Thuế TNDN hoãn lại

[honghang1102]

Các bạn giúp mình bút toán này nhé!
Trong năm 2008 Cty tôi có trích trước vào chi phí tiền lương phải trả là: 350 trđ (theo đơn giá tiền lương đã được HĐQT phê duyệt), số tiền quỹ lương này năm 2009 mới chi vì vậy đến ngày quyết toán thuế TNDN thì không được tính là chi phí hợp lý. Do vậy phải loại trừ khi quyết toán thuế TNDN. Vậy tôi phải hạch toán khoản tiền (300trđ x 28%) vào TK "thuế TNDN hoãn lại" nhưng tôi đang băn khoăn là hạch toán vào TK247"Tài sản thuế TNDN" hay vào TK 347 "Thuế TNDN hoãn lại phải trả".

 

[Thien Thanh_]

Các bạn giúp mình bút toán này nhé!
Trong năm 2008 Cty tôi có trích trước vào chi phí tiền lương phải trả là: 350 trđ (theo đơn giá tiền lương đã được HĐQT phê duyệt), số tiền quỹ lương này năm 2009 mới chi vì vậy đến ngày quyết toán thuế TNDN thì không được tính là chi phí hợp lý. Do vậy phải loại trừ khi quyết toán thuế TNDN. Vậy tôi phải hạch toán khoản tiền (300trđ x 28%) vào TK "thuế TNDN hoãn lại" nhưng tôi đang băn khoăn là hạch toán vào TK247"Tài sản thuế TNDN" hay vào TK 347 "Thuế TNDN hoãn lại phải trả".

Khoản chênh lệch do sự khác biệt giữa cơ sở Thuế và cơ sở Kế toán làm cho năm 2008 cty bạn chậm được khấu trừ một khoản chi phí là 350tr. Trong tương lai ( năm 2009 ) Cty bạn sẽ được khấu trừ khoản này, làm cho khoản thuế trong tương lai cty bạn phải nộp giảm đi 350tr*28%. Đó là tài sản - khoản sẽ nhận được trong tương lai của Cty bạn.

 

[dongho_cat]

- Bạn có thể nói rõ hơn về khoản lương trích trước này một chút? Bởi vì nếu khoản lương này đúng là chi phí hợp lý phát sinh trong năm 2008 nhưng bạn chưa chi kịp thì sang năm 2009 bạn chi củng chẳng sao cả, tức là bạn vẫn được đưa vào chi phí hợp lý tính thuế trong năm 2008(bạn nhớ là chi trước khi hết thời hạn nộp quyết toán thuế) mà.
- Còn nếu như khoản lương này ko phải là chi phí hợp lý trong năm 2008 thì đây là khoản chênh lệch vĩnh viển > bạn không cần phải xác định thuế thu nhập hoản lại.
- Nếu giả sử đây là một khoản liên quan đến thuế thu nhập hoản lại thì trong trường hợp này bạn sẻ hạch toán vào 243/ 8212 bạn nhé.

 

[dongho_cat]

Đó là tài sản - khoản sẽ nhận được trong tương lai của Cty bạn

Cái này chưa chính xác lắm mà theo mình là: Đó là tài sản - khoản sẻ mang lại lợi ích trong tương lai của công ty bạn.

 

[honghang1102]

Khoản chênh lệch do sự khác biệt giữa cơ sở Thuế và cơ sở Kế toán làm cho năm 2008 cty bạn chậm được khấu trừ một khoản chi phí là 350tr. Trong tương lai ( năm 2009 ) Cty bạn sẽ được khấu trừ khoản này, làm cho khoản thuế trong tương lai cty bạn phải nộp giảm đi 350tr*28%. Đó là tài sản - khoản sẽ nhận được trong tương lai của Cty bạn.

Cho mình hỏi thêm nhé: Khi lập quyết toán thuế TNDN thì khoản tiền 350 trđ sẽ bị loại ra và thuế TNDN khi quyết toán sẽ cao hơn thuế TNDN khi hạch toán. Vậy khoản tiền thuế cao hơn là (350 trđ x 28%) sẽ hạch toán bút toán Nợ TK8211/Có TK3334 và bút toán Nợ TK243/Có TK8212. Hai bút toán như vậy có đúng không ?

 

[nofear]

Có sự chênh lệch do thời điểm ghi nhận chi phí giữa Thuế và Kế toán là khác nhau. Theo quy định của thuế thì DN phải nộp thuế TNDN cho 350 trđ trong năm 2008, còn theo kế toán thì DN không phải nộp. Khoản chênh lệch này là chênh lệch tạm thời được khấu trừ trong năm 2008 là 350 trđ.

Thuế TNDN hoãn lại : Nợ 243/Có 8212 350trđ x 28%

Giả sử trong năm 2008, DN có tổng thu nhập trước thuế là Y thì thu nhập chịu thuế trong năm 2008 là Y+350trđ

-> Chi phí thuế TNDN hiện hành : Nợ 8211/Có 3334 (Y+350trđ) x 28%

 

[hoacucquy]

Theo minh thi khoan tien luong duoc trich nam 2008 ma ctyban chua chi den nam 2009 moi chi thi ko anh huong gi. Vi khoan nay duoc coi la chi phi hop ly nhung cty ban chua chi sang nam ban van chi binh thuong. Va ban ghi vao TK 347 "Thue thu nhap hoãn lại". Vi cac khoan trich nay da nam trong gia thanh san pham roi. Con neu ko chi duoc thi ban dieu chinh cho ve lai ko sao ca

 

[honghang1102]

OK? Xin cám ơn mọi người