Hạch toán bảo hiểm và chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

[contraiutxyz]

E chào a/c, bên chậm trả lương cho cán bộ công nhân viên. Có khi tới nửa năm ko có đồng lương nào. Hàng tháng vẫn có bảng chấm công, vậy việc hạch toán các khoản bảo hiểm và đưa vào chi phí lương thế nào cho hợp lý ạ?

 

[anhle109]

Ðề: Hạch toán bảo hiểm và chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

E chào a/c, bên chậm trả lương cho cán bộ công nhân viên. Có khi tới nửa năm ko có đồng lương nào. Hàng tháng vẫn có bảng chấm công, vậy việc hạch toán các khoản bảo hiểm và đưa vào chi phí lương thế nào cho hợp lý ạ?

hàng tháng bạn vẫn hoạch toán tính lương và bảo hiểm cho người lao động như bình thường để ghi nhận chi phí phát sinh trong tháng đó, cứ treo công nợ vậy đến khi nào chi trả lương thì bạn hoạch toán chi lương thôi, chú ý khi chi lương thì xem trường hợp có bị dính thuế TNCN ko.

 

[contraiutxyz]

Ðề: Hạch toán bảo hiểm và chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Bên e hạch toán phụ thuộc, lương và các khoản tính theo lương hồi giờ hạch toán như sau:
Nợ TK 642 10 đồng
Có TK 33831 (BHXH) (17%) 01 đồng;
Có TK 3382 (KPCD) 02 đồng
Có TK 3384 (BHYT) 3% 03 đồng
Có TK 3389 (BHTN) 1% 04 đồng

Nợ TK 1388 (phải thu BHXH, YT, TN) 6 đồng
Có TK 33831 (BHXH) (7%) 01 đồng
Có TK 3384 (BHYT) (1.5 %) 02 đồng
Có TK 3389 (BHTN) (1%) 03 đồng

Cuối quý hạch toán: Nợ TK 33831 (BHXH) 02 đồng;
Nợ TK 3382 (KPCD) 02 đồng
Nợ TK 3384 (BHYT) 05 đồng
Nợ TK 3389 (BHTN) 07 đồng
Có TK 336 : 16 đồng.
Mong các bậc tiền bối cho ý kiến giúp e ạ?

 

[contraiutxyz]

Ðề: Hạch toán bảo hiểm và chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

A/ c ơi, e đang rối phần này, việc hạch toán như vậy là đúng hay sai? Mong a/c và các bạn giúp e với ạ?

 

[login47]

Ðề: Hạch toán bảo hiểm và chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Theo mình được học thì thanh toán như sau:
Nợ TK 642/ 641/ 627/ 623 (tùy vào nhân viên đó làm ở bộ phận nào)
Có TK 3383 (BHXH) (17%) x Lương cơ bản
Có TK 3382 (KPCD) 2% x Lương thỏa thuận
Có TK 3384 (BHYT) 3% x Lương cơ bản
Có TK 3389 (BHTN) 1% x Lương cơ bản

Nợ TK 334 (phải thu BHXH, YT, TN)
Có TK 3383 (BHXH) (7%) x Lương cơ bản
Có TK 3384 (BHYT) (1.5 %) x Lương cơ bản
Có TK 3389 (BHTN) (1%) x Lương cơ bản
Thuế TNCN:
Nợ TK 334
Có Tk 3335

Cuối quý hạch toán:
Nợ TK 3383 (BHXH)
Nợ TK 3382 (KPCD)
Nợ TK 3384 (BHYT)
Nợ TK 3389 (BHTN)
Có TK 111/ 112 tùy theo cách trả lương.