Chuyển lỗ hay chuyển nghĩa vụ thuế?

[Thien Thanh_]

Sang năm áp dụng Luật thuế mới rồi, thuế suất lúc này ko còn là 28% nữa mà giảm xuống còn 25% thôi. Khối cái kế toán và kiểm toán sẽ gặp như chuyển lỗ, chênh lệch thu nhập ( chi phí ) giữa cách tính theo cơ sở Kế toán và cơ sở Thuế, Cutoff ( kiểm toán )....

E bối rối quá, bác nào bít nhìu chỉ e với!

Tình huống:

Cty A năm 2008 lỗ 10tr.

Năm 2009 lãi 17tr

Năm 2008 chịu thuế suất thuế TNDN là 28%, năm 2009 chịu thuế suất 25%

Phần lỗ được chuyển từ 2008 sang 2009 sẽ tạo một tài sản thuế TNDN hoãn lại.

a. Giá trị của TS đó sẽ là 10tr*28% hay là 10tr*25% ?

b. Văn bản nào quy định ?

c. Vì sao?


Ps/ Câu a 1 điểm, câu b 3.5 điểm, câu c 5.5 điểm. :biggrinda
Trường hợp chỉ trả lời câu a, ko trả lời câu b và câu c: -2 điểm và được xem là spam bài!

 

[NPT]

a. Giá trị của TS đó sẽ là 10tr*28% hay là 10tr*25% ?

a.28%
b.luật thuế TNDN
c.Vì đã có đáp án từ câu b

năm 2008 chịu thuế suất 25%

Cơ sở pháp lý nào năm 2008 chịu thuế suất 25%.Trong khi luật thuế TNDN sửa đổi có hiệu lực từ 1/1/2009?

 

[Thien Thanh_]

Cơ sở pháp lý nào năm 2008 chịu thuế suất 25%.Trong khi luật thuế TNDN sửa đổi có hiệu lực từ 1/1/2009?

Á, e nhầm năm 2008, 2009 thành 2007, 2008. Sơ suất thôi mà bác! :012:

 

[nvdt]

Cơ sở pháp lý nào năm 2008 chịu thuế suất 25%.Trong khi luật thuế TNDN sửa đổi có hiệu lực từ 1/1/2009?

Mình đồng ý với ý kiến của anh NPT, sao năm 2008 lại chịu thuế suất 25%?
Vẫn tính 28% bình thường TT ah.
Còn lãi lỗ thì vẫn chuyển bình thường, phần thuế suất bi nhiêu là tính vô chi phí thuế TNDN (TK821) mà.

 

[Thien Thanh_]

a.28%
b.luật thuế TNDN
c.Vì đã có đáp án từ câu b

Cơ sở pháp lý nào năm 2008 chịu thuế suất 25%.Trong khi luật thuế TNDN sửa đổi có hiệu lực từ 1/1/2009?

b, đoạn nào của luật thuế bác ?

c, ý e là tại sao văn bản đó lại quy định như vậy

 

[Thien Thanh_]

Còn lãi lỗ thì vẫn chuyển bình thường, phần thuế suất bi nhiêu là tính vô chi phí thuế TNDN (TK821) mà.

Yeah, chuyển lỗ hay là chuyển nghĩa vụ thuế!

Ps/ TT đã sửa lại thành 2008 và 2009.

 

[super_banana]

Không cần quan tâm đến giá trị tài sản đó là bao nhiêu.Bởi vì phần lỗ này được trừ vào phần thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNDN.
(Luật thuế TNDN).

 

[muontennguoi]

Không đúng. Phải tính 25%.
Các TS thuế TNDN hoãn lại của các năm 2007 trở về trước đều phải điều chỉnh lại theo 25% cả.

 

[phong2v]

Vẫn có dn hưởng ưu đãi 25% mà, sao ko vd 25% mà phải sửa lại hả tt

 

[NPT]

Yeah, chuyển lỗ hay là chuyển nghĩa vụ thuế!

Ps/ TT đã sửa lại thành 2008 và 2009.

a. Giá trị của TS đó sẽ là 10tr*28% hay là 10tr*25% ?

chuyển qua năm 2009 thì tính 25%.
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại = Tổng chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh trong năm + Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

b. Văn bản nào quy định ?

THÔNG TƯ
CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 20/2006/TT-BTC NGÀY 20 THÁNG 3 NĂM 2006 HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN THỰC HIỆN SÁU (06) CHUẨN MỰC KẾ TOÁN BAN HÀNH KÈM THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 12/2005/QĐ-BTC
NGÀY 15/02/2005 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Trường hợp doanh nghiệp có các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng và nếu doanh nghiệp chắc chắn rằng sẽ có đủ lợi nhuận chịu thuế trong tương lai để bù đắp các khoản lỗ tính thuế và sử dụng các khoản ưu đãi thuế, kế toán phải ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại bằng giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản đó nhân (x) với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành.
Nếu là chênh lệch vĩnh viễn thì chuyển lỗ bình thường.

 

[Thien Thanh_]

chuyển qua năm 2009 thì tính 25%.
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại = Tổng chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh trong năm + Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành


THÔNG TƯ
CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 20/2006/TT-BTC NGÀY 20 THÁNG 3 NĂM 2006 HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN THỰC HIỆN SÁU (06) CHUẨN MỰC KẾ TOÁN BAN HÀNH KÈM THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 12/2005/QĐ-BTC
NGÀY 15/02/2005 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
Trường hợp doanh nghiệp có các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng và nếu doanh nghiệp chắc chắn rằng sẽ có đủ lợi nhuận chịu thuế trong tương lai để bù đắp các khoản lỗ tính thuế và sử dụng các khoản ưu đãi thuế, kế toán phải ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại bằng giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản đó nhân (x) với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành.
Nếu là chênh lệch vĩnh viễn thì chuyển lỗ bình thường.

Oạch, e muốn hỏi đến quan điểm của Thuế chứ ko phải kế toán bác. Vì bản chất vấn đề này là do Thuế quy định muh

Ý e là, năm 2008 e bị lỗ như vậy thì sang 2009 e được chuyển lỗ là 10tr để khấu trừ vào thu nhập của 2009 hay là
e được giảm nghĩa vụ thuế theo mức trách nhiệm của thuế suất năm bị lỗ (2008): 10tr*28%

 

[Thien Thanh_]

Vẫn có dn hưởng ưu đãi 25% mà, sao ko vd 25% mà phải sửa lại hả tt

Dạ đúng vậy, nhưng vì muốn mọi người tập trung vào vấn đề chính Sói đưa ra nên Sói sửa lại cho mọi người đỡ phân tâm bác ah. :028: