Giúp em hạch toán hoạt động dịch vụ của đơn vị trường học

[ketoanvien45]

Đơn vị em là trường học, thực hiện NĐ 43 tự chủ toàn phần. Có đơn vị trực thuộc trung tâm Ngoại ngữ - tin học, đây là loại hình hoạt động dịch vụ. Về tiền thì chủ yếu chỉ có thu tiền lệ phí thi (Hội đồng nhân dân ra Nghị quyết ấn định mức thu) và thu dạy anh văn, tin học (mức thu này do Trung tâm tự ấn định). Biên lai thu tiền Trung tâm có đăng ký lưu hành với cục thuế và báo cáo hàng tháng. Em còn đang phân vân chổ này, Nếu thu lệ phí dự thi (thuộc pháp lệnh phí, lệ phí) thì phải hạch toán vào tài khoản 511, còn thu học phí anh văn, tin học thì thu hạch toán vào tài khoản 531. Nhưng mà khi chi các khoản chi phí thì không phân biệt nguồn nào (thường thì lệ phí dự thi lúc nào cũng lỗ). Các anh chị giúp em hạch toán thế nào cho đúng nhé.

 

[haigames]

Cái này mình cũng đang thắc mắc đây, các bác cho ý kiến với

 

[bLang]

Theo thông tư 71 hướng dẫn thực hiện NĐ43 có nêu rõ nếu đơn vị thực hiện hoạt động dịch vụ thì được mở tài khoản ở ngân hàng. Nhưng nếu cơ quan bạn tự chủ toàn phần thì các khoản thu điều đưa vào hoạt động dịch vụ hết chứ bạn, nghĩa là hạch toán hết vào 531. các khoản chi nguồn nào phải hạch toán riêng nguồn đó thôi bạn à. Chi tuyển sinh lỗ thì theo văn bản hướng dẫn được phép lấy quỹ khác bù vào.

 

[ketoanvien45]

Không phải lệ phí dự thi tuyển sinh đâu anh ui, lệ phí dự thi chứng chỉ Anh văn, Tin học. Em còn thắc mắc này nữa nhé, nếu thu chi TK 531 và TK631 thì có cần phải hạch toán các khoản chi theo mục, tiểu mục ngân sách không? Sở tài chính thì yêu cầu phải chi thì ghi rõ mục, tiểu mục.
Em đang xài MIMOSA 2006, cho phép nhập mục, tiểu mục khi chi từ TK 631, báo cáo sổ chi tiết hoạt động thì được, còn báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng Phần II thì không được. Nếu sử dụng TK661 thì báo cáo được, em rối quá.

 

[bLang]

Đúng là chỉ có báo cáo sổ chi tiết hoạt động mới in theo mục , tiểu mục thôi, còn TK 631 thì không. Nhưng nếu bạn theo dõi trên 631 thro mục, tiểu mục cũng tiện khi tìm kiếm đó chứ, chỉ có cái báo cáo nếu báo cáo theo mục tiểu mục thì phải làm tay thôi. Mình cũng rối rắm vụ này, khi lên báo cáo tài chính thì cũng chẳng ra làm sao, lúng túng lắm.

 

[tieuchithanh]

Theo mình nghĩ thì như thế này:
Đơn vị bạn là đơn vị thực hiện theo Nghị định 43 xác định là đơn vị đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt động. Đối với khoản thu sự nghiệp (TK 511) thì khi bạn phải xác định thu hoạt động sự nghiệp thì phải dùng chi cho phần chi hoạt động sự nghiệp (TK 661).
Đối với phần thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ (TK 531) thì bạn dùng để chi hoạt động kinh doanh dịch vụ (TK 631)
Ghi chú: Nếu chi từ nguồn thu sự nghiệp thì bạn phải lên các nhóm, mục, tiểu mục theo đúng mục lục Ngân sách nhà nước.
Còn ở phần chi từ nguồn thu hoạt động kinh doanh dịch vụ thì bạn không cần phải lên các chi theo mục lục Ngân sách.
Ở đây các nguồn chi của bạn thực hiện theo Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị bạn nhé.
Còn vấn đề này nữa đơn vị bạn thực hiện theo Nghị định 43 nhưng đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt Đề Án hoạt động theo Nghị định 43 chưa? Nếu chưa thì bạn nên tranh thủ hợp thức hóa phần đó nhé để việc thu chi theo Quy chế chi tiêu được dễ dàng và thoáng hơn.
Vài lời với bạn
Tiêu Chí Thành

 

[Coc Yeu]

Theo mình nghĩ thì như thế này:
Đơn vị bạn là đơn vị thực hiện theo Nghị định 43 xác định là đơn vị đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt động. Đối với khoản thu sự nghiệp (TK 511) thì khi bạn phải xác định thu hoạt động sự nghiệp thì phải dùng chi cho phần chi hoạt động sự nghiệp (TK 661).
Đối với phần thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ (TK 531) thì bạn dùng để chi hoạt động kinh doanh dịch vụ (TK 631)
Ghi chú: Nếu chi từ nguồn thu sự nghiệp thì bạn phải lên các nhóm, mục, tiểu mục theo đúng mục lục Ngân sách nhà nước.
Còn ở phần chi từ nguồn thu hoạt động kinh doanh dịch vụ thì bạn không cần phải lên các chi theo mục lục Ngân sách.
Ở đây các nguồn chi của bạn thực hiện theo Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị bạn nhé.
Còn vấn đề này nữa đơn vị bạn thực hiện theo Nghị định 43 nhưng đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt Đề Án hoạt động theo Nghị định 43 chưa? Nếu chưa thì bạn nên tranh thủ hợp thức hóa phần đó nhé để việc thu chi theo Quy chế chi tiêu được dễ dàng và thoáng hơn.
Vài lời với bạn
Tiêu Chí Thành

Vẫn biết là không cần ( mình cũng chẳng thấy hợp lý) nhưng khi quyết toán, Sở TC vẫn bắt buộc chi tiết các khoản chi về hoạt động KDDV theo mục lục NS đấy bạn ạ.

P/S: Mình hoàn toàn đồng ý với bạn ở đoạn chữ màu xanh. Đó là điều cần thiết phải làm. Mình dễ làm việc hơn.

 

[tieuchithanh]

Thông thường những phần chi từ hoạt động kinh doanh dịch vụ thì dựa vào Quy chế chi tiêu nội bộ là chủ yếu. Nếu đơn vị bạn đã hoạt động ổn định thì Quy chế chi tiêu nội bộ sẽ xây dựng và dùng trong thời gian là ba năm. Đầu kỳ của niên độ kế toán bạn photo một bản Quy chế và gởi cho Sở Tài chính (chổ người kế toán chuyên quản đơn vị bạn) thì trong đó có ghi rõ các phần nào chi vào mục nào. Tới khi đó Sở Tài chính sẽ không làm khó dễ bạn nữa đâu.
P/S: Theo mình nghĩ đối với kế toán hành chánh sự nghiệp có thu thì bạn nên có một mối quan hệ tốt với cơ quan chuyên quản tài chính vỉ đơn vị chúng ta có nhiều nguồn thu do đó để tạo thuận lợi trong công tác thu chi tài chính để làm đòn bẩy phát triển đơn vị thì vấn đề này không thể thiếu.
Thân chào bạn nhé

 

[ketoanvien45]

Đúng là chỉ có báo cáo sổ chi tiết hoạt động mới in theo mục , tiểu mục thôi, còn TK 631 thì không. Nhưng nếu bạn theo dõi trên 631 thro mục, tiểu mục cũng tiện khi tìm kiếm đó chứ, chỉ có cái báo cáo nếu báo cáo theo mục tiểu mục thì phải làm tay thôi. Mình cũng rối rắm vụ này, khi lên báo cáo tài chính thì cũng chẳng ra làm sao, lúng túng lắm.

Đúng kể ra cũng khổ thật, mình cải khi chi TK661 mới đưa vào mục lục ngân sách, còn TK 631 không phải đưa vào mục lục ngân sách. Sở Tài chính bảo vậy thì sử dụng TK 661 để đưa vào mục, tiểu mục. Hoạt động dịch vụ mà bảo kêu đưa vào TK661 thấy nó kỳ kỳ làm sao. Mà còn phát sinh thêm vấn đề này nữa, khi kết chuyển thu lớn hơn chi, xài MISA2006 kết chuyển từ C631 --> N531 thì chương trình bắt phải nhập mục, tiểu mục (không biết phải nhập vào mục tiểu mục nào nữa) hỏi em gái MISA thì em nói cứ nhập vào TM 13499.

Còn ở phần chi từ nguồn thu hoạt động kinh doanh dịch vụ thì bạn không cần phải lên các chi theo mục lục Ngân sách.

Sở tài chính bảo khi chi phải nhập mục, tiểu mục để báo cáo. Hix hix khổ thật.

Còn vấn đề này nữa đơn vị bạn thực hiện theo Nghị định 43 nhưng đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt Đề Án hoạt động theo Nghị định 43 chưa? Nếu chưa thì bạn nên tranh thủ hợp thức hóa phần đó nhé để việc thu chi theo Quy chế chi tiêu được dễ dàng và thoáng hơn.

Đơn vị em đã được UBND giao phê duyệt QĐ đơn vị sự nghiệp thực hiện theo NĐ 43 Tự chủ toàn phần. Qui chế chi tiêu nội bộ cũng đã được duyệt rồi. Nói chung các khoản chế độ chi đều ghi rõ trong qui chế, chỉ khó khăn ở chỗ hạch toán kế toán mà thôi.

