huong_trading
Sơ cấp
Hàng Công ty em về nhập kho từ tháng trước và xuất bán cho khách hàng từ tháng trước. Nhưng tháng này hoá đơn mới về. Vậy tháng này em kê khai thuế có được coi là họp lý hay không? Giúp em gấp nhé! Em cảm ơn nhiều!
Hàng về tháng trước, tháng sau hoá đơn mới về?
- Thread starter huong_trading
- Ngày gửi
roselafrance
Sơ cấp
Trường hợp của bạn khá hay đấy. Theo mình nghĩ thì bạn vẫn được xuất HĐ đầu ra ở tháng đó bình thường, vì HĐ đầu vào bên bạn đã có chỉ là chưa về. Về nguyên tắc cứ có HĐ đầu vào thì xuất HĐ đầu ra là oki. Còn HĐ đầu vào về bạn kê khai bình thường khi nhận được thui, có thời gian cho nó mà.
huong_trading
Sơ cấp
Nhưng hoá đơn đâu vào đó họ lại xuất trong tháng này, còn em thì lại xuất đầu ra tháng trước. Vậy có sao không?
Trần Thị nguyệt
Chỉ là hạt cát
Có ai giỏi xử lý vấn đề này không vì thực tế xãy ra rất nhiều.
Đối với công tác kế toán thì mình làm phiếu nhập kho (vì hàng thực tế đã về kho) và xuất bán bình thường, nhưng nếu đối với thuế thì không biết có bị phạt không nhỉ?
Bienvang
game đế chế
Không có vấn đề g với thuế đâu, bạn yên tâm đi. Bạn cứ thực hiện theo đúng quy trình kế toán là được, còn hàng về trước hay sau HD đều k có vấn đề g.Bạn kê khai thuế GTGT theo tháng khi HD về là no proplem./.
Tại sao lại không có vấn đề gì về thuế nhỉ? rõ ràng là anh đã bán ra hàng hóa mà anh không có. Đối với nghiệp vụ kho thì anh xuất hàng hóa không có trong kho. Mình thấy cả về kho và thuế đều có vấn đề cả. Ai có thể giải thích rõ ràng hơn được không? và phải có căn cứ pháp luật rõ ràng không mấy bác thuế không thích lý sự đâu.
nemchuaranf4
Sơ cấp
Nếu hóa đơn đầu vào của bạn mà người mua ghi tháng trước(chỉ có điều hóa đơn đó chưa về công ty), hàng cũng đã nhập kho tháng trước thì bạn có thể xuất hóa đơn tháng trước.
Còn hàng đã về kho tháng trước nhưng người mua lại xuất hóa đơn cho bạn ghi ngày tháng là tháng này thì bạn chỉ có thể xuất hóa đơn bán ra của công ty bạn là tháng này mà thôi, không được xuất tháng trước vì tháng trước chưa có hóa đơn đầu vào.
Dungiso xem lại cái màu đỏ nhé! Của bạn ý đã có hàng nhập kho rùi mà.
Còn về hóa đơn cũng không sao cả.
Các bạn đều là kế toán chắc đều đã học về "Hàng về trước hóa đơn về sau" rùi nhỉ?
Tham khảo thêm ở đây nữa nhé!
http://webketoan.vn/forum/showthread.php?p=445409#post445409
Bạn phải xem lại kỹ trường hợp này nhé. Tôi dám chắc vấn đề này sẽ gặp rắc rối với cơ quan thuế ngay. Thư nhất khi bạn mua hàng, hàng hóa trên đường vận chuyênr mà không có hóa đơn chứng từ chứng tỏ đây là hàng bất hợp pháp theo qui định của pháp luật, bạn đã qua được ải của quản lý thị trường thi đây là vấn đề may mắn của bạn. Nếu như trong lúc bạn nhập hàng về mà gặp quản lý thị trườgn kiểm tra, bạn sẽ bị tó hàng và bị phạt ngay. Các biên bản giao nhận hàng cũng không có ý nghĩa gì về mặt nguồn gốc hợp pháp hàng bạn mua về. Đúng ra về trường hợp của bạn khi bạn xuất bán thi phải chờ HĐ về rồi mới xuất HĐ cho khách hàng. còn nói về trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau thi được xem là hàng hóa mua đang đi đường chưa được nhập kho đựơc hạch toán quan tài khoản 151 (mặc dù bạn đã thực tế nhập số lượng rồi) xem lại đi nhé các anh bên thuế xuống mà thấy được vấn đề này thì họ sẽ cho một biên bản phạt nhé. He he
Bạn xem lại nhé!
