Thuế TNDN tạm tính theo năm dương lịch và quyết toán thuế TNDN cuối năm theo năm tài chính

[hoangoanhnguyen]

Năm tài chính công ty em bắt đầu 1.4, kết thúc 31.3 năm sau.

Hạch toán và nộp thuế TNDN tạm tính theo năm dương lịch:
Quý 1.2012 (1.1.2012-31.3.2012): lỗ => không nộp thuế TNDN
Quý 2.2012 (1.4.2012-30.6.2012): lãi => tháng 7.2012 nộp 327 tr
Quý 3.2012 (1.7.2012-30.9.2012): lãi => tháng 10.2012 nộp 190tr
Quý 4.2012 (1.10.2012-31.12.2012): lãi => tháng 1.2013 nộp 1.996tr
Quý 1.2013 (1.1.2013-31.3.2013): lãi => tháng 4.2013 nộp 442tr

Quyết toán thuế TNDN năm 2012 theo năm tài chính (1.4.2012-31.3.2013): lãi => phải nộp 2.932tr

Suy nghĩ 1:
Em lấy tiền thuế TNDN tạm tính đã nộp quý 2.2012 đến quý 1.2013 : 327+190+1.996+442= 2.955tr trừ (-) số thuế TNDN quyết toán: 2.932trv = 23tr
Em đóng thừa 23tr.

Suy nghĩ 2:
Em lấy tiền thuế TNDN tạm tính đã nộp quý 1.2012 đến quý 4.2012 : 327+190+1.996= 2.513tr trừ (-) số thuế TNDN quyết toán: 2.932trv = -419tr
Em phải đóng thêm 419tr.

Vì năm tài chính khác năm dương lịch nên em không biết tính cách nào là đúng.
Mong anh chị tư vấn giúp em. Xin cảm ơn

 

[hoangoanhnguyen]

Ðề: Thuế TNDN tạm tính theo năm dương lịch và quyết toán thuế TNDN cuối năm theo năm tài chính

Theo như anh VTM trả lời thì suy nghĩ 1 là ok. Mình nói để ai gặp trường hợp giống mình thì biết cách xử lý. Cảm ơn anh VTM