Chênh lệch doanh thu hàng bán trả lại

[hoangthuy303]

Các bác giúp em với, có chỗ này em hơi thắc mắc , không dám khẳng định nên nhờ các bác giúp đỡ.
Trong tình huống thế này:tháng trước, doanh nghiệp có xuất bán 500kg hàng X,đơn giá xuất kho:200.000/kg, đơn giá bán chưa thuế:400.000/kg,thuế 10%, khách hàng chứa thanh toán.sang tháng sau, khách hàng trả lại 20kg hàng X vì không đúng quy cách, doanh nghiệp đã trừ vào tiền khách hàng còn nợ.
nếu đúng thì doanh nghiệp phải trừ vào tiền nợ của khách hàng là:8.000.000 và định khoản:
1) Nợ TK 531 : 8.000.000
Nợ TK 333(11): 800.000
Có TK 131: 8.800.000
2) Nợ TK 632: 4.000.000
Có TK 156(1): 4.000.000
3) Cuối kì:
Nợ TK 511: 8.000.000
Có TK 531: 8.000.000
Có trường hợp nào DN chỉ trừ vào tiền nợ của KH 1 khoản nhỏ hơn 8.000.000 không? chẳng hạn chỉ trừ 5.000.000. khi đó phần chênh lệch (3.000.000) đó hạch toán vào đâu? Có thể đưa vào 711 được không?
Cảm ơn các bác nhiều.

 

[levanton]

Các bác giúp em với, có chỗ này em hơi thắc mắc , không dám khẳng định nên nhờ các bác giúp đỡ.
Trong tình huống thế này:tháng trước, doanh nghiệp có xuất bán 500kg hàng X,đơn giá xuất kho:200.000/kg, đơn giá bán chưa thuế:400.000/kg,thuế 10%, khách hàng chứa thanh toán.sang tháng sau, khách hàng trả lại 20kg hàng X vì không đúng quy cách, doanh nghiệp đã trừ vào tiền khách hàng còn nợ.
nếu đúng thì doanh nghiệp phải trừ vào tiền nợ của khách hàng là:8.000.000 và định khoản:
1) Nợ TK 531 : 8.000.000
Nợ TK 333(11): 800.000
Có TK 131: 8.800.000
2) Nợ TK 632: 4.000.000
Có TK 156(1): 4.000.000
3) Cuối kì:
Nợ TK 511: 8.000.000
Có TK 531: 8.000.000
Có trường hợp nào DN chỉ trừ vào tiền nợ của KH 1 khoản nhỏ hơn 8.000.000 không? chẳng hạn chỉ trừ 5.000.000. khi đó phần chênh lệch (3.000.000) đó hạch toán vào đâu? Có thể đưa vào 711 được không?
Cảm ơn các bác nhiều.

Bạn hạnh toán nhầm rồi:
2. Nợ TK 1561: 4.000.000
Có TK 632 : 4.000.000

Trường hợp bạn chỉ trừ 5.000.000đ lúc đó trên hóa đơn hàng trả của khách hàng chỉ có 4.545.455 đ giá trị hàng trả và 454.545đ tiền thuế
định khoản:
1) Nợ TK 531 : 4.545.455
Nợ TK 333(11): 454.545
Có TK 131: 5.000.000
2. Nợ TK 1561: 4.000.000
Có TK 632 : 4.000.000
3) Cuối kì:
Nợ TK 511: 4.545.455
Có TK 531: 4.545.455

Nhìn vào sổ Tk 511, khi bán, bạn đã hạnh toán
Có 511 : 8.000.000

Khi kết chuyển ở bút toán 3.
Nợ 511 : 4.545.455

Như vậy, phần còn lại 3.454.545 ( 8.000.000 - 4.545.455) khi hạch toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh :
Nợ 511
Có 911
sẽ bao gồm số này, nên sẽ không liên quan đến 711.
Số chênh lệch đó sẽ vào bên Có 911- kết quả kinh doanh hoạt động chính.

 

[buitheduy]

Bạn hạnh toán nhầm rồi:
2. Nợ TK 1561: 4.000.000
Có TK 632 : 4.000.000

Trường hợp bạn chỉ trừ 5.000.000đ lúc đó trên hóa đơn hàng trả của khách hàng chỉ có 4.545.455 đ giá trị hàng trả và 454.545đ tiền thuế
định khoản:
1) Nợ TK 531 : 4.545.455
Nợ TK 333(11): 454.545
Có TK 131: 5.000.000
2. Nợ TK 1561: 4.000.000
Có TK 632 : 4.000.000
3) Cuối kì:
Nợ TK 511: 4.545.455
Có TK 531: 4.545.455

Nhìn vào sổ Tk 511, khi bán, bạn đã hạnh toán
Có 511 : 8.000.000

Khi kết chuyển ở bút toán 3.
Nợ 511 : 4.545.455

Như vậy, phần còn lại 3.454.545 ( 8.000.000 - 4.545.455) khi hạch toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh :
Nợ 511
Có 911
sẽ bao gồm số này, nên sẽ không liên quan đến 711.
Số chênh lệch đó sẽ vào bên Có 911- kết quả kinh doanh hoạt động chính.

Theo tôi thi sẽ không có trường hợp người mua trả hàng 8.000.000 mà người bán chỉ trừ có 5.000.000đ. Ví dụ như trường hợp của bạn cũng thế chứ nếu bạn trả số hàng đó mà người bàn chỉ trừ cho bạn số tiền ít hơn thì không bao giờ bạn chấp nhận đúng không. Còn như trường hợp bạn nói thi nó lại rơi vào chuyện giảm gía hàng bán rồi. Ở đây bên mua hàng sẽ không trả hàng mà chỉ yêu cầu bạn giảm giá số hàng đó do kém chất lượng hay sai qui cách mà thôi. Lúc này không dùng tài khoản trả hàng mà dùgn tài khoản giảm giá để phản ánh nghiệp vụ phát sinh.
Nếu nói như bạn sẽ xảy ra ngay trường hợp chênh lệch công nợ giữa người mau và người bán ngay. Như trong trường hợp nay là
Lúc xuất hàng trả cho bạn người mua định khoản
Nợ 331 8000.000
Có 1331 800.000
Có 1561 8.800.000
Và bên bán định khoản
Nợ 531 4.545.455
Nợ 3331 454.545
Có 131 5.000.000
Vậy khoản chênh lệch 3.000.000đ này khi đối chiếu công nợ sẽ không giải quyết được và lúc này người mua sẽ không chịu thanh toán cho bạn số tiền 3.000.000đ này.

Nói về trường hợp của bạn thì phải như sau: Khi bên mua phát hiện hàng bị hỏng nhưng không phải lỗi chủ quan của bên bán(chẳng do vận chuyển bị hỏng hay vì lý do nào đó bên khách hàng làm hỏng chẳng hạn), lúc này sẽ phát sinh bên mua và bên bán đàm phán đối với số hàng này (trường hợp công ty của bạn muốn giữ bạn hàng và tạo mối làm ăn lâu dài), bên bán và bên mua cùng chịu một số thiệt hại nhất định (trong trường hợp này là bên mua chịu 3 tr, bên bán 5.0000.000đ). Thì nghiệp vụ kinh tế lúc này không phải là trả hàng mà là bên bán mua lại hàng của bên mua. Định khoản
Nợ 1561 20 kg * 454.545 =
Nợ 1331 VAT
Có 331 số tiền như trên
Và sẽ không có chuyện ghi giảm doanh thu và thuế GTGT đầu ra.
Theo ý kiến của tôi như thê không biết bạn nào có cao kiến nào khác hay không

 

[levanton]

Theo tôi thi sẽ không có trường hợp người mua trả hàng 8.000.000 mà người bán chỉ trừ có 5.000.000đ. Ví dụ như trường hợp của bạn cũng thế chứ nếu bạn trả số hàng đó mà người bàn chỉ trừ cho bạn số tiền ít hơn thì không bao giờ bạn chấp nhận đúng không. Còn như trường hợp bạn nói thi nó lại rơi vào chuyện giảm gía hàng bán rồi. Ở đây bên mua hàng sẽ không trả hàng mà chỉ yêu cầu bạn giảm giá số hàng đó do kém chất lượng hay sai qui cách mà thôi. Lúc này không dùng tài khoản trả hàng mà dùgn tài khoản giảm giá để phản ánh nghiệp vụ phát sinh.
Nếu nói như bạn sẽ xảy ra ngay trường hợp chênh lệch công nợ giữa người mau và người bán ngay. Như trong trường hợp nay là
Lúc xuất hàng trả cho bạn người mua định khoản
Nợ 331 8000.000
Có 1331 800.000
Có 1561 8.800.000
Và bên bán định khoản
Nợ 531 4.545.455
Nợ 3331 454.545
Có 131 5.000.000
Vậy khoản chênh lệch 3.000.000đ này khi đối chiếu công nợ sẽ không giải quyết được và lúc này người mua sẽ không chịu thanh toán cho bạn số tiền 3.000.000đ này.

Chỗ tô đậm ở trên, buitheduy có nhầm không bạn?

Bàn về chuyện khác, chuyện thỏa thuận hoặc hợp đồng như thế nào mình không rõ, nhưng câu hỏi của bạn hoangthuy303, chuyện nhận lại hàng trả nhưng hai bên thỏa thuận giảm công nợ không đúng với số công nợ ghi nhận khi mua bán cũng có thể xảy ra chứ không phải như bạn nghĩ.

Công nợ chênh lệch và bên mua có trả hay không là do 2 bên giải quyết, còn về nghiệp vụ kế toán định khoản như trên là hoàn toàn hợp lý, giải thích được yêu cầu của người đưa ra tình huống.

 

[tannguyet]

Cho e hỏi nhờ với: Trường hợp hàng bán bị trả lại mình hạch toán sổ sách xong, nhưng lúc mình kê khai thuế như thế nào ? Hóa đơn xuất bán em kê bảng kê bán ra,còn hóa đơn khách hàng xuất trả lại e kê ở bảng kê mua vào như thế có đúng kg ?

 

[TrietThai]

Cho e hỏi nhờ với: Trường hợp hàng bán bị trả lại mình hạch toán sổ sách xong, nhưng lúc mình kê khai thuế như thế nào ? Hóa đơn xuất bán em kê bảng kê bán ra,còn hóa đơn khách hàng xuất trả lại e kê ở bảng kê mua vào như thế có đúng kg ?

Căn cứ vào Hóa đơn khách hàng xuất trả lại bạn kê ở bảng kê mua vào. 01-2/GTGT.

 

[hoangthuy303]

đúng rồi, định khoản ghi giảm giá vốn mình ghi nhầm.
Cảm ơn các bác nhiều lắm.

 

[buitheduy]

Chỗ tô đậm ở trên, buitheduy có nhầm không bạn?

Bàn về chuyện khác, chuyện thỏa thuận hoặc hợp đồng như thế nào mình không rõ, nhưng câu hỏi của bạn hoangthuy303, chuyện nhận lại hàng trả nhưng hai bên thỏa thuận giảm công nợ không đúng với số công nợ ghi nhận khi mua bán cũng có thể xảy ra chứ không phải như bạn nghĩ.

Công nợ chênh lệch và bên mua có trả hay không là do 2 bên giải quyết, còn về nghiệp vụ kế toán định khoản như trên là hoàn toàn hợp lý, giải thích được yêu cầu của người đưa ra tình huống.

Ah tôi hơi nhầm cảm ơn bạn. Nợ 331 8.800.000 /có 1331,1561 8.800.000.
Bạn xem lại đi không giải quyết được vấn đề đâu. Thanh toán công nợ dựa vào đối chiếu công nợ trong khi bên bán phản ánh tôi còn nợ anh 3 triệu trong khi đó trên tài khoản nợ của tôi thi không hề có khoản nợ này thi làm sao mà trả ở đây chứ. Trường hợp này tôi chắc chắn không xảy ra trong thực tế và không thể có cách định khoản như vậy được.

 

[levanton]

Ah tôi hơi nhầm cảm ơn bạn. Nợ 331 8.800.000 /có 1331,1561 8.800.000.
Bạn xem lại đi không giải quyết được vấn đề đâu. Thanh toán công nợ dựa vào đối chiếu công nợ trong khi bên bán phản ánh tôi còn nợ anh 3 triệu trong khi đó trên tài khoản nợ của tôi thi không hề có khoản nợ này thi làm sao mà trả ở đây chứ. Trường hợp này tôi chắc chắn không xảy ra trong thực tế và không thể có cách định khoản như vậy được.

