Lỗ mà vẫn đóng thuế TNDN

[legiang1905]

Công ty em thuộc lĩnh vực y tế vẫn trong giai đoạn miễn thuế TNDN. Năm 2007 công ty chưa có doanh thu nên kinh doanh lỗ, nhưng kế toán cũ vẫn đóng thuế TNDN tạm tính theo số ước tính khi kê khai thuế TNDN lúc đăng ký thuế. Hiện tại trên báo cáo quyết toán thể hiện lỗ nhưng lại có Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821(do đã đóng 02 quý tạm tính). Sổ sách chưa hoàn chỉnh nên em chưa biết xử lý ntn.
Giúp em nhé!

 

[kinhcoong]

trời, đc miễn thuế TNDN mà vẫn đóng thuế? pó tay. mặc dù cty mình KD có lãi thật nhưng đc miễn thuế TNDN thì ở cột tính thuế TNDN phải nộp tạm tính hàng quý bạn nên để trống, ko điền jì cả. Thuế hỏi thì trả lời là DN thuộc diện đc miễn thuế TNDN. hết.

jờ chót đóng thuế rùi thì cứ để Nợ TK 3334. ko chuyển sang TK 821 nữa, mà cứ để treo trên TK 3334. khi nào hết thời hạn đc miễn thuế TNDN thì sẽ bắn nó sang TK 821 (nếu DN bị nộp thuế TNDN nhé).

 

[hoangtq]

Theo tớ thì khi kê khai năm 2007, kế toán cũ đã "quên" là DN được miễn thuế TNDN -> mới xác định số tạm nộp và nộp tiền. Khi đó đã hạch toán:
No 3334 / Co 111, 112 = số tiền tạm nộp.

Trong BCTC của bạn, sẽ không phát sinh tài khoản 821 (vì nếu có lãi cũng được miễn mà), vì vậy số dư Nợ trên TK 3334 vẫn để nguyên.

Khoản thuế đã "nộp dư" cứ theo dõi Nợ 3334, sau này Cty bạn có phát sinh thuế TNDN, lúc đó sẽ trừ dần cho đến hết, khi 3334 dư có -> nộp tiền.

Thân

 

[legiang1905]

Nhưng KT cũ đã đưa vào TK 821 trong báo cáo quyết toán rồi. Giờ ko biết nên điều chỉnh sổ sách như thế nào ạ?

 

[hoangtq]

Đưa vào TK 821 của năm 2007 ? Nếu đã đưa vào như vậy sẽ bị ảnh hưởng:
- Báo cáo KQKD 2007: Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế TNDN bị sai (cụ thể của bạn tớ nghĩ là số lỗ tăng lên)
- Trên Bảng CĐKT 2007: chỉ tiêu Lợi nhuận chưa phân phối (TK 421) bị tăng lên thêm số thuế TNCN đã đóng.

Sai sót này không trọng yếu, vì vậy bản có thể điều chỉnh như sau:
- Báo cáo KQKD năm 2008: cột Kỳ trước (tức số liệu năm 2007) bạn chỉnh lại cho đúng, có ghi chú ngắn ngọn phía dưới của BC là điều chỉnh lại chỉ tiêu nào, vì sao ...
- Bảng CĐKT 2008 : Điều chỉnh chỉ tiêu đầu kỳ của TK 421 về số đúng, có ghi chú ngắn ngọn phía dưới của Bảng là điều chỉnh lại TK 421, vì sao ...

Nếu cẩn thận bạn nên lập lại 01 bản BCTC theo số đúng, có ghi chú những nội dung điều chỉnh như trên, đưa GĐ ký lại và lưu tại Cty. Khi làm việc này rồi thì BCTC của 2008 bạn không cần ghi chú những điều chỉnh nữa.

Thân
Thân

 

[legiang1905]

Cảm ơn anh nhiều nhé!
Như vậy là sổ sách năm 2007 có thể làm bình thường, "treo" số tiền đã đóng thuế tại TK 3334.
Nếu năm 2008 lãi tất cả lợi nhuận đều đưa vào TK 421. Giả sử số lợi nhuận này chia cho các thành viên ma ko đưa vào các quỹ khác hay tăng vốn (vấn đề này em hỏi thêm thôi, hơi lạc đề tài một chút) thì định khoản:
Nợ TK 421
Có TK 111, 112
Và số tiền được chia này tính vào thu nhập chịu thuế khi xác định thuế thu nhập cá nhân của các thành viên đúng ko anh?
Kinh nghiệm xử lý tình huống của em chưa nhiều (lính mới mà), chỉ giúp em nhé!

 

[thd6758]

Cảm ơn anh nhiều nhé!
Như vậy là sổ sách năm 2007 có thể làm bình thường, "treo" số tiền đã đóng thuế tại TK 3334.
Nếu năm 2008 lãi tất cả lợi nhuận đều đưa vào TK 421. Giả sử số lợi nhuận này chia cho các thành viên ma ko đưa vào các quỹ khác hay tăng vốn (vấn đề này em hỏi thêm thôi, hơi lạc đề tài một chút) thì định khoản:
Nợ TK 421
Có TK 111, 112
Và số tiền được chia này tính vào thu nhập chịu thuế khi xác định thuế thu nhập cá nhân của các thành viên đúng ko anh?
Kinh nghiệm xử lý tình huống của em chưa nhiều (lính mới mà), chỉ giúp em nhé!

Số thuế TNDN đã nộp cứ để nguyên đó sau này khi hết thời gian miễn giảm sẽ trừ sau.
Số tiền được chia phải nhập vào thu nhập của người đó để xác định thuế TNCN. Việc này thực hiện từ năm 2009 còn nếu chia năm 2008 thì làm theo quy định về thu nhập cao