Thuế GTGT sau quyết toán thuế

[thuygetle]

Tháng 11 Công ty mình quyết toán năm tài chính 2005-2007 bị xuất toán tiền thuế GTGT được khấu trừ là 800.000đ.
Cuối năm 2007 DN tự quyết toán thì thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang năm 2008 là 30.000.000đ
Sau khi Thuế thanh tra quyết toán 2007 thì thuế chỉ xác nhận số thuế GTGT chuyển sang năm 2008 là 29.200.000đ
Cty trong năm 2008 vẫn khấu trừ theo số 30tr ( do chưa có thuế xuống quyết toán). Vậy tháng 12 Cty nhận được quyết định sau quyết toán thì hạch toán như thế nào đối với số thuế GTGT bị loại 800.000đ đây ????
Mong các bạn giúp đỡ.

 

[vuongthu]

Tháng 11 Công ty mình quyết toán năm tài chính 2005-2007 bị xuất toán tiền thuế GTGT được khấu trừ là 800.000đ.
Cuối năm 2007 DN tự quyết toán thì thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang năm 2008 là 30.000.000đ
Sau khi Thuế thanh tra quyết toán 2007 thì thuế chỉ xác nhận số thuế GTGT chuyển sang năm 2008 là 29.200.000đ
Cty trong năm 2008 vẫn khấu trừ theo số 30tr ( do chưa có thuế xuống quyết toán). Vậy tháng 12 Cty nhận được quyết định sau quyết toán thì hạch toán như thế nào đối với số thuế GTGT bị loại 800.000đ đây ????
Mong các bạn giúp đỡ.

Số thuế bị xuất toán bạn tính vào chi phí khác

Nợ Tk 811: 800,000đ
Có Tk 133(1): 800,000đ

 

[thuygetle]

Cám ơn bạn vuongthu
Nhưng vấn đề là trong năm 2008 mình đã khấu trừ hết 30tr tiền thuế đầu vào rồi. Giờ Thuế chỉ cho khấu trừ 29,2tr thôi. Biên bản quyết toán năm 2007 không bắt nộp bổ sung thuế GTGT do thuế GTGT cuối năm 2007 vẫn được khấu trừ. Vậy tháng 12/2008 này mình kê khai thuế như thế nào cho hợp lý để bổ sung khoản thuế 800.000đ ko được khấu trừ mà mình đã khấu trừ trong tháng 1 năm 2008 rồi. ( ko đi nộp thêm 800.000đ thuế GTGT sau quyết toán nhé). Ý mình muốn hỏi là như vậy
( Chi tiết thêm một chút: tiền thuế bị loại này là do trong quá trình quyết toán thuế loại do trong năm 2007 Cty có phát sinh DT chịụ thuế và không chịu thuế GTGT( KD phần mềm). DN khấu trừ toàn bộ tiền thuế GTGT đầu vào phát sinh. Khi quyết toán Thuế phân bổ tiền thuế GTGT đầu vào cho DT chịu thuế và DT không chịu thuế => nhưng mình ko rõ cách tính của Thuế như thế nào để ra khoản thuế xuất toán này.Mình đã thử tính theo tỷ lệ % DT ko chịu thuế / Tổng DT để phân bổ trên Tổng thuế GTGT đầu vào mà ko khớp với số thuế bị loại. Bạn nào biết bật mí cho mình với.)
Thanks

 

[phong2v]

Cám ơn bạn vuongthu
Nhưng vấn đề là trong năm 2008 mình đã khấu trừ hết 30tr tiền thuế đầu vào rồi. Giờ Thuế chỉ cho khấu trừ 29,2tr thôi. Biên bản quyết toán năm 2007 không bắt nộp bổ sung thuế GTGT do thuế GTGT cuối năm 2007 vẫn được khấu trừ. Vậy tháng 12/2008 này mình kê khai thuế như thế nào cho hợp lý để bổ sung khoản thuế 800.000đ ko được khấu trừ mà mình đã khấu trừ trong tháng 1 năm 2008 rồi. ( ko đi nộp thêm 800.000đ thuế GTGT sau quyết toán nhé). Ý mình muốn hỏi là như vậy
( Chi tiết thêm một chút: tiền thuế bị loại này là do trong quá trình quyết toán thuế loại do trong năm 2007 Cty có phát sinh DT chịụ thuế và không chịu thuế GTGT( KD phần mềm). DN khấu trừ toàn bộ tiền thuế GTGT đầu vào phát sinh. Khi quyết toán Thuế phân bổ tiền thuế GTGT đầu vào cho DT chịu thuế và DT không chịu thuế => nhưng mình ko rõ cách tính của Thuế như thế nào để ra khoản thuế xuất toán này.Mình đã thử tính theo tỷ lệ % DT ko chịu thuế / Tổng DT để phân bổ trên Tổng thuế GTGT đầu vào mà ko khớp với số thuế bị loại. Bạn nào biết bật mí cho mình với.)
Thanks

Nếu theo biên bản thanh tra thuế mà ko yêu cầu nộp truy thu, mà cho giảm thuế được khấu trừ thì biên bản ra tháng 11 thì khi lập tờ khai thuế T11 bạn làm điều chỉnh giảm thuế đầu vào với giá trị là 800.000 đồng, (CB thuế này thế là nhẹ tay đó, thông thường là yêu cầu truy thu, chắc do số tiền ít quá)

 

[thanvankhanh]

Tháng 11 Công ty mình quyết toán năm tài chính 2005-2007 bị xuất toán tiền thuế GTGT được khấu trừ là 800.000đ.
Cuối năm 2007 DN tự quyết toán thì thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang năm 2008 là 30.000.000đ
Sau khi Thuế thanh tra quyết toán 2007 thì thuế chỉ xác nhận số thuế GTGT chuyển sang năm 2008 là 29.200.000đ
Cty trong năm 2008 vẫn khấu trừ theo số 30tr ( do chưa có thuế xuống quyết toán). Vậy tháng 12 Cty nhận được quyết định sau quyết toán thì hạch toán như thế nào đối với số thuế GTGT bị loại 800.000đ đây ????
Mong các bạn giúp đỡ.

Bạn nên hạch toán điều chỉnh giảm thuế theo Quyết định quyết toán thuế GTGT.

Nợ 811 800.000
Có 1331 800.000

 

[Hanhcthn]

xử lý thuế GTGT

Tháng 11 Công ty mình quyết toán năm tài chính 2005-2007 bị xuất toán tiền thuế GTGT được khấu trừ là 800.000đ.
Cuối năm 2007 DN tự quyết toán thì thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang năm 2008 là 30.000.000đ
Sau khi Thuế thanh tra quyết toán 2007 thì thuế chỉ xác nhận số thuế GTGT chuyển sang năm 2008 là 29.200.000đ
Cty trong năm 2008 vẫn khấu trừ theo số 30tr ( do chưa có thuế xuống quyết toán). Vậy tháng 12 Cty nhận được quyết định sau quyết toán thì hạch toán như thế nào đối với số thuế GTGT bị loại 800.000đ đây ????
Mong các bạn giúp đỡ.

Về nguyên tắc, tất cả các khoản thuế truy thu k đươc hạch toán vào phí mà phải lấy từ lợi nhuận sau thuế .
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ do phân bổ theo tỷ trọng giữa DT không chịu thuế với tổng DT thì ghi tăng phí. Khi bạn đã được xử lý tăng phí thì bạn phải kê khai giảm thuế GTGT được khấu trừ (vào mục điều chỉnh giảm thuế GTGT kỳ trước) kèm theo phụ lục, số tiền 800.000 đ vào tờ khai ngay tháng này nhé !
:044: