Dự phòng nợ phải thu khó đòi

[kaiser_no1]

Thông tư số: 13/2006/TT-BTC về "Hướng dẫn chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư tài chính, nợ khó đòi và bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp tại doanh nghiệp" trong phần dự phòng nợ phải thu khó đòi có đoạn:
"Nếu số dự phòng phải trích lập cao hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, thì doanh nghiệp phải trích thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp phần chênh lệch" Mình không hiểu về đoạn này, nhờ các bạn và anh chị giảng giúp. Thanks

 

[dongho_cat]

Khoản dự phòng thì được trích lập hoặc hoàn nhập vào thời điểm kết thúc năm tài chính.
Trường hợp tại thời điểm cuối năm bạn đánh giá lại toàn bộ các khoản nợ khó đòi và xác định mức trích lập dự phòng năm nay lớn hơn số dư hiện có trên tài khoản 139(bạn đã trích lập từ năm trước) thì bạn sẻ trích dự phòng bổ sung bằng khoản chênh lệch này bạn à.
Thân.

 

[legiang1905]

Hàng tháng mình trích trước chi phí dự phòng nợ phải thu khó đỏi:
Nợ TK 642
Có TK 139
Giả sử đã trích được 80tr mà số thực tế xử lý xóa nợ do không thu được là 100tr thì phải trích thêm vào chi phí quản lý là 20tr.

 

[dongho_cat]

Giả sử đã trích được 80tr mà số thực tế xử lý xóa nợ do không thu được là 100tr thì phải trích thêm vào chi phí quản lý là 20tr

Bạn xem lại nhé, ở đây chỉ mới nói đến trích lập thôi, chưa nói đến xử lý gì đâu bạn à.
Mình có thể trao đổi thêm nhé.
Thân,

 

[legiang1905]

Bạn xem lại nhé, ở đây chỉ mới nói đến trích lập thôi, chưa nói đến xử lý gì đâu bạn à.
Mình có thể trao đổi thêm nhé.
Thân,

À, đúng rồi, em "chạy" hơi sớm. Vậy em muốn thảo luận tiếp đề tài này chị nhé!
Khi đánh giá mức dự phòng năm nay cao hơn mức đã trích lập thì trích bổ sung:
Nợ TK 642
Có TK 139
đúng ko chị?
Hoàn nhập thì định khoản ngược lại.

Còn khi xử lý(xóa sổ những món nợ khó đòi) thì định khoản:
Nợ TK 139: Đã trích lập
Có TK 131
Đúng không chị?
Đề tài này em phải về tìm tài liệu tham khảo thêm rùi. Có gì chị "chỉ giáo" thêm cho em nhé!

 

[binhthai]

Bổ sung thêm 1 định khỏan khi xóa sổ 131

Ghi đơn Nợ TK 004 tương ứng với số đã xóa sổ, sau 5 năm, mà cố nhân chưa về nữa, thì tiếp tục Ghi Đơn Có 004 :wall:

 

[HOANGNAM]

À, đúng rồi, em "chạy" hơi sớm. Vậy em muốn thảo luận tiếp đề tài này chị nhé!
Khi đánh giá mức dự phòng năm nay cao hơn mức đã trích lập thì trích bổ sung:
Nợ TK 642
Có TK 139
đúng ko chị?
Hoàn nhập thì định khoản ngược lại.

Còn khi xử lý(xóa sổ những món nợ khó đòi) thì định khoản:
Nợ TK 139: Đã trích lập
Có TK 131
Đúng không chị?
Đề tài này em phải về tìm tài liệu tham khảo thêm rùi. Có gì chị "chỉ giáo" thêm cho em nhé!

Thường số nợ xóa lớn hơn số dự phòng nên phần chênh lệch tính thêm vào chi phí quản lý DN :
Nợ 139 : Số dự phòng.
Nợ 6426 : Số chênh lệch.
Có 131 : Số nợ xóa.
Nợ 004 : Số nợ xóa.

