- Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, ghi:
Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại (Giá bán chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại)
Có các TK 111, 112, 131,. . .
2.Cuối kỳ hạch toán, kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bán bị trả lại phát sinh trong kỳ vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112)
Nợ TK 512 - Doanh thu nội bộ
Có TK 531 - Hàng bán bị trả lại.
Nếu không có thuế đầu ra thì chỉ căn cứ vào thư từ chối thanh toán từ phía KH rồi mình hạch toán theo hướng dẫn trên thôi nhỉ? Còn chi phí vận chuyển thì đưa vào Nợ 641 là xong :cool2:
Cám ơn Anh Hùng & chị Loan
Xuất hóa đơn ghi hàng bán bị thu hồi, bạn ghi bút toán âm để điều chỉnh doanh thu tháng 9.
Chị ơi ! Cty em XK hàng nông sản nên được miễn Thuế chị ạ. Vậy em có cần ghi bút toán âm (-) không ?
