Cách sd Tk413 khi đánh giá lại TS=tiền vào cuối năm TC là như thế nào?

[namlun]

Cả nhà tư vấn giúp mình về cách hạch toán TK 413 cuối năm tài chính nhé:
Đồng tiền sử dụng hạch toán của công ty mình là USD.
1. Ngày 10/10/08: vay ngân hàng 16,000,000 VND.
Thời gian đáo hạn: T9/2009
Tỷ giá ghi sổ: 16,000 VND/USD
Nợ 112/ Có 311 : =16,000,000/ 16,000 = 1,000 USD

2. Ngày 31/12/08: đánh giá lại giá trị của khoản vay này.
Tỷ giá bình quân lien NH cuả NHNN ngày 31/12/08: 17,000 VND/USD
Nợ 311/ Có 413: =(1,000 - 16,000,000/ 17,000) = 58.82 USD
Xử lý chênh lệch:
Nợ 413/ Có 515: 58.82 USD

3. Ngày 10/09/09: thanh toán nợ vay cho ngân hàng
Tỷ giá ngày thanh toán: 17,500 VND/USD
Nợ 311: = 1,000 – 58.82 = 941.18 USD
Có 112: = 16,000,000/ 17,500 = 914.29 USD
Có 515: = 941.18 – 914.29 = 26.89 USD
Các bút toán trên của mình có đúng ko?

Sếp mình bên Nhật thì ko đồng ý bước số 2. Sếp muốn làm như sau:
Ngày 31/12/08: khi đánh giá lại giá trị khoản vay:
Tỷ giá bình quân lien NH cuả NHNN ngày 31/12/08: 17,000 VND/USD
Nợ 311/ Có 413: =(1,000 - 16,000,000/ 17,000) = 58.82 USD
Nợ 413/ Có 112: 58.82 USD
Nợ 413/ Có 515: 58.82 USD
Nợ 635/ Có 413: 58.82 USD
Mình ko hiểu Sếp hạch toán như thế này nhằm mục đích gì? (Sếp thêm 2 bút toán so với cách mình làm)
Mình đúng hay Sếp đúng mọi ng ơi? Hic hic

 

[Hien]

Cả nhà tư vấn giúp mình về cách hạch toán TK 413 cuối năm tài chính nhé:
Đồng tiền sử dụng hạch toán của công ty mình là USD.
1. Ngày 10/10/08: vay ngân hàng 16,000,000 VND.
Thời gian đáo hạn: T9/2009
Tỷ giá ghi sổ: 16,000 VND/USD
Nợ 112/ Có 311 : =16,000,000/ 16,000 = 1,000 USD

2. Ngày 31/12/08: đánh giá lại giá trị của khoản vay này.
Tỷ giá bình quân lien NH cuả NHNN ngày 31/12/08: 17,000 VND/USD
Nợ 311/ Có 413: =(1,000 - 16,000,000/ 17,000) = 58.82 USD
Xử lý chênh lệch:
Nợ 413/ Có 515: 58.82 USD

3. Ngày 10/09/09: thanh toán nợ vay cho ngân hàng
Tỷ giá ngày thanh toán: 17,500 VND/USD
Nợ 311: = 1,000 – 58.82 = 941.18 USD
Có 112: = 16,000,000/ 17,500 = 914.29 USD
Có 515: = 941.18 – 914.29 = 26.89 USD
Các bút toán trên của mình có đúng ko?

Về cơ bản đúng. Tuy nhiên bút toán thứ 3 nên diễn giải là:
Nợ 311: = 16.000/17.000 = 941.18 USD (Nguyên tệ là 16.000 VND)
Có 112: = 16,000,000/ 17,500 = 914.29 USD
Có 515: = 941.18 – 914.29 = 26.89 USD

Sếp mình bên Nhật thì ko đồng ý bước số 2. Sếp muốn làm như sau:
Ngày 31/12/08: khi đánh giá lại giá trị khoản vay:
Tỷ giá bình quân lien NH cuả NHNN ngày 31/12/08: 17,000 VND/USD
Nợ 311/ Có 413: =(1,000 - 16,000,000/ 17,000) = 58.82 USD
Nợ 413/ Có 112: 58.82 USD
Nợ 413/ Có 515: 58.82 USD
Nợ 635/ Có 413: 58.82 USD
Mình ko hiểu Sếp hạch toán như thế này nhằm mục đích gì? (Sếp thêm 2 bút toán so với cách mình làm)
Mình đúng hay Sếp đúng mọi ng ơi? Hic hic

Có thể bạn đúng, sếp bạn đúng, cũng có thể chẳng ai đúng.

Nếu công ty bạn không có số dư của TK 112, 111 bằng VND thì bạn đúng.

Nếu công ty bạn có số dư của TK 112 bằng VND là 16.000.000 thì sếp bạn đúng.

Nếu công ty bạn có số dư TK 111, 112, 131, 331, 341 bằng VND khác thì chẳng ai đúng vì chưa có bút toán đánh giá lại số dư các tài khoản này.

 

[namlun]

Tk413

Cảm ơn chị nhiều
Nhưng E vẫn ko hiểu ý nghĩa của 2 bút toán:
N413/ C112:58.82
N635/ C413: 58.82 USD
Chị giải thích giúp E vì sao trong trường hợp TK111, 112 có số dư thì 2 bút toán này đúng. Còn lại thì ko đúng.
E cảm ơn chị nhiều!

 

[Hien]

Cảm ơn chị nhiều
Nhưng E vẫn ko hiểu ý nghĩa của 2 bút toán:
N413/ C112:58.82
N635/ C413: 58.82 USD
Chị giải thích giúp E vì sao trong trường hợp TK111, 112 có số dư thì 2 bút toán này đúng. Còn lại thì ko đúng.
E cảm ơn chị nhiều!

Nguyên tắc kế toán ngoại tệ (đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán) là cuối kỳ kế toán cần đánh giá lại số dư của các khoản mục có gốc ngoại tệ (các tài khoản tiền, nợ phải thu, nợ phải trả). Do đó nếu cuối năm công ty có số dư TK 111, 112 bằng VND đúng bằng 16.000.000 thì phải đánh giá lại.

Không nên kết chuyển cả Nợ và Có 413 mà bù trừ số phát sinh cuả TK này rồi kết chuyển sang 515 hoặc 635.

 

[namlun]

Tk413

Cảm ơn chị nhiều lắm. E hiểu rùi ạ.
May mà có chị ra tay cứu giúp.:1luvu: