Giảm trừ gia cảnh trừ vào lương net hay lương gross khi tính thuế TNCN

[mach kim phuoc]

Chào các anh chị,

Em có một vấn đề muốn tham khảo ý kiến của các anh chị như sau:
Công ty em ký hợp đồng lao động với nhân viên là trả lương net bằng USD (cuối tháng lĩnh lương sẽ nhân với tỷ giá chuyển khoản của Vietcombank ra VND) và thanh toán toàn bộ các khoản BHXH, BHYT, thuế TNCN...Khi tính thuế TNCN theo luật mới có khoản giảm trừ gia cảnh thì em sẽ làm thế nào? Trừ vào lương net rồi mới gross up lên dể tính thuế hay gross up lương net trước rồi mới trừ giảm trừ gia cảnh sau?
Thí dụ như sau: nhân viên A có lương net là 1.000 USD/tháng, tỷ giá là 17.000VND/USD -> lương net theo VND là 17.000.000đ. Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 4.000.000đ/tháng.
TH1: Gross up lương net: (17.000.000-1.650.000)/0.8=19.187.500
Giảm trừ gia cành: 19.187.500 - 4.000.000 = 15.187.500
Thuế TNCN: 15% x 15.187.500 - 750.000 = 1.528.125
TH2: Giảm trừ gia cảnh: 17.000.000 - 4.000.000 = 13.000.000
Gross up: (13.000.000 - 750.000)/0.85 = 14.411.765
Thuế TNCN: 15% x 14.411.765 - 750.000 = 1.411.765
Mong các anh chị tham khảo và có ý kiến giúp em!

 

[anhoanh]

Bạn ơi, mình phải GROSS UP lên để tính thu nhập chịu thuế rồi mới giảm trừ gia cảnh. Cách 1 là chính xác rồi. Chúc bạn thành công.

 

[moixuongnui]

Chào các anh chị,

Em có một vấn đề muốn tham khảo ý kiến của các anh chị như sau:
Công ty em ký hợp đồng lao động với nhân viên là trả lương net bằng USD (cuối tháng lĩnh lương sẽ nhân với tỷ giá chuyển khoản của Vietcombank ra VND) và thanh toán toàn bộ các khoản BHXH, BHYT, thuế TNCN...Khi tính thuế TNCN theo luật mới có khoản giảm trừ gia cảnh thì em sẽ làm thế nào? Trừ vào lương net rồi mới gross up lên dể tính thuế hay gross up lương net trước rồi mới trừ giảm trừ gia cảnh sau?
Thí dụ như sau: nhân viên A có lương net là 1.000 USD/tháng, tỷ giá là 17.000VND/USD -> lương net theo VND là 17.000.000đ. Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 4.000.000đ/tháng.
TH1: Gross up lương net: (17.000.000-1.650.000)/0.8=19.187.500
Giảm trừ gia cành: 19.187.500 - 4.000.000 = 15.187.500
Thuế TNCN: 15% x 15.187.500 - 750.000 = 1.528.125
TH2: Giảm trừ gia cảnh: 17.000.000 - 4.000.000 = 13.000.000
Gross up: (13.000.000 - 750.000)/0.85 = 14.411.765
Thuế TNCN: 15% x 14.411.765 - 750.000 = 1.411.765
Mong các anh chị tham khảo và có ý kiến giúp em!

Không biết bạn anhoanh dựa vào đâu mà nói cách 1 đúng.
Theo mình cách 2 đúng đó bạn. Muốn biêt đúng hay sai mình thử lại là biết liền chứ gì
Tính ngược lại ta có Lương Gross: 19.371.765đ
Trừ 6% BHXH, BHYT : 960.000đ (vì BHXH trích tối đa 20lương tối thiểu nên chỉ tính 800.000x20x6%)
Trừ gia cảnh bản thân 4.000.000đ
Thu nhập tính thuế TNCN là: 19.371.765 – 960.000 – 4.000.000 = 14.411.765đ
Thuế TNCN phải nộp bậc 1: 5.000.000đx5% = 250.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 2: 5.000.000đx10% = 500.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 3: 4.411.176đx15% = 661.765đ
Tổng thuế TNCN phải nộp: 1.411.765đ
Thu nhập net: 19.371.765 – 960.000 – 1.411.765 = 17.000.000đ

 

[mach kim phuoc]

Không biết bạn anhoanh dựa vào đâu mà nói cách 1 đúng.
Theo mình cách 2 đúng đó bạn. Muốn biêt đúng hay sai mình thử lại là biết liền chứ gì
Tính ngược lại ta có Lương Gross: 19.371.765đ
Trừ 6% BHXH, BHYT : 960.000đ (vì BHXH trích tối đa 20lương tối thiểu nên chỉ tính 800.000x20x6%)
Trừ gia cảnh bản thân 4.000.000đ
Thu nhập tính thuế TNCN là: 19.371.765 – 960.000 – 4.000.000 = 14.411.765đ
Thuế TNCN phải nộp bậc 1: 5.000.000đx5% = 250.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 2: 5.000.000đx10% = 500.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 3: 4.411.176đx15% = 661.765đ
Tổng thuế TNCN phải nộp: 1.411.765đ
Thu nhập net: 19.371.765 – 960.000 – 1.411.765 = 17.000.000đ

Cám ơn chị nhiều. Chị cho em hỏi thêm mấy đìêu nhé.
1. Bắt đầu từ năm 2009, lương cơ bản là 800.000?
2. Nếu trả lương cho nhân viên là lương net thì có giảm trừ gia cảnh hay không cũng chẳng ảnh hưởng gì đến họ -> không mặn mà với việc giảm trừ cho người phụ thuộc ngoại trừ việc giảm trừ cho bản thân. Như vậy công ty sẽ phải đóng thuế nhiều hơn?
Thanks.

 

[mach kim phuoc]

Không biết bạn anhoanh dựa vào đâu mà nói cách 1 đúng.
Theo mình cách 2 đúng đó bạn. Muốn biêt đúng hay sai mình thử lại là biết liền chứ gì
Tính ngược lại ta có Lương Gross: 19.371.765đ
Trừ 6% BHXH, BHYT : 960.000đ (vì BHXH trích tối đa 20lương tối thiểu nên chỉ tính 800.000x20x6%)
Trừ gia cảnh bản thân 4.000.000đ
Thu nhập tính thuế TNCN là: 19.371.765 – 960.000 – 4.000.000 = 14.411.765đ
Thuế TNCN phải nộp bậc 1: 5.000.000đx5% = 250.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 2: 5.000.000đx10% = 500.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 3: 4.411.176đx15% = 661.765đ
Tổng thuế TNCN phải nộp: 1.411.765đ
Thu nhập net: 19.371.765 – 960.000 – 1.411.765 = 17.000.000đ

Ah em còn thắc mắc điều này nữa:
Công ty em ký hợp đồng trả lương net bằng USD do đó BHXH quy định tỷ giá là 16.112 (năm 2008) để tính BHXH. Do đó tiền lương để tính BHXH chỉ là 16.112.000 đ thôi. Và BHXH + BHYT hàng tháng của nhân viên đó là: 540.000 + 161.120 = 701.120 đ. Như vậy lương Gross của người này là 17.000.000 + 1.411.765 + 701.120 = 19.112.885đ. Vậy sẽ có sự chênh lệch giữa tiền lương thực lãnh và tiền lương tính BHXH -> mức đóng BHXH sẽ khác nhau. Như vậy có ảnh hưởng gì không?
Thanks

 

[moixuongnui]

Cám ơn chị nhiều. Chị cho em hỏi thêm mấy đìêu nhé.
1. Bắt đầu từ năm 2009, lương cơ bản là 800.000?
2. Nếu trả lương cho nhân viên là lương net thì có giảm trừ gia cảnh hay không cũng chẳng ảnh hưởng gì đến họ -> không mặn mà với việc giảm trừ cho người phụ thuộc ngoại trừ việc giảm trừ cho bản thân. Như vậy công ty sẽ phải đóng thuế nhiều hơn?
Thanks.

Trời ạ . nhìn thấy ..... ANH chưa mà kêu chị vậy e. Anh là anh chàng đẹp trai đang cô đơn chứ có phải chị đâu .hehe. Anh có thông tư hướng dẫn tiền lương tối thiểu năm 2009, nhưng anh không có quyền đính kèm file ở đây. nếu cần thì pm cho a theo nich yahoo moixuongnui anh gởi cho.
ý 2 của em có lý nhưng thật ra khi ký net thì cty đã tính các chi phí liên quan và chấp nhận được mức đó rồi. nhưng nếu quy ra để ký hợp đồng gross thì NLĐ sẽ lợi hơn vì khi đó để được giảm thuế và tăng thu nhập NLĐ (nam giới) chỉ cần cưới thêm 1 vợ từ 55 tuổi trở lên là được nộp ít thuế hơn liền

 

[moixuongnui]

Ah em còn thắc mắc điều này nữa:
Công ty em ký hợp đồng trả lương net bằng USD do đó BHXH quy định tỷ giá là 16.112 (năm 2008) để tính BHXH. Do đó tiền lương để tính BHXH chỉ là 16.112.000 đ thôi. Và BHXH + BHYT hàng tháng của nhân viên đó là: 540.000 + 161.120 = 701.120 đ. Như vậy lương Gross của người này là 17.000.000 + 1.411.765 + 701.120 = 19.112.885đ. Vậy sẽ có sự chênh lệch giữa tiền lương thực lãnh và tiền lương tính BHXH -> mức đóng BHXH sẽ khác nhau. Như vậy có ảnh hưởng gì không?
Thanks

“Do đó tiền lương để tính BHXH chỉ là 16.112.000 đ thôi. Và BHXH + BHYT hàng tháng của nhân viên đó là: 540.000 + 161.120 = 701.120 đ”. Anh không hiểu tính sao ra tiền BHXH, BHYT hàng tháng như vậy. Vì nếu tiền lương để tính BHXH là 16.112.000đ thì nếu tính bình thường thì cũng phải trích BHXH của NLĐ là 16.112.000 x 5% = 805.600đ; BHYT phải trích của NLĐ là 16.112.000 x 1% = 161.120đ; Tổng cộng là : 966.720đ chứ nhỉ. Nhưng do tiền lương cao thì tính BHXH, BHYT trên 20 lần tiền lương tối thiểu thôi.

 

[mach kim phuoc]

“Do đó tiền lương để tính BHXH chỉ là 16.112.000 đ thôi. Và BHXH + BHYT hàng tháng của nhân viên đó là: 540.000 + 161.120 = 701.120 đ”. Anh không hiểu tính sao ra tiền BHXH, BHYT hàng tháng như vậy. Vì nếu tiền lương để tính BHXH là 16.112.000đ thì nếu tính bình thường thì cũng phải trích BHXH của NLĐ là 16.112.000 x 5% = 805.600đ; BHYT phải trích của NLĐ là 16.112.000 x 1% = 161.120đ; Tổng cộng là : 966.720đ chứ nhỉ. Nhưng do tiền lương cao thì tính BHXH, BHYT trên 20 lần tiền lương tối thiểu thôi.

Trời, em xin lỗi anh nhiều nhé! Để em giải thích lại cách tính: Năm 2008, mức lương trần để tính BHXH là 10.800.000. Do mức lương tính BHXH của nhân viên là 16.112.000 do đó BHXH là 10.800.000 x 5% = 540.000 còn BHYT là 1% của 16.112.000 là 161.120. Còn năm 2009 mức lương trần là 16.000.000 (theo như anh nói : 20tháng x 800.000) và tỷ giá mà BHXH quy định lại áp dụng cho năm 2009 theo như em cập nhật được là 16.975 thì BHXH + BHYT = 16.000.000 x 5% + 16.975.000 x 1% = 800.000 + 169.750 = 969.750. Theo em tính như vậy mới đúng. Ah còn câu hỏi của em về sự chênh lệch giữa tỷ giá thanh toán lương hàng tháng và tỷ giá quy định của BHXH thì sẽ ảnh hưởng như thế nào. Mong anh giải thích giúp em với. Thanks.

 

[DatThanhSonCo]

có j đâu. Cứ thu nhập bao nhiêu, lấy đó trừ BHYT, BHXH, ... các khoản bắt buộc phải đóng cho Nhà nước - trừ tiếp khoản giảm trừ gia cảnh còn lại bao nhiêu thì tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần
(Lưu ý bạn cách tính thuế ko phải như bạn tính ở trên). Thân.

 

[doraemon]

mọi người ơi, theo TT 84, "thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ" Như vậy thì khoản giảm trừ gia cảnh phải được trừ đi dựa vào thu nhập đã gross-up chứ, sao lại trừ vào thu nhập net (như cách 2) được. Cách 1 có vẻ khả thi hơn chứ nhỉ? mong các bác chỉ giáo!

 

[moixuongnui]

Trời, em xin lỗi anh nhiều nhé! Để em giải thích lại cách tính: Năm 2008, mức lương trần để tính BHXH là 10.800.000. Do mức lương tính BHXH của nhân viên là 16.112.000 do đó BHXH là 10.800.000 x 5% = 540.000 còn BHYT là 1% của 16.112.000 là 161.120. Còn năm 2009 mức lương trần là 16.000.000 (theo như anh nói : 20tháng x 800.000) và tỷ giá mà BHXH quy định lại áp dụng cho năm 2009 theo như em cập nhật được là 16.975 thì BHXH + BHYT = 16.000.000 x 5% + 16.975.000 x 1% = 800.000 + 169.750 = 969.750. Theo em tính như vậy mới đúng. Ah còn câu hỏi của em về sự chênh lệch giữa tỷ giá thanh toán lương hàng tháng và tỷ giá quy định của BHXH thì sẽ ảnh hưởng như thế nào. Mong anh giải thích giúp em với. Thanks.

Theo a cách e tính chắc cũng đúng nhưng theo điểm 5 điều 14 luật BHYT áp dụng từ ngày 01/07/2009 thì mức đóng BHYT tối đa cũng là 20 lần mức lương tối thiểu (còn hiện nay bao nhiêu a quên mất rùi ) .
Về chênh lệch tỷ giá do BHXH quy định thì a nghĩ cứ lấy thu nhập thực tế (tính bằng VNĐ) trừ cho mức đã đóng BHXH (tính bằng VNĐ) trừ tiếp các khoản giảm trừ còn lại thì tính thuế TNCN thôi, không có gì ảnh hưởng cả.
Bạn DatThanhSonCo nói cách tính thuế trên không đúng, theo bạn cách nào thì đúng nhất nêu ra cho mọi người tham khảo với. :wall:

 

[mach kim phuoc]

Trời ạ . nhìn thấy ..... ANH chưa mà kêu chị vậy e. Anh là anh chàng đẹp trai đang cô đơn chứ có phải chị đâu .hehe. Anh có thông tư hướng dẫn tiền lương tối thiểu năm 2009, nhưng anh không có quyền đính kèm file ở đây. nếu cần thì pm cho a theo nich yahoo moixuongnui anh gởi cho.
ý 2 của em có lý nhưng thật ra khi ký net thì cty đã tính các chi phí liên quan và chấp nhận được mức đó rồi. nhưng nếu quy ra để ký hợp đồng gross thì NLĐ sẽ lợi hơn vì khi đó để được giảm thuế và tăng thu nhập NLĐ (nam giới) chỉ cần cưới thêm 1 vợ từ 55 tuổi trở lên là được nộp ít thuế hơn liền

Anh có thể gửi thông tư hướng dẫn lương tối thiểu năm 2009 qua địa chỉ mail nhu_huyen_pham@yahoo.com giúp em được không? Thanks anh.

 

[doraemon]

link down TT 110 về lương tối thiểu 2009 http://ngocmai08.googlepages.com/110_2008_ND-CP_08206218.pdf

 

[minhphamwse]

Không biết bạn anhoanh dựa vào đâu mà nói cách 1 đúng.
Theo mình cách 2 đúng đó bạn. Muốn biêt đúng hay sai mình thử lại là biết liền chứ gì
Tính ngược lại ta có Lương Gross: 19.371.765đ
Trừ 6% BHXH, BHYT : 960.000đ (vì BHXH trích tối đa 20lương tối thiểu nên chỉ tính 800.000x20x6%)
Trừ gia cảnh bản thân 4.000.000đ
Thu nhập tính thuế TNCN là: 19.371.765 – 960.000 – 4.000.000 = 14.411.765đ
Thuế TNCN phải nộp bậc 1: 5.000.000đx5% = 250.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 2: 5.000.000đx10% = 500.000đ +
Thuế TNCN phải nộp bậc 3: 4.411.176đx15% = 661.765đ
Tổng thuế TNCN phải nộp: 1.411.765đ
Thu nhập net: 19.371.765 – 960.000 – 1.411.765 = 17.000.000đ

bạn "moixuongnui" ơi, mình đọc hoài mà chưa hiểu lương Gross 19.371.765 bạn tính ra bằng công thức nào?

 

[moixuongnui]

bạn "moixuongnui" ơi, mình đọc hoài mà chưa hiểu lương Gross 19.371.765 bạn tính ra bằng công thức nào?

HEHE. Cái đó do "tính nhẩm" ra. quan trọng là lương NET của NLĐ 17.000.000 là đủ, thuế TNCN phải nộp tính theo "công thức cổ điển" đúng với công thức quy đổi của BTC là ok rồi, đồng ý k .

 

[tiger2774]

HEHE. Cái đó do "tính nhẩm" ra. quan trọng là lương NET của NLĐ 17.000.000 là đủ, thuế TNCN phải nộp tính theo "công thức cổ điển" đúng với công thức quy đổi của BTC là ok rồi, đồng ý k .

1 người thì còn tính nhẩm được. Ví dụ Cty bạn có 1000 người có lương chịu thuế TNCN tương tự nhưng mỗi người 1 mức lương khác nhau thì chỉ có nước đập đầu vô gối đi ngủ thôi. Hãy đưa ra 1 phương án duy nhất cho tất cả đi moixuongnui.:wall::wall:

 

[moixuongnui]

1 người thì còn tính nhẩm được. Ví dụ Cty bạn có 1000 người có lương chịu thuế TNCN tương tự nhưng mỗi người 1 mức lương khác nhau thì chỉ có nước đập đầu vô gối đi ngủ thôi. Hãy đưa ra 1 phương án duy nhất cho tất cả đi moixuongnui.:wall::wall:

Topic này đang nói về cách quy đổi của bạn MachkimPhuoc theo TH1 hay TH2 đúng, Ở đây mình tính theo cổ điển để chứng minh cách tính TH2 đúng, còn công thức thì BTC đã hướng dẫn rồi.

 

[tiger2774]

Topic này đang nói về cách quy đổi của bạn MachkimPhuoc theo TH1 hay TH2 đúng, Ở đây mình tính theo cổ điển để chứng minh cách tính TH2 đúng, còn công thức thì BTC đã hướng dẫn rồi.

BTC đã hướng dẫn cách quy đổi từ net sang gross rồi ah? Có lẽ mình chưa biết chổ này, cho biết cái đường link hay căn cứ văn bản nào nhé? Thanks.

 

[moixuongnui]

BTC đã hướng dẫn cách quy đổi từ net sang gross rồi ah? Có lẽ mình chưa biết chổ này, cho biết cái đường link hay căn cứ văn bản nào nhé? Thanks.

BTC hướng dẫn ở phụ lục 01/PL-TNCN kèm theo thông tư84 , nếu có quyển bìa màu xanh của Cục thuế TPHCM hôm đi tập huấn thì ở trang 120. Bạn tham khảo nhé.
Thân chào.

 

[tiger2774]

BTC hướng dẫn ở phụ lục 01/PL-TNCN kèm theo thông tư84 , nếu có quyển bìa màu xanh của Cục thuế TPHCM hôm đi tập huấn thì ở trang 120. Bạn tham khảo nhé.
Thân chào.

Okie, mình đã thấy phụ lục đó. Nhưng đây là thu nhập tính thuế đã trừ đi các khoản giảm trừ (bản thân + gia cảnh), vì muốn đưa về mức lương gross chưa trừ khoản nào thì không lẽ chúng ta phải làm bằng tay? Có công thức không nhỉ?