Vấn đề là ở chổ bên mua chấp nhận trả lại hàng và trừ số tiền không bằng lúc mua. Nếu vậy thì kế toán hạch toán như tôi là đúng. Bây giờ tôi phân tích 2 vấn đề :
1. Trong kinh doanh trường hợp đó có xảy ra không?
2. Kế toán hai đơn vị mua và bán hạch toán như thế nào?

1. Trong kinh doanh trường hợp đó có xảy ra không?
Tôi dám khẳng định rằng có rất nhiều trường hợp như vậy xảy ra, có thể có sẵn trong hợp đồng và cũng có thể là phát sinh sau khi ký hợp đồng. Bạn đã có khi nào mua 1 chiếc điện thoại, 1 xe máy, vừa trả tiền xong, buớc ra khỏi nơi mua và đổi ý, trả lại, lúc đó bên bán liệu có trả lại đủ tiền cho bạn không?
Đó là một ví dụ: tôi đưa ra các trường hợp khác:
- Hai bên ký kết mua bán hàng hóa, và thỏa thuận nếu sau một thời gian không tiêu thụ được, bên mua trả lại hàng, bên bán sẽ chấp nhận với điều kiện giảm trừ một tỷ lệ % .
- Hai bên mua bán hàng hóa, bên bán chịu vận chuyển đến địa điểm kinh doanh của bên mua( chi phí này hơi cao). Sau đó bên mua không tiêu thụ được phải trả lại, Bên bán lại phải đến vận chuyển về.
- ....

2. Kế toán hai đơn vị mua và bán hạch toán như thế nào?
Trong trường hợp này xảy ra, hai bên sẽ giải quyết theo hợp đồng hoặc thương lượng. rõ ràng thực tế đã phát sinh một số chi phí : vận chuyển, lãi vay,...và hai bên sẽ chia sẻ hoặc bên mua sẽ phải chịu tất cả.
Lấy ví dụ trên, để hạch toán
Bên bán hạch toán: như đã nêu ở bài trước
1) Nợ TK 531 : 4.545.455
Nợ TK 333(11): 454.545
Có TK 131: 5.000.000
2. Nợ TK 1561: 4.000.000
Có TK 632 : 4.000.000
3) Cuối kì:
Nợ TK 511: 4.545.455
Có TK 531: 4.545.455

Các chi phí liên quan đến lô hàng trả:
Nợ 641
Có 111,112


Bên mua hạch toán:
Khi mua:
Nợ 156 : 8.000.000đ
Nợ 133 : 800.000
Có 331 : 8.800.000

Khi trả :
Nợ 331 : 5.000.000
Có 133 : 454.545
Có 156 : 8.000.000
Nợ 811 : 3.454.545

Qua số liệu trên, thấy công nợ bên mua còn nợ 3.000.000đ. Số tiền này phải trả cho bên bán để bên bán trang trải chi phí liên quan đến hàng trả, ví dụ : chi phí vận chuyển như tôi nêu ở trên, ...

 

[iuketoan]

Mình có NV sau các bạn giúp mình nhé:
Cty A trả lại 500 sp Z đã mua ở kỳ trước. DN đã kiểm nhận nhập kho và trả lại cho Cty A bằng tiền vay ngắn hạn theo giá bán cả thuế GTGT 10% của số hàng này là 38.500. Giá thành công xưởng của số hàng này là 26.000.
Mong các bác giúp mình sớm nhé!

cứ hạch toán như bình thường thui bạn
nhập kho sp
N155: 26.000
C632
doanh thu của hàng bán trả lại
N531: 35.000
N3331: 3.500
C311: 38.500

 

[ppcxn]

Mình làm như này k bjt có đúng k?
N155: 26.000
C911
doanh thu của hàng bán trả lại
N531: 35.000
N3331: 3.500
C311: 38.500

 

[gacon88]

hổng phải 911 đâu bạn. Ghi giảm giá vốn, doanh thu, thuế. làm ngược lại với khi bạn bán.

 

[Me0lu0i]

Theo mình thì phải thêm 1 bút toán kết chuyển nữa
Nợ 511 : 35.000
Có 531 : 35.000

 

[salemok]

Trường hợp người mua trả lại khác tháng thì làm thế nào bác. Nếu tự nhiên Thang sau mà lại có Nợ 511 Có 531 khoản trả lại thì làm sao cân đối được