cách hạch toán khỏan tiền được nhận lại

[qlquyen]

Mình nhờ cả nhà giúp cái này
VD: tổng giá trị hợp đồng làm bảng quảng cáo là 1tỷ, chia 2 đợt thanh toán
Đợt 1: ngay khi ký hợp đồng 500tr
Đợt 2: khi ký bảng hợp đồng thanh lý 500tr
Bên mình đã thanh toán đợt 1 cho người bán ở tháng 04/08,đến tháng 07 thì bên bán thông báo bảng quảng cáo chỉ thực hiện được ở một số địa điểm, nghĩa là tổng giá trị hợp đồng giảm xuống chỉ còn 300tr.Bên bán đã xuất hóa đơn để họ giảm doanh thu và đã trả lại bên mình 200tr.Vậy hạch toán khỏang trả lại?
a) Nợ 1121 200tr
Có 331 200tr
nếu hạch toán như a) mình thấy không hợp lý sao đó, vì phát sinh có 331: 200tr nhưng thực chất đâu có phát sinh khoản này (đâu có hóa đơn đỏ cho khoản này)
còn nếu hạch toán
b) Nợ 331: -200tr
Có 1121: -200tr
hạch toán vậy thì em thấy tính chất của 331 thì đúng, nhưng lại gặp vấn đề ở TK 1121, tổng phát sinh nợ, có của 1121 sẽ không bằng với sổ phụ ngân hàng nhưng số dư cuối cùng thì bằng?
vậy cuối cùng hạch toán làm sao:wall:

 

[ketoancom]

1/ TT đợt 1 : N331 500t
C 112 500t
2/ KH xuất HD và trả lại tiền
N 111,112 200t
N 632 ,133 300t
C 331 500t
Thân

 

[hoangtq]

Khi bạn trả tiền 500 tr đợt 1, đã hạch toán:

Nợ 331 / Có 111, 112 = 500 tr.

KHi hai bên thanh lý hợp đồng, giá trị chỉ là 300 tr, bên Cty Quảng cáo đã xuất hóa đơn GTGT tương ứng với giá trị 300 tr, giả sử đã bao gồm VAT 10%, bạn hạch toán:

Nợ 641, 627, 142, 242 ...(chọn TK phù hợp) = 300 tr / (1+10%)
Nợ 1331 = 300 * 10%
Có 331 = 300 tr

KHi Cty QC trả lại bên bạn 200 tr, hạch toán:

Nợ 111, 112 / Có 331 = 200 tr.

 

[Hien]

Mình nhờ cả nhà giúp cái này
VD: tổng giá trị hợp đồng làm bảng quảng cáo là 1tỷ, chia 2 đợt thanh toán
Đợt 1: ngay khi ký hợp đồng 500tr
Đợt 2: khi ký bảng hợp đồng thanh lý 500tr
Bên mình đã thanh toán đợt 1 cho người bán ở tháng 04/08,đến tháng 07 thì bên bán thông báo bảng quảng cáo chỉ thực hiện được ở một số địa điểm, nghĩa là tổng giá trị hợp đồng giảm xuống chỉ còn 300tr.Bên bán đã xuất hóa đơn để họ giảm doanh thu và đã trả lại bên mình 200tr.Vậy hạch toán khỏang trả lại?
a) Nợ 1121 200tr
Có 331 200tr
nếu hạch toán như a) mình thấy không hợp lý sao đó, vì phát sinh có 331: 200tr nhưng thực chất đâu có phát sinh khoản này (đâu có hóa đơn đỏ cho khoản này)
còn nếu hạch toán
b) Nợ 331: -200tr
Có 1121: -200tr
hạch toán vậy thì em thấy tính chất của 331 thì đúng, nhưng lại gặp vấn đề ở TK 1121, tổng phát sinh nợ, có của 1121 sẽ không bằng với sổ phụ ngân hàng nhưng số dư cuối cùng thì bằng?
vậy cuối cùng hạch toán làm sao:wall:

Khi bạn ứng trước hạch toán: N331/C111, 112.
Ở nghiệp vụ này bạn ghi tăng khoản phải thu (trả trước cho người bán), giảm tiền.

Khi nhận lại tiền ứng trước thì hạch toán: N111, 112/C331
Ở đây là ghi giảm phải thu, tăng tiền.

Như vậy hoàn toàn lôgic chứ? Không phải cứ ghi có 331 là phản ánh tăng khoản phải trả người bán do nhận hàng hoá, TSCĐ, dịch vụ chưa thanh toán đâu.

 

[qlquyen]

Khi bạn ứng trước hạch toán: N331/C111, 112.
Ở nghiệp vụ này bạn ghi tăng khoản phải thu (trả trước cho người bán), giảm tiền.

Khi nhận lại tiền ứng trước thì hạch toán: N111, 112/C331
Ở đây là ghi giảm phải thu, tăng tiền.

Như vậy hoàn toàn lôgic chứ? Không phải cứ ghi có 331 là phản ánh tăng khoản phải trả người bán do nhận hàng hoá, TSCĐ, dịch vụ chưa thanh toán đâu.

Hi! Mình không ứng trứơc
*Tháng 04:họ xuất hóa đơn đợt 1, mình hạch toán
Nợ 632 454.454.455
Nợ 1331 45.454.545
Có 331 500.000.000
*Mình nhận sổ phụ, thanh toán cho họ
Nợ 331: 500.000.000
Có 1121: 500.000.000
*Tháng 07: Phụ kiện hợp đồng điều chỉnh lại giá trị hợp đồng còn 300tr, họ xuất tiếp cho mình một cái hóa đơn điều chỉnh là 200tr, mình hạch toán bút toán âm
Nợ 632 -181.818.182
Nợ 1331 -18.181.818
Có 331 - 200.000.000
* Sau đó mình nhận được sổ phụ ngân hàng, bên bán trả lại 200tr cho mình, Cách hạch toán không thể là
Nợ 1121: 200.000.000
Có 331: 200.000.000
và mình đang bí ngay bút toán cuối cùng

Cả nhà cố giúp mình nha

 

[Hien]

Hi! Mình không ứng trứơc
*Tháng 04:họ xuất hóa đơn đợt 1, mình hạch toán
Nợ 632 454.454.455
Nợ 1331 45.454.545
Có 331 500.000.000
*Mình nhận sổ phụ, thanh toán cho họ
Nợ 331: 500.000.000
Có 1121: 500.000.000
*Tháng 07: Phụ kiện hợp đồng điều chỉnh lại giá trị hợp đồng còn 300tr, họ xuất tiếp cho mình một cái hóa đơn điều chỉnh là 200tr, mình hạch toán bút toán âm
Nợ 632 -181.818.182
Nợ 1331 -18.181.818
Có 331 - 200.000.000

Không ghi âm mà ghi: N331/C632, 133

* Sau đó mình nhận được sổ phụ ngân hàng, bên bán trả lại 200tr cho mình, Cách hạch toán không thể là
Nợ 1121: 200.000.000
Có 331: 200.000.000
Cả nhà cố giúp mình nha

Hạch toán như vậy là đúng (ghi giảm phải thu người bán, tăng tiền).

 

[qlquyen]

Không ghi âm mà ghi: N331/C632, 133

Bạn lỡ giúp mỉnh rồi thì giúp luôn nha, hi...hi..., giải thích cho mình tại sao không nên ghi bút toán âm, mà phải là bút toán đảo lại. Vì khi vẽ chữ T của 632 nếu là bút toán đảo ngược thì tổng phát sinh nợ là 500tr, chớ không phải là 300tr theo thực tế mặc dù số dư cuối cùng vẫn là 300tr, còn bút toán âm thì thể hiện chính xác luôn.

Cảm ơn bạn lần nữa nha

 

[Hien]

Không ghi âm mà ghi: N331/C632, 133

Bạn lỡ giúp mỉnh rồi thì giúp luôn nha, hi...hi..., giải thích cho mình tại sao không nên ghi bút toán âm, mà phải là bút toán đảo lại. Vì khi vẽ chữ T của 632 nếu là bút toán đảo ngược thì tổng phát sinh nợ là 500tr, chớ không phải là 300tr theo thực tế mặc dù số dư cuối cùng vẫn là 300tr, còn bút toán âm thì thể hiện chính xác luôn.

Cảm ơn bạn lần nữa nha

Khoản dịch vụ bị trả lại làm giảm giá vốn hàng bán, có thể ghi âm N632 hoặc ghi dương Có 632. Ghi Có 632 là cách hợp lý vì khi đó giá vốn thực tế của dịch vụ đã mua vào = SPS Nợ 500 - SPS Có 200 = 300. TK 632 là tài khoản thuộc chi phí, SPS giảm ghi bên Có.

 

[levanton]

Hàng hoá, dịch vụ trả lại

Trường hợp trên, công ty bạn là đơn vị mua, dịch vụ xem như bị trả lại.
Hạch toán:
Khi nhận hoá đơn:
Nợ 642 hoặc 242: 454.545.455
Nợ 133 : 45.454.545
Có 331 : 500.000.000

Khi chuyển tiền trả
Nợ 1121/ Có 331: 500.000.000

Sau khi có biên bản điều chỉnh giá trị thực hiện hợp đồng. Đúng ra bên bạn( bên mua) xuất hoá đơn xem như trả lại hàng hoá nhưng thực tế Bên bán xuất hoá đơn âm, bạn nhận hoá đơn
Có 642 hoặc 242: 181.818.182
Có 133 : 18.181.818
Nợ 331 : 200.000.000

Khi nhận lại tiền
Nợ 1121/ Có 331 : 200.000.000


TK 632, 531,... bên bán, cung cấp dịch vụ có thể sử dụng hạch toán khi nhận lại hàng trả
Cụ thể:
Hạch toán hàng hoá, dịch vụ bị trả:
Nợ 531: 181.818.182
Nợ 3331: 18.181.818
Có 131 : 200.000.000

Giá vốn:
Trường hợp này họ chưa thực hiện khối lượng công việc, nên sẽ chưa hạch toán giá vốn hàng bán, nên sẽ không có 1 bút toán
Nợ 154, 155, 156
Có 632

 

[qlquyen]

Thanks bác Tồn và bác Hiền nha, em đã clear rùi!