 

[tieuchithanh]

Trong trường hợp Sở Tài chính chuyên quản đơn vị bạn đã yêu cầu các khoản chi từ nguồn thu hoạt động kinh doanh dịch vụ phải chi vào mục lục Ngân sách thì bạn nên làm theo để chế độ báo cáo thông tin tài chính được thông suốt. Còn vấn đề này nữa đơn vị của mình đang công tác cũng là Đơn vị Hành chánh sự nghiệp có thu thực hiện theo Nghị định 43 (Đơn vị tự đảm bảo một phần chi phí phần còn lại do Ngân sách cấp) thế nhưng các khoản chi từ nguồn thu hoạt động kinh doanh dịch vụ của mình Sở Tài chính Tiền Giang không yêu cầu chi tiết theo mục lục Ngân sách ^_^.
Hình như mỗi địa phương mỗi khác thì phải hihi.
thân chào bạn

 

[ketoanvien45]

Văn bản hướng dẫn thì phải hạch toán thế này, nhưng thực tế thì đơn vị chủ quản kêu mình phải làm cách khác, thôi thì làm cho xong cho rồi, đi cự cãi với Sở chắc chỉ có chít. Dù sao số liệu thì không có gì sai cả, chỉ cách hạch toán báo cáo hơi kỳ kỳ tí thôi.
Cám ơn tất cả các bác

 

[ketoanvien45]

Em còn vấn đề này đang vướng mắc chưa được thông suốt, nhờ các anh chị giúp với:
Nay sếp em bảo tạm trích quỹ Khen thưởng từ hoạt động dịch vụ (hoạt động có nộp thuế TNDN) để chi khen thưởng cho CB của hoạt động dịch vụ.
Em hạch toán thể này:
Tạm trích lập Quỹ:
Nợ 42121 / Có 4311
Chi quỹ N 4311/ Có 1111
Nhưng mà sao em thấy kỳ kỳ ở chổ theo mục lục ngân sách thì có mục, tiểu mục có tiểu mục 134.99 (Chi lập quỹ khen thưởng của đơn vị sự nghiệp có thu). Vậy đơn vị em có hoạt động dịch vụ có được tính vào chi hoạt động khi trích lập quỹ không.
Nếu không được thì trích lập quỹ khen thưởng từ chênh lệch thu chi sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, thì phải làm sao để đưa được vào mục, tiểu mục, để báo theo mục lục ngân sách (cái này do Sở tài chính yêu cầu)
Em rối quá, câu hỏi có gì khó hiểu các bác xem lại để em chỉnh lại nhé.

 

[bLang]

Mình có chút thắc mắc, với loại hình dịch vụ thì khoản nộp thuế sau khi kết chuyển lãi, vậy thì khoản này có báo cáo vào ML các khoản chi của mình không ta! Lên báo cáo với sở tài chính theo MLNS theo khoản này oải vô cùng

 

[chiyo2701]

Em còn vấn đề này đang vướng mắc chưa được thông suốt, nhờ các anh chị giúp với:
Nay sếp em bảo tạm trích quỹ Khen thưởng từ hoạt động dịch vụ (hoạt động có nộp thuế TNDN) để chi khen thưởng cho CB của hoạt động dịch vụ.
Em hạch toán thể này:
Tạm trích lập Quỹ:
Nợ 42121 / Có 4311
Chi quỹ N 4311/ Có 1111
Nhưng mà sao em thấy kỳ kỳ ở chổ theo mục lục ngân sách thì có mục, tiểu mục có tiểu mục 134.99 (Chi lập quỹ khen thưởng của đơn vị sự nghiệp có thu). Vậy đơn vị em có hoạt động dịch vụ có được tính vào chi hoạt động khi trích lập quỹ không.
Nếu không được thì trích lập quỹ khen thưởng từ chênh lệch thu chi sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, thì phải làm sao để đưa được vào mục, tiểu mục, để báo theo mục lục ngân sách (cái này do Sở tài chính yêu cầu)
Em rối quá, câu hỏi có gì khó hiểu các bác xem lại để em chỉnh lại nhé.

Theo Quyết định 19, thì hoạt động SXKD dịch vụ không có tạm trích quỹ mà sau khi xác định được chênh lệch thu-chi hàng quý, xác định số phải nộp NS, số bổ sung nguồn kinh phí hoạt động (khi chi từ cái này bạn mới phải theo dõi theo mục lục ngân sách) và số trích lập các quỹ. Việc trích lập các quỹ từ hoạt động SXKD không tính vào chi hoạt động. và cũng ko phải theo dõi theo mục lục ngân sách, chỉ khi nào bạn trích lập quỹ từ nguồn kinh phí hoạt động mới đưa vào M134.99. Sở Tài chính cũng có lúc sai, bạn nên đưa ra các căn cứ cụ thể và nói với họ chân tình thì họ sẽ sửa thôi.

 

[ketoanvien45]

Đã giải thích rồi nhưng STC vẫn không chịu, nói chi các khoản nào thì phải đưa vào mục lục ngân sách để báo cáo. Nộp thuế TNDN cũng phải đưa vào MLNS để báo cáo. Nói chung các khoản chi đều phải đưa vào MLNS, chỉ khi nào chi từ quỹ KT, PL, Q PTHĐSN thì mới không đưa vào MLNS. Hix hix chẳng biết phải làm sao nữa. Theo em hiểu thì chỉ có tài khoản loại 661 (chi hoạt động) mới đưa vào MLNS mà thôi. Còn 4212 làm sao mà đưa được. Bác nào có cao kiến nào giúp em với.