Phần Mềm Bản Quyền MicroSoft phải chịu thuế hay không?

[dainghiaho]

Chào cả nhà,

Có một vấn đề này đơn giản,

Bổng dưng có sự phức tạp,

Em cũng không biết bắt đầu từ đâu nữa,

Tình hình thế này :

Cty em là TNHH Thương Mại, mua đi, bán lại.

Cty đối tác cung cấp cho em phần mềm máy tính MicroSoft XP, Server 2003 .. với thuế suất là 0%.

Ví dụ mua : 136$ bán ra 135$ ( chiết khấu theo cấp đối tác vàng, bạc, đồng ... từ 3-2-1$ ...)

Tuy nhiên khi em xuất đi cho khách hàng, bên cty em tất nhiên cũng xuất 0%. Không có gì để bàn.

Nhưng cắc cớ có người hỏi và bắt bẻ em :

Mặt hàng này là mặt hàng 0% VAT ? hay là mặt hàng không chịu VAT ?

Vì phải khai trên tờ khai thuế giá trị gia tăng khác nhau.

Em thực sự phân vân, cả nhà có ai biết cho trả lời chính xác giúp em với :

Phần mềm máy tính là thuế suất 0% hay là mặt hàng không chịu thuế ? Kê khai thế nào trên tờ khai 01-GTGT ?

Em kê khai ở mục 26 đúng hay không ?

Vì kê khai như mặt hàng 0% thì không được chấp nhận ?

Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các anh chị.

 

[thanhvunt]

Phần mềm máy tính là thuế suất 0% hay là mặt hàng không chịu thuế ?

Phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế nếu bán nội địa, và chịu thuế suất 0% nếu xuất khẩu.

 

[dainghiaho]

Phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế nếu bán nội địa, và chịu thuế suất 0% nếu xuất khẩu.

Thanks anh đã trả lời,

Nhưng vấn đề này mình đang được hiểu một cách không rõ lắm, ảnh hưởng đến công việc kinh doanh của doanh nghiệp như mình.

Thường các phần mềm bản quyền của MS, mình mua từ nhà phân phối xong bán cho khách hàng ở mức hỗ trợ giá tốt nhất : có nghĩa mua WinXP giá 136$ có thể bán ra giá chỉ từ 133$-137$ (lý do là đại lý OEM cấp Vàng, Bạc, Đồng thì có doanh số chiết khấu 3-2-1 $ tuỳ theo số lượng..). Cái chính là hỗ trợ cho KH có điều kiện mua phần mềm bản quyền với mức giá tốt nhất mà mình có thể. Nên lợi nhuận cực thấp.

Bình thường hàng hoá mua đi, bán lại, kê đầu ra, đầu vào ... thì không có gì để bàn việc này. Tuy nhiên vấn đề phát sinh như sau :

1./ Nhà cung cấp phần mềm (đại lý cấp 1 của Microsoft) thì bán các phần mềm này không chịu thuế. (Không phải 0%).

2. Mình mua lại từ nhà cung cấp và bán ra cho khác hàng : mình cũng xuất hoá đơn không chịu thuế, nhưng khi báo cáo thuế thì mình phải tính như sau : doanh thu phần mềm bán ra chia cho tổng doanh thu sau đó nhân với số thuế đầu vào được khấu trừ = tiền thuế phải chịu cho việc bán phần mềm này.

Điều này có nghĩa : nhà cung cấp bán mặt hàng nay cho doanh nghiệp cấp 2 bán phần mềm thì xuất hoá đơn không chịu thuế, nhưng doanh nghiệp cấp 2 khi bán ra phải chịu 1 khoản tiền thuế nhất định của việc mua, bán phần mềm.

Vấn đề này em hiểu vậy có đúng không cả nhà ơi ?

Nếu đúng như vậy thì đây là sự chú ý cực kỳ quan trọng cho doanh nghiệp cấp 2 chuyên thương mại mua đi bán lại phần mềm có bản quyền. Kẻo bị lỗ to.

 

[thanhvunt]

1./ Nhà cung cấp phần mềm (đại lý cấp 1 của Microsoft) thì bán các phần mềm này không chịu thuế. (Không phải 0%).

2. Mình mua lại từ nhà cung cấp và bán ra cho khác hàng : mình cũng xuất hoá đơn không chịu thuế, nhưng khi báo cáo thuế thì mình phải tính như sau : doanh thu phần mềm bán ra chia cho tổng doanh thu sau đó nhân với số thuế đầu vào được khấu trừ = tiền thuế phải chịu cho việc bán phần mềm này.

Đối với các hóa đơn phần mềm đầu vào bạn kê vào nhóm 2 (HHDV dùng riêng cho sxkd không chịu thuế). Đối với các hóa đơn phần mềm đầu ra bạn kê vào nhóm 1 (HHDV không chịu thuế).

Cái đoạn bôi đen là bạn sai.

 

[dainghiaho]

Rất thanhvunt đã giúp đỡ,

Đặt trong bảng kê thì đã ok,

Và giúp luôn cho mình với :

Còn trên tờ khai Thuế GTGT thì mình phải đặt ở mục 26 ? chứ không được đặt mục 29 ?

Nếu đặt ở mục 26 thì tiền thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (mục 23) sẽ nhỏ hơn số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào (mục 22).

VD : thay vì tôi được khấu trừ đầu vào 149tr thì khi kê khai mục 26 thì tôi chỉ được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào là 146tr. Có nghĩa doanh nghiệp bị mất 3tr cho việc mua bán phần mềm này.

Hic, chân thành cảm ơn.

 

[thanhvunt]

Tất nhiên là doanh thu không chịu thuế GTGT phải khai ở chỉ tiêu 26. Khi đó, các chi phí dùng chung cho kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế sẽ được khai tại nhóm 3 trong bảng kê mua vào. Khi đó số thuế được khấu trừ chỉ được 1 phần tương ứng với tỷ lệ doanh thu.

Điều đó kéo theo chỉ tiêu 23 sẽ không trùng (nhỏ hơn) chỉ tiêu 22. Khoản chênh lệch đó chính là khoản thuế không được khấu trừ, khoản thuế đó được tính vào chi phí trong kỳ.

Điều đó có nghĩa gần như là thay vì bạn được khấu trừ thì bạn đã bị mất thêm 1 khoản chi phí cho việc kinh doanh phần mềm này. Do đó nếu không cẩn thận tính toán mà bán quá sát giá vốn (lãi ít) thì bạn có khả năng bị lỗ do không được khấu trừ thuế trong các chi phí quản lý khác.

 

[dainghiaho]

Thanks bạn thanhvunt,

đã rất rõ vấn đề này,

Doanh nghiệp mua & bán lại phần mềm phải chú ý khoản này, kẻo có nguy cơ lãi thành lỗ trong việc sát với giá vốn.

Cám ơn rất nhiều.