hơn .
Mình thì chỉ căn cứ vào bản chất các TK công nợ để giải thích thôi

chỉ giải thích được cho mọi người như sau:
- Nếu doanh nghiệp bạn là doanh nghiệp nhỏ (không phải công ty công chúng và phải niêm yết bản cáo bạch): theo yêu cầu quản lý của người chủ sở hữu công ty. Việc theo dõi công nợ phải chi tiết theo từng đối tượng. Và phải theo dõi cho từng đối tượng nên số dư các tài khoản lưỡng tính bên nợ và bên có của 2 đối tượng khác nhau có tính chất khác nhau nên không thể bù trừ được. Theo nguyên tắc xây dựng và mở tài khoản chi tiết thì tài khoản tổng hợp bằng đúng tổng số học của tài khoản chi tiết và xuất phát từ nguyên tắc đó thì dư nợ và dư có của 2 tài khoản chi tiết của 1 tài khoản tổng hợp không được cộng trừ số học số dư với nhau.