 

[minapilow]

Thường số nợ xóa lớn hơn số dự phòng nên phần chênh lệch tính thêm vào chi phí quản lý DN :
Nợ 139 : Số dự phòng.
Nợ 6426 : Số chênh lệch.
Có 131 : Số nợ xóa.
Nợ 004 : Số nợ xóa.

Mình bổ sung thêm phần của bạn nhé,
Nếu những khoản thu nợ khó đòi đã được xử lý xoá nợ mà đòi được thì hạch toán Nợ 111(112)/Có 711 đồng thời ghi Có tk 004
Hoặc các khoản nợ đó khi được bán cho Cty mua/bán nợ hạch toán:
Nợ 111(112)
Nợ 139 (số chênh lệch được bù đắp)
Nợ các tk có liên quan (chênh lệch giữa giá gốc và số đã được bù đắp)
Có 131/(138)....(tuỳ trường hợp cụ thể)

 

[buitheduy]

À, đúng rồi, em "chạy" hơi sớm. Vậy em muốn thảo luận tiếp đề tài này chị nhé!
Khi đánh giá mức dự phòng năm nay cao hơn mức đã trích lập thì trích bổ sung:
Nợ TK 642
Có TK 139
đúng ko chị?
Hoàn nhập thì định khoản ngược lại.

Còn khi xử lý(xóa sổ những món nợ khó đòi) thì định khoản:
Nợ TK 139: Đã trích lập
Có TK 131
Đúng không chị?
Đề tài này em phải về tìm tài liệu tham khảo thêm rùi. Có gì chị "chỉ giáo" thêm cho em nhé!

Hoàn nhập mà định khoản ngược lại là sao? hòan nhập khoản dự phòng phải thu khó đòi thì phải qua 711 chứ. thiệt tình. Nợ 139/Có 711

 

[TrietThai]

Hoàn nhập mà định khoản ngược lại là sao? hòan nhập khoản dự phòng phải thu khó đòi thì phải qua 711 chứ. thiệt tình. Nợ 139/Có 711

Hoàn nhập định khoản ngược lại là thế này : N139/C642
Ông tăng thu nhập khác người ta thì giảm chi phí có gì đâu. Ai nói sai ???
Thiệt tình sao ?

 

[buitheduy]

Hoàn nhập định khoản ngược lại là thế này : N139/C642
Ông tăng thu nhập khác người ta thì giảm chi phí có gì đâu. Ai nói sai ???
Thiệt tình sao ?

Ha ha sorry bạn nha. Mình hơi nhầm một tí, nhầm thì sửa sai thôi. :ezpi_hear

 

[utngan]

Anh chị ơi cho em hỏi vấn đề này nhé:TH1 :Trước đây,DN có 1 số chứng khoán giá thực tế là 500tr.Số CK này đã được DN lập dự phòng giảm giá là 80tr.Nay DN bán hết số CK này thu bằng tiền mặt 450tr.
TH2:Trước đây,DN có 1 số hàng tồn kho giá thực tế là 500tr.Số hàng này đã được DN lập dự phòng giảm giá là 80tr.Nay DN bán hết số hàng này thu bằng chuyển khoản 450tr.
Hạch toán TH1:
1. N111:450tr
C131:450tr
2.N139:50tr
C131:50tr
3.N139:30tr
C642:30tr
4.N004:50tr

Hạch toán TH2:
1.N632:500tr
C156:500tr
2.N1121:450tr
C511:450tr
3.N159:80tr
C632:80tr
So sánh 2 trường hợp hạch toán trên .Tại sao có sự khác nhau???
Anh,chị nào biết về vấn đề này xin giúp e với .

 

[hnt329]

Mình nghĩ:
TH1: Khi bán chứng khoán:
Nợ TK 111 450
Nợ TK 635 50
Có TK 121 500
Cuối năm nếu hoàn nhập dự phòng:
Nợ TK 129 80
Có TK 635 80