Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

[namthanh2804]

Em muốn hỏi là năm 2012 công ty em lỗ, vậy có khi làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý I/2013 có được chuyển lỗ không ạ (quý I/2013 cũng lỗ)

 

[amtich]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Quý 1/2013 bạn lỗ thì chắc chắn không được chuyển lỗ từ các năm trước sang rồi.
Tuy nhiên trường hợp quý 1/2013 bạn lãi không rõ được chuyển lỗ từ năm trước sang không, vì thuế chỉ hướng dẫn chuyển lỗ giữa các quý trong cùng 1 năm tài chính và chuyển lỗ từ năm trước sang năm sau, chứ không thấy hướng dẫn chuyển lỗ từ năm trước sang Quý 1 năm sau.

 

[vinhlong]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Quý 1/2013 bạn lỗ thì chắc chắn không được chuyển lỗ từ các năm trước sang rồi.
Tuy nhiên trường hợp quý 1/2013 bạn lãi không rõ được chuyển lỗ từ năm trước sang không, vì thuế chỉ hướng dẫn chuyển lỗ giữa các quý trong cùng 1 năm tài chính và chuyển lỗ từ năm trước sang năm sau, chứ không thấy hướng dẫn chuyển lỗ từ năm trước sang Quý 1 năm sau.

Dear bạn Amtich
Bạn có tham khảo kỹ vấn đề chưa mà tư vấn giúp bạn namthanh2804 vậy ?!!??
Bạn thấy trong tờ khai thuế TNDN tạm tính để mục gì ko ? số lỗ được chuyển trong kỳ
Trong quy định Số: 123/2012/TT-BTC tại Điều 09: Xác định lỗ và chuyển lỗ nêu rõ:
"2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm. "

Thân chào bạn

 

[canhbuomxanh84]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Dear bạn Amtich
Bạn có tham khảo kỹ vấn đề chưa mà tư vấn giúp bạn namthanh2804 vậy ?!!??
Bạn thấy trong tờ khai thuế TNDN tạm tính để mục gì ko ? số lỗ được chuyển trong kỳ
Trong quy định Số: 123/2012/TT-BTC tại Điều 09: Xác định lỗ và chuyển lỗ nêu rõ:
"2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm. "

Thân chào bạn

Cho mình hỏi mình mới tập làm kế toán
Số lỗ của năm trước năm 2012 mình lấy từ tài khoản 421 trên bảng cân đối kế toán phải không nhỉ

 

[VTM]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Cho mình hỏi mình mới tập làm kế toán
Số lỗ của năm trước năm 2012 mình lấy từ tài khoản 421 trên bảng cân đối kế toán phải không nhỉ

Lãi lỗ trên CDKT và trên báo cáo quyết toán TNDN thường có sự chênh lệch do việc ghi nhận chi phí theo Luật kế toán và theo Luật thuế TNDN khác nhau.

(VD: cty chi 5tr để trả tiền thuê mặt bằng nhưng không có hóa đơn, đây là khoản phí được ghi nhận theo kế toán để xác định KQKD nhưng đối với thuế thì khoản chi này không được công nhận => KQKD của cty phải cộng thêm 5tr này để tính thuế)

Nếu chuyển lỗ theo quy định của Luật thuế TNDN thì phải lấy số lỗ từ chỉ tiêu [C6] trên tờ khai quyết toán TNDN của năm trước.

 

[amtich]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Bạn ấy đang hỏi bị lỗ có được chuyển lỗ không, thì mình trả lời rằng nếu lỗ thì chắc chắn không được chuyển lỗ. Việc chuyển lỗ chỉ thực hiện khi bạn phát sinh thuế TNDN phải nộp trong kỳ.
Còn trường hợp lãi trong quý 1 thì mĩnh cũng bảo không rõ rồi, do đó chỉ là ý kiến riêng của mình, bạn xem lại đi nhé. Mình sẽ tham khảo lại phần bôi đậm mà bạn chỉ trong thông tư. Thanks!

 

[namthanh2804]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Cảm ơn các Anh/Chị ạ

 

[huetrinh72]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Cho mình hỏi là,quý 3 này cty mình bắt đầu có lãi,nhưng quý 1&2,cả năm 2012 đều lỗ,vậy mình ghi số lỗ kỳ này chuyển sang là cộng lại hết những phần lỗ từ năm trước hay là chỉ lấy quý 2 thôi.xin chỉ giáo giùm,cám ơn mn nhiều.

 

[VTM]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Cho mình hỏi là,quý 3 này cty mình bắt đầu có lãi,nhưng quý 1&2,cả năm 2012 đều lỗ,vậy mình ghi số lỗ kỳ này chuyển sang là cộng lại hết những phần lỗ từ năm trước hay là chỉ lấy quý 2 thôi.xin chỉ giáo giùm,cám ơn mn nhiều.

Cộng hết các khoản lỗ quý trước, năm trước để chuyển (lưu ý: số lỗ năm trước, quý trước để chuyển chỉ được bằng hoặc nhỏ hơn số lãi của quý 3)

 

[huetrinh72]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Số lỗ của năm trước và quý trước cộng lại hết thì nhiều hơn số lãi hiện tại,vậy mình ghi số liệu bằng với số lãi hiện tại thôi đúng không ạ?sô lỗ của năm trước minh lấy từ tk 421 cua bảng cân đối kế toán phải không ạ?

 

[Le tuyet bay]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

So lo duoc chuyen nam truoc khong the lay tren 421 cua bang can doi tai khoan dc . ma phai lay tren bien ban kiem tr QT thue cu co quan thue ban a.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Số lỗ của năm trước và quý trước cộng lại hết thì nhiều hơn số lãi hiện tại,vậy mình ghi số liệu bằng với số lãi hiện tại thôi đúng không ạ?sô lỗ của năm trước minh lấy từ tk 421 cua bảng cân đối kế toán phải không ạ?

Lỗ nhiều hơn thì bạn cỉ chuyển lỗ đúng bằng số lãi.
Căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế TNDN để lấy chứ không phải căn cứ vào TK 421 bạn hiền.

 

[BichTramLe]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Hix...cty em năm trc lỗ,nhưng quý I có lãi em lại ko chuyển lỗ,quý II,III lỗ thì ko chuyển đc.Giờ em phải làm sao ạ?Thanks

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Hix...cty em năm trc lỗ,nhưng quý I có lãi em lại ko chuyển lỗ,quý II,III lỗ thì ko chuyển đc.Giờ em phải làm sao ạ?Thanks

làm tờ khai điều chỉnh bổ sung là xong bạn hiền.

 

[BichTramLe]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Lần đầu em làm nên ko bik,anh chỉ em với!Là phải làm lại tờ TNDNTT quý I lun phải ko ạ?Nhưng tiền thuế TNDN quý I em nộp rồi,Giờ phải làm so cho đúng ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Lần đầu em làm nên ko bik,anh chỉ em với!Là phải làm lại tờ TNDNTT quý I lun phải ko ạ?Nhưng tiền thuế TNDN quý I em nộp rồi,Giờ phải làm so cho đúng ạ?

Làm tờ khai bổ sung điều chỉnh, chuyển lỗ vào. Tiền thuế đã nộp xem như nộp dư sẽ được bù trừ vào các kỳ sau nếu có phát sinh hoặc đề nghị hoàn thuế bạn hiền.

 

[huetrinh72]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Dạ,e hiểu rồi.e cám ơn nhìu ạ

 

[bop bi]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Cả nhà cho e hỏi là quý 2 , tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 2 vừa rồi , e kê khai nhầm doanh thu.đúng là 123tr , nhưng e lại khai có 120.Jo e làm tờ khai bổ sung thì có bị phạt j ko ạ , dù là 123tr hay 120 tr thì đều lỗ cả.E lo quá , hic.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Cả nhà cho e hỏi là quý 2 , tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 2 vừa rồi , e kê khai nhầm doanh thu.đúng là 123tr , nhưng e lại khai có 120.Jo e làm tờ khai bổ sung thì có bị phạt j ko ạ , dù là 123tr hay 120 tr thì đều lỗ cả.E lo quá , hic.

Muốn an tâm thì làm tờ khai mới thay thế nộp lại + công văn giải trình bạn hiền.
Xem hướng dẫn ở thông tư 28/2011/TT-BTC

Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai mới.

 

[bop bi]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính (chuyển lỗ)

Muốn an tâm thì làm tờ khai mới thay thế nộp lại + công văn giải trình bạn hiền.
Xem hướng dẫn ở thông tư 28/2011/TT-BTC

Thế e nộp qua mạng được ko a?