Hạch toán các khoản tiền thu hộ chi hộ

[Hoaianh73]

Công ty mình chuyên tư vấn thực hiện dự án. Đối tác là một tổ chức nhân đạo nước ngoài, bên mình tư vấn và đại diện cho họ ở Việt Nam để thực hiện các dự án nhân đạo: xây trường học, trạm thủy điện nhỏ ở các bản vùng xâu... Các khoản tiền để thực hiện dự án bên phía nước ngoài chuyển vào tài khoản của công ty mình và bên mình sẽ thay họ thanh toán cho các đơn vị thi công các dự án trên. Mình đã hạch toán các khoản tiền nhân hộ và chi hộ dự án trên vào tài khoản 338 (không bao gồm chi phí chi trả cho công ty mình). Hạch toán như vậy đã chính xác chưa rất mong nhận được sự góp ý của các thành viên.

 

[dang vien]

sao không dùng 3388 ?

 

[Hoaianh73]

Xin lỗi DANG VIEN mình dùng 338 (lại ghi thành 138). Vì đây là tiền viện trợ của tổ chức nước ngoài chuyển vào tài khoản của công ty mình để thanh toán cho các dự án ở VN. Mình ko biết có cần phải xuất hóa đơn khi nhận tiền không. Và chi phí đầu vào cho các khoản doanh thu này là gì (Vì có nhiều khoản chi không thể có hóa đơn và đà phần là làm giấy biên nhận)

 

[Viet Huong]

Xin lỗi DANG VIEN mình dùng 338 (lại ghi thành 138). Vì đây là tiền viện trợ của tổ chức nước ngoài chuyển vào tài khoản của công ty mình để thanh toán cho các dự án ở VN. Mình ko biết có cần phải xuất hóa đơn khi nhận tiền không. Và chi phí đầu vào cho các khoản doanh thu này là gì (Vì có nhiều khoản chi không thể có hóa đơn và đà phần là làm giấy biên nhận)

Trước hết, trên hợp đồng tư vấn giữa cty của bạn và phía đối tác phải có thỏa thuận cụ thể về việc bên cty của bạn sẽ đứng ra thu hộ / chi hộ những khỏan gì cho phía đối tác. (Tuy nhiên những khỏan phát sinh này phải hợp pháp).

Khỏan tiền mà bên đối tác chuyển để cty của bạn chi hộ thì không phải lập hóa đơn. Tốt nhất, khi đối tác chuyển tiền nên làm thông báo bằng văn bản (email hay gì đó tương tự) và trên cả điện chuyển tiền là số tiền này được chuyển cho việc gì. => đó là chứng từ để làm căn cứ hạch tóan việc thu hộ / chi hộ.

Khi chi hộ, cũng không nhất thiết phải có HĐTC nếu bên đối tác không yêu cầu. Tuy nhiên vẫn phải có đầy đủ chữ ký và tính hợp pháp của bên nhận tiền cũng như yêu cầu chi hộ bằng văn bản của phía đối tác.

Khi thu hộ cũng cần có văn bản yêu cầu của đối tác. Tùy vào tính chất của khỏan thu hộ mà có lập HĐ GTGT hay không. Tuy nhiên, việc này liên quan đến thuế nhà thầu nước ngòai => cty của bạn phải trích và nộp thay cho phía đối tác lọai thuế này.