kiều thu hoài
Sơ cấp
không sao đâu khi hàng về nhập kho bạn cứ hạch toán treo, sau khi có hóa đơn bạn giải trừ bình thường miễn là hóa đơn không được để quá 3 tháng
mình thường hạch toán Nợ 156/có 3381. khi có hóa đơn Nợ 3381,nợ 133/ có 3311
mình thường hạch toán Nợ 156/có 3381. khi có hóa đơn Nợ 3381,nợ 133/ có 3311
Sửa lần cuối:
Bên công ty mình làm cũng gặp trường hợp như vậy. Mình cũng không biết giải quyết thế nào vì hàng đã sử dụng nên mình vẫn nhập kho không lấy đâu mà sử dụng, đối với thuế chắc là gặp rắc rối đó. Nếu mà cứ đúng luật mà nói như thế là sai rồi vì khi mua hàng phải kèm theo hóa đơn dù nó về sau đi nữa nhưng ngày tháng vẫn phải giống ngày nhập kho.
Hi, kế toán kể cũng hay nhỉ...? nhưng đa phần các bạn nói đúng đấy, ko thể lằng nhằng với mấy bác thuế được đâu. Cách duy nhất để các số liệu trên tồn kho, rồi trên các sổ thẻ về hàng hóa trở nên hợp lệ là bạn nên cân đối giữa đầu vào và đầu ra. trong trường hợp này bạn phải chờ cho có hoá đơn đầu vào rồi thi mới cân đối để xuất hoá đơn đầu ra, còn nếu người mua ko chấp nhận thì cũng chịu thôi... tôi sợ nhất là "luật" của anh thuế.
Cái này nên chú ý,
Theo công văn hướng dẫn về xử lý vi phạm hành chính trong thuế, bất cứ hàng hóa nào xuất bán đề phải xuất hóa đơn vào thời điểm đó đế xác định doanh thu và chi phí.
Nếu làm sai:
- Đơn vị xuất hóa đơn sẽ bị phạt và truy thu tiền thuế
- Đơn vị nhận hóa đơn sẽ không được khấu trừ số thuế VAT trên hóa đơn
Tốt nhất là cầu mong đừng rơi vào trường hợp này
Theo công văn hướng dẫn về xử lý vi phạm hành chính trong thuế, bất cứ hàng hóa nào xuất bán đề phải xuất hóa đơn vào thời điểm đó đế xác định doanh thu và chi phí.
Nếu làm sai:
- Đơn vị xuất hóa đơn sẽ bị phạt và truy thu tiền thuế
- Đơn vị nhận hóa đơn sẽ không được khấu trừ số thuế VAT trên hóa đơn
Tốt nhất là cầu mong đừng rơi vào trường hợp này
Theo mình thì bán hàng tháng trước thì phải hạch toán tháng trước.Việc ghi hóa đơn bán hàng đã ghi từ tháng trước rồi làm sao lại đi hạch toán tính thuế tháng này được?!!:028
Kỳ hạch toán theo tháng )Bạn có thể trích cho mình nội dung khoản phạt do xuất hoá đơn muộn không?
Tại vì mình thường xuyên bị như vậy, lý do thì nhiều lắm, như mua hàng từng đợt và thanh toán một lần, hàng bán rồi nhưng người mua chưa đến nên cũng lười viết hoá đơn…
Không biết nếu có lý do chính đáng thì có bị sao không, mà nói chung ai cũng có lý do chính đáng cả, chỉ khác là có được thuế chấp nhận không thôi.
NgocNgan84
Sơ cấp
Công văn của Tổng cục Thuế số 630/TCT-PCCS ngày 6 tháng 02 năm 2007 về việc Vướng mắc về xuất hoá đơn
Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương
Thời gian qua, một số Cục Thuế và doanh nghiệp có phản ánh về việc vướng mắc đối với việc xử lý hành vi bán hàng hoá, dịch vụ không xuất hoá đơn, kê khai sai thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn và hoá đơn trả lại hàng. Về việc này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
1/ Đối với hành vi bán hàng hoá, dịch vụ không xuất hoá đơn:
Tại điểm 1, mục VI, phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành về in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn quy định: “1.1 Tổ chức, cá nhân khi bán, trao đổi hàng hoá, dịch vụ phải lập hoá đơn theo quy định và giao cho khách hàng.
1.2 Thời điểm lập hoá đơn: Hoá đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định.”
Tại điểm 1, mục IV, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành về thuế GTGT quy định: “Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT phải sử dụng hoá đơn GTGT…”
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá, dịch vụ nhưng không xuất hoá đơn ngay tại thời điểm chuyển giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ (do nguyên nhân bên mua chưa trả tiền hoặc hai bên không nắm rõ quy định), sau đó cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì xử lý như sau:
a/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, mặc dù không xuất hoá đơn nhưng doanh nghiệp bán vẫn kê khai, nộp thuế đối với khoản doanh thu bán hàng này thì bị xử phạt vi phạm theo quy định tại Khoản 2, Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ quy định về in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn và lập lại hoá đơn làm căn cứ kê khai, nộp thuế.
b/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, doanh nghiệp bán không xuất hoá đơn và không kê khai, nộp thuế thì xử lý như sau:
- Nếu thời điểm lập hoá đơn cùng năm so với thời điểm bán hàng (chưa đến thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì chỉ xác định là hành vi vi phạm hành chính về hoá đơn, chứng từ và bị xử phạt theo quy định tại Khoản 2, Điều 7 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP nêu trên.
- Nếu thời điểm lập hoá đơn khác năm so với thời điểm bán hàng (đã qua thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì xác định là hành vi trốn thuế và bị xử phạt hành chính theo hướng dẫn tại Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/NĐ-CP ngày 25/2/2004 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan chức năng để xử lý hình sự.
c/ Sau khi bên bán hàng đã lập hoá đơn giao cho bên mua hàng, bên mua hàng không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT tại hoá đơn này. Số thuế GTGT này được tính vào chi phí hợp lý của năm hiện hành lập hoá đơn.
2/ Ghi sai thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn:
a/ Tại điểm 1.10, mục VI, phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ về việc in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn quy định: “Trường hợp lập lại hoá đơn: những trường hợp hoá đơn đã xé rời khỏi quyển, sau đó phát hiện sai phải huỷ bỏ thì tổ chức, cá nhân phải lập biên bản có chữ ký xác nhận của bên mua hàng, bên bán hàng, nếu là tổ chức phải có ký xác nhận (đóng dấu) của người đứng đầu tổ chức; bên mua hàng, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hoá đơn huỷ bỏ.”
Trường hợp doanh nghiệp ghi sai thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn thì khi phát hiện, hai bên mua và bán phải lập biên bản có chữ ký xác nhận (đóng dấu) của người đứng đầu hai doanh nghiệp để huỷ hoá đơn cũ sai sót và xuất lại hoá đơn GTGT mới với thuế suất thuế GTGT chính xác thay thế hoá đơn cũ ghi sai thuế suất và thuế GTGT đầu ra do sai thuế suất doanh nghiệp bán phải điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng xuất hoá đơn mới thay thế hoá đơn cũ bị huỷ bỏ.
b/ Căn cứ quy định tại tiết g1, điểm 1, mục IV, phần B Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, trường hợp bên bán không tự phát hiện sai thuế suất thuế GTGT mà do cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì bị truy thu, xử phạt vi phạm hành chính đối với số thuế GTGT tăng thêm và không được lập lại hoá đơn.
3/ Hoá đơn trả lại hàng:
Căn cứ quy định tại điểm 5.8, mục IV, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành về thuế GTGT, trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá, đã xuất hoá đơn cho bên mua, nhưng sau một thời gian bên mua không chuyển được quyền sở hữu và phải trả lại hàng hoá thì hai bên mua, bán phải lập biên bản khi xuất hàng trả lại cho người bán và doanh nghiệp mua phải xuất hoá đơn trên hoá đơn ghi rõ là hàng trả lại người bán. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.
Trường hợp người mua hàng là đối tượng không có hoá đơn thì hai bên phải lập biên bản ghi rõ số lượng hàng hoá trả lại, giá không có thuế, thuế GTGT, lý do trả lại hàng kèm theo hoá đơn GTGT gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng hoá đơn bán hàng làm căn cứ điều chính doanh thu, thuế GTGT.
Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế biết và thực hiện./.
Tổng cục Thuế - Phạm Duy Khương
Binhbonbon
Sơ cấp
Bị phạt là cái chắc rồi.
Quan trọng là nhiều hay ít thôi. Hehe.
Minh đồng ý với ban Buitheduy. Nhưng cái vụ quản lý thị trường thì mình nghỉ là hiếm lắm.
Mấu chốt vấn đề ở đây là:
1) Người bán bán hàng mà không xuất hóa đơn tức là "trốn thuế". Thuế gì nhỉ? Thuế GTGT đầu ra và thuế TNDN hehe.
2) Người mua xuất hàng không có hàng trong kho.
Tại sao lại nói người mua không có hàng trong kho. Hàng có hay không là dựa vào hóa đơn.
Thuế nó đâu có rảnh mà 24/24 xem bạn có hàng trong kho hay không. Vì thế nó dựa vào hóa đơn thôi.
Rất nhiều cty vì thiếu chi phí. Muốn trốn thuế TNDN đi lấy thêm hóa đơn. Nhưng lại không lấy được trong tháng, đành lấy hóa đơn ngày của tháng sau. Biện minh là hàng về trước, hóa đơn về sau. Thuế nó đả biết và quy định 15 của BTC không hề có trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau mà khác tháng.
Trường hợp của bạn sẻ hợp pháp nếu hàng và hóa đơn là cùng tháng.
Ví dụ: Hàng về ngày 01/10 xuất bán rồi. HÓa đơn ngày 31/10 mới về thì vẫn được. Bước qua ngày 01/11 thì .....Hehe. Phai chịu khó giải trình với thuế, và phải xem nó vui hay buồn.
Tóm lại trường hợp của bạn bị phạt rồi. :034:
Quan trọng là nhiều hay ít thôi. Hehe.
Minh đồng ý với ban Buitheduy. Nhưng cái vụ quản lý thị trường thì mình nghỉ là hiếm lắm.
Mấu chốt vấn đề ở đây là:
1) Người bán bán hàng mà không xuất hóa đơn tức là "trốn thuế". Thuế gì nhỉ? Thuế GTGT đầu ra và thuế TNDN hehe.
2) Người mua xuất hàng không có hàng trong kho.
Tại sao lại nói người mua không có hàng trong kho. Hàng có hay không là dựa vào hóa đơn.
Thuế nó đâu có rảnh mà 24/24 xem bạn có hàng trong kho hay không. Vì thế nó dựa vào hóa đơn thôi.
Rất nhiều cty vì thiếu chi phí. Muốn trốn thuế TNDN đi lấy thêm hóa đơn. Nhưng lại không lấy được trong tháng, đành lấy hóa đơn ngày của tháng sau. Biện minh là hàng về trước, hóa đơn về sau. Thuế nó đả biết và quy định 15 của BTC không hề có trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau mà khác tháng.
Trường hợp của bạn sẻ hợp pháp nếu hàng và hóa đơn là cùng tháng.
Ví dụ: Hàng về ngày 01/10 xuất bán rồi. HÓa đơn ngày 31/10 mới về thì vẫn được. Bước qua ngày 01/11 thì .....Hehe. Phai chịu khó giải trình với thuế, và phải xem nó vui hay buồn.
Tóm lại trường hợp của bạn bị phạt rồi. :034: