S
em có vài nghiệp vụ, nhờ mấy anh chị giúp đỡ.
1) DN tính VAT theo pp khấu trừ thuế mua 1 TSCĐ giá 976tr (+vat 10%), trả bằng tiền gửi NH 400tr, còn lại trả bằng tiền đi vay dài hạn. Chi phí vận chuyển bốc xếp là 24tr,chưa trả tiền
2) thời gian sau, DN chi sửa chữa lớn TSCD trên 55tr (+vat 10%), trả bằng tiền mặt. Phân bổ chi phí sửa chữa lớn trong 4 tháng.
3) Đến hết năm sử dụng thứ 14, DN chi nâng cấp TSCD này là 66tr (+vat 10%) trả bằng tiền gửi NH. Tính khấu hao sử dụng tháng đầu tