Hàng hóa nhập khẩu phi mậu dịch vể làm mẫu

[ngangoac]

Chào các bạn!
Cho mình hỏi: Công ty mình nghành nghề kinh doanh là nhập khẩu, phân phối bán lẻ hàng trang sức làm từ Bạc. Đầu tháng 01/2009 Cty có nhập khẩu PMD lô hàng về làm hàng mẫu không thanh toán để trưng bày. Cty đã làm xong thủ tục hải quan đã đóng thuế GTGT, thuế nhập khẩu. Mình đã nhận đưọc đầy đủ chứng từ: Invoice, biên lai thu lệ phí hải quan, biên lai thu thuế GTGT của hàng nhập khẩu, thuế nhập khẩu, tờ khai hải quan....Chưa biết hạch toán lô hàng này thế nào. Các bạn giúp mình với. Bên mình tính thuế GTGT theo PP trực tiếp( Vì nghành nghề KD là bạc)

 

[honghanhbt]

có 2 cách:
C1: bỏ lô hàng này ngoài sổ sách. ko hạch toán (tuy đã nộp thuế và thủ tục HQ đầy đủ nhưng thuế và HQ chẳng liên quan đến nhau)
C2: hạch toán vào sổ: - nợ 156/Có 711
- Nợ 642/Có 111, 112: thuế NK
- Nợ 13312/Có 33312: Thuế GTGT hàng NK
Nợ 33312/Có 111,112: Nộp thuế GTGT hàng NK.
(Tuy nhiên bạn nên xác định rõ: Nhập lô hàng này về làm mẫu thì phải tái xuất. Còn nếu thực tế hãng xuất cho bạn ko yêu cầu bạn trả lại lô hàgn trên thì bạn kê vào ô quà biếu tặng. Và khi đó cho vào Có 711 chính xác hơn.
Còn nếu tạm nhập tái xuất thì: có thể Nợ 156/Có 338 (Cái này mình chưa rõ lắm)

 

[thainguyen77]

có 2 cách:
C1: bỏ lô hàng này ngoài sổ sách. ko hạch toán (tuy đã nộp thuế và thủ tục HQ đầy đủ nhưng thuế và HQ chẳng liên quan đến nhau)
C2: hạch toán vào sổ: - nợ 156/Có 711
- Nợ 642/Có 111, 112: thuế NK
- Nợ 13312/Có 33312: Thuế GTGT hàng NK
Nợ 33312/Có 111,112: Nộp thuế GTGT hàng NK.
(Tuy nhiên bạn nên xác định rõ: Nhập lô hàng này về làm mẫu thì phải tái xuất. Còn nếu thực tế hãng xuất cho bạn ko yêu cầu bạn trả lại lô hàgn trên thì bạn kê vào ô quà biếu tặng. Và khi đó cho vào Có 711 chính xác hơn.
Còn nếu tạm nhập tái xuất thì: có thể Nợ 156/Có 338 (Cái này mình chưa rõ lắm)

Không làm theo C1 được đâu bạn ơi vì không thể lý giải cho việc xuất tiền nộp thuế NK và thuế GTGT hàng NK.
Theo C2 thì theo tôi sẽ hạch toán như thế này:
N 156/C 711: Giá trị trường của lô hàng nhập PMD;
N 156/C 3333: Thuế NK phải nộp
N 133/C 33312: Thuế GTGT hàng NK phải nộp
N 3333, 33312/ C111,112: Khi nộp thuế NK, GTGT hàng NK.
Không phải là cứ nhập hàng mẫu từ nước ngoài về thì phải tái xuất.