Trường hợp doanh nghiệp chưa góp đủ vốn đầu tư 100.000USD,nay doanh nghiệp vay vốn ngân hàng 300.000USD thì chi phí lãi vay hàng tháng doanh nghiệp phải trả ko được đưa vào chi phí tính thuế hợp lệ là toàn bộ số 300.000USD hay chỉ bị trừ chi phí lãi vay của 100.000USD thôi, còn chi phí lãi vay của 200.000USD vẫn được chập nhận tính làm chi phí hợp lệ vậy các bác?
Chi phí lãi vay.
- Thread starter NNM
- Ngày gửi
duyvinh
Cao cấp
Giả thiết: Vốn Đk là 100.000$. Góp thực tế được 30.000$. Vay 300.000$. Lãi suất phát sinh 60.000$.
Chi phí lãi vay bị loại ra khỏi chi phí tính thuế TNDN là:
30.000:100.000= 30%. Lấy 60.000 x 30%= 18.000. Lấy 60.000-18.000 =42.000. Vậy 42.000$ là chí phí bị loại ra khi tính thu nhập chịu thuế TNDN.
Bạn đọc trong TT 134/2007 về thuế TNDN, trong đó có nói về CP lãi vai không được tính là CP hợp lý.
Trích:
2.16. Phần chi phí lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của các tổ chức tín dụng, các tổ chức tài chính vượt mức lãi suất thực tế căn cứ vào hợp đồng vay. Phần chi phí lãi tiền vay của các đối tượng khác vượt mức lãi suất thực tế căn cứ vào hợp đồng vay hoặc phần chi phí lãi tiền vay vượt quá 1,2 lần mức lãi suất cho vay cao nhất cùng thời điểm của tổ chức tín dụng mà cơ sở kinh doanh có quan hệ giao dịch.
Các khoản chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu kể cả trường hợp cơ sở kinh doanh đã đi vào sản xuất kinh doanh.
Đó là lý do tại sao phải tính bao nhiêu lãi là CP hợp lý, bao nhiêu lãi k tính.
Thân
Trích:
2.16. Phần chi phí lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của các tổ chức tín dụng, các tổ chức tài chính vượt mức lãi suất thực tế căn cứ vào hợp đồng vay. Phần chi phí lãi tiền vay của các đối tượng khác vượt mức lãi suất thực tế căn cứ vào hợp đồng vay hoặc phần chi phí lãi tiền vay vượt quá 1,2 lần mức lãi suất cho vay cao nhất cùng thời điểm của tổ chức tín dụng mà cơ sở kinh doanh có quan hệ giao dịch.
Các khoản chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu kể cả trường hợp cơ sở kinh doanh đã đi vào sản xuất kinh doanh.
Đó là lý do tại sao phải tính bao nhiêu lãi là CP hợp lý, bao nhiêu lãi k tính.
Thân
BINH080804
Sơ cấp
Cả nhà ơi, giúp dùm trường hợp của cty mình:
Từ tháng 1/2008, tăng vốn điều lệ từ 3tỷ lên 50tỷ, vay ngắn hạn NH 50tỷ (mục đích vay: bổ sung nguồn vốn), trả lãi theo quý, mình 0 biết hạch toán làm sao, sếp mình cứ hỏi có đưa vào chi phí được không?
Từ tháng 1/2008, tăng vốn điều lệ từ 3tỷ lên 50tỷ, vay ngắn hạn NH 50tỷ (mục đích vay: bổ sung nguồn vốn), trả lãi theo quý, mình 0 biết hạch toán làm sao, sếp mình cứ hỏi có đưa vào chi phí được không?
BINH080804
Sơ cấp
các bác vui lòng chỉ giúp mình cách hạch toán: bổ sung nguồn vốn và chi phí lãi vay.
Hạn mức vay của DN mình ở NH NNo PTNT là 50tỷ, nhận nợ 10 lần, 5ty/lần, thế là cứ xoay vòng vòng trả nợ, trả lãi, nhận nợ, các bác chỉ mình lập bảng theo dõi hay bằng cách nào khác để dễ theo dõi? Phần lãi này mình đưa vào TK335 được không?
Rất mong nhận được sự giúp đỡ. Chúc mọi người một ngày như mọi ngày làm việc hiệu quả và vui vẻ trong cuộc sống
Hạn mức vay của DN mình ở NH NNo PTNT là 50tỷ, nhận nợ 10 lần, 5ty/lần, thế là cứ xoay vòng vòng trả nợ, trả lãi, nhận nợ, các bác chỉ mình lập bảng theo dõi hay bằng cách nào khác để dễ theo dõi? Phần lãi này mình đưa vào TK335 được không?
Rất mong nhận được sự giúp đỡ. Chúc mọi người một ngày như mọi ngày làm việc hiệu quả và vui vẻ trong cuộc sống
levanton
Cao cấp
Trường hợp trên, chi phí lãi vay được tính vào chi phí chịu thuế TNDN là lãi vay của 200.000usd
duyvinh nói:
Với giả thiết trên, mình tính lại lãi vay bị loại ra :
Vốn góp bị thiếu : 100.000 - 30.000 = 70.000usd
Lãi vay tương ứng không được tính chi phí chịu thuế TNDN = 60.000/300.000 x 70.000 = 14.000USD
Lãi vay được tính vào chi phí chịu thuế = 60.000- 14.000 = 46.000USD
duyvinh
Cao cấp
Là 200.000 + phần vốn đã góp được. Vì
Quan điểm của Thuế: Cty phải sử dụng hết nguồn vốn tự có của mình mới đi vay, nhưng do chưa sử dụng hết (ví dụ mới góp được 30.000 USD) nên cty bị loại lãi vay của 70.000 USD. Vậy chi phí lãi vay được tính vào chi phí chịu TTNDN phải là 200.000 +30.000 mới đúng. Nhưng lãi vay lại theo từng món, từng hợp đồng nên phải tính theo tỷ lệ trên tổng lãi vay phát sinh trong năm: 230.000/300.000 x Tổng lãi phát sinh năm
Ok! cách này đúng.
Sửa lần cuối:
Chào các PÁc. Em có một câu hỏi muốn hỏi các Pác.
Công ty em la CN hạch toán phụ thuộc, cùng một địa phương, cung một MÃ số thuế. Khi thành lập CN trên công ty đã vay ngân hàng để đầu tư xây dựng CN (Cảng biển). Sau đó tiền gốc vay C.ty trả cho ngân hàng, còn tiền lãi C.ty có ra quyết định lả hàng tháng CN dẽ trả lãi vay này và cho vào CP của CN. Vậy có đúng không ạ? Chi ohí lãi vay này XN hạch toán vào CP hợp lý có bị Thuế xuất toán không? Mong các Pác chỉ giúp.
Công ty em la CN hạch toán phụ thuộc, cùng một địa phương, cung một MÃ số thuế. Khi thành lập CN trên công ty đã vay ngân hàng để đầu tư xây dựng CN (Cảng biển). Sau đó tiền gốc vay C.ty trả cho ngân hàng, còn tiền lãi C.ty có ra quyết định lả hàng tháng CN dẽ trả lãi vay này và cho vào CP của CN. Vậy có đúng không ạ? Chi ohí lãi vay này XN hạch toán vào CP hợp lý có bị Thuế xuất toán không? Mong các Pác chỉ giúp.
Bạn vay dài hạn hay ngắn hạn? Bạn căn cứ tính chất khoản vay để hạch toán từng lần vay và trả nợ riêng đối với lãi vay hạch toán chung vào TK 635 sau đó phân loại theo mục đích sử dụng khoản vay để phân bổ
Chi phí lãi vay
XN em là 1 XN phụ thuộc, có cùng 1 Mã số thuế với công ty. Mọi khoản tiền phải nộp cho Nhà nước như thuế VAT, BHXH, BHYT đều phải nộp lên công ty rồi công ty tổng hợp với các XN khách để nộp. Tiền lợi nhuận XN cũng phải nộp hết lên Công ty. Nhưng công ty lại có một quyết định là: Hàng tháng XN phải nộp về công ty tiền “PHÍ QUẢN LÝ” là 10.000.000 đồng. Vậy, khoản tiền này sẽ được hạch toán như thế nào? ( Cả trên công ty và dưới XN). Mong mọi người chỉ giúp. Thanks.
XN em là 1 XN phụ thuộc, có cùng 1 Mã số thuế với công ty. Mọi khoản tiền phải nộp cho Nhà nước như thuế VAT, BHXH, BHYT đều phải nộp lên công ty rồi công ty tổng hợp với các XN khách để nộp. Tiền lợi nhuận XN cũng phải nộp hết lên Công ty. Nhưng công ty lại có một quyết định là: Hàng tháng XN phải nộp về công ty tiền “PHÍ QUẢN LÝ” là 10.000.000 đồng. Vậy, khoản tiền này sẽ được hạch toán như thế nào? ( Cả trên công ty và dưới XN). Mong mọi người chỉ giúp. Thanks.
BINH080804
Sơ cấp
Cảm ơn bạn nhiều lắm. DN mình vay HĐ tín dụng ký 1 năm, hạn mức 50tỷ; giải ngân từng lần (phù hợp với tài sản thế chấp), đáo hạn 9 tháng (ngắn hạn); mục đích vay là: bổ sung vốn kinh doanh; thành ra mình không biết hạch toán sao nữa; ngoài ra còn nợ dài hạn nữa đó bạn ơi. Toàn bộ tiền vay, lãi vay từ 2005 đến giờ không đưa vào sổ sách, mình cũng không biết bắt đầu từ đâu. Rất miong cả nhà giú mình với.