Kết chuyển nguồn vốn!

[Hundy]

Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao 1 cửa hàng mới xây dựng xong với tổng chi phí thực tế bỏ ra là 200.000.000, trong đó Thuế GTGT là 5.000.000 và chi phí vượt mức bình thường là không tính vào nguyên giá TSCD là 16.000.000. Cửa hàng này được đầu tư xây dựng = nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 60%, vay dài hạn 40%.
Anh chị phân tích giúp em cách định khoản của nó!

 

[NTAC]

Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao 1 cửa hàng mới xây dựng xong với tổng chi phí thực tế bỏ ra là 200.000.000, trong đó Thuế GTGT là 5.000.000 và chi phí vượt mức bình thường là không tính vào nguyên giá TSCD là 16.000.000. Cửa hàng này được đầu tư xây dựng = nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 60%, vay dài hạn 40%.
Anh chị phân tích giúp em cách định khoản của nó!

Trước hết hãy XD nguyên giá TSCD: Lưu ý không bao gồm thuế GTGT đã khấu trừ và các khoản chi vượt ĐM

Căn cứ BB bàn giao TSCD vào SD để hạch toán tăng TS theo NG N211/C241

Kchuyen nguồn vốn DTXD: Bạn xem lại là nguồn vốn DTXD CB của bạn treo ở đâu hay là vốn khấu hao cơ bản thì mới bít mà HTOAN, chỉ KC số tiền NG trừ đi số tiền vay thôi nhe.

 

[Hundy]

Minh hoat toan the nay ban xem thu co dung hong?

N 241: 195.000.000
N 133: 5.000.000
C 331: 200.000.000

N 211: 179.000.000
N 632: 16.000.000
C 241: 195.000.000

vì đề chỉ nói là "Cửa hàng này được đầu tư xây dựng = nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 60%, vay dài hạn 40%" nên mình hoạch toán thế này ^.^

N 331 : 179.000.000 x 0.4
C 341: 179.000.000 x 0.4

N 441 : 179.000.000 x 0.6
C 411: 179.000.000 x 0.6

 

[Vando]

VD này chỉ có trên lý thuyết thôi, còn thực tế hạch toán khi nghiệp vụ xảy ra KT phải ghi sổ ngay:
+ Khi vay bạn hạch toán theo đúng nội dung của từng lần giải ngân (nên đã có bút toán này rồi, bây giờ không làm lại nữa)
+ Bộ phận XDCB khi thực hiện từng hạng mục đã có các bút toán: Nợ 241, 133/ Có 331, Nợ 241/có111.....
+ Khi hoàn thành bàn giao thì toàn bộ chi phí đã được tập hợp trên 241 rồi nên chỉ ghi tăng nguyên giá theo giá được duyệt Nợ 211/Có 241 (và kết chuyển nguồn nếu có nguồn Nợ 441/Có 411)
+ Đối với phần chi vượt định mức: tùy theo QĐ xử lý mà hạch toán, nếu cá nhân phải bồi thường thì Nợ 1388/Có 241 rồi thu lại...

 

[NTAC]

Minh hoat toan the nay ban xem thu co dung hong?

N 241: 195.000.000
N 133: 5.000.000
C 331: 200.000.000

N 211: 179.000.000
N 632: 16.000.000
C 241: 195.000.000

vì đề chỉ nói là "Cửa hàng này được đầu tư xây dựng = nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 60%, vay dài hạn 40%" nên mình hoạch toán thế này ^.^

N 331 : 179.000.000 x 0.4
C 341: 179.000.000 x 0.4

N 441 : 179.000.000 x 0.6
C 411: 179.000.000 x 0.6

Phần bôi đậm hạch toán chưa được vì chi phí vượt ĐM 16tr chưa vội KC vào 632 ngay mà qua TK 138 để xử lý xong đã bạn à.

 

[Hundy]

uh, đúng rùi cám ơn bạn! các bạn có thể làm rỏ hơn về việc kết chuyển nguồn vốn hong? ghi ro nghiêp vụ giùm mình đi? h mình cung chưa rỏ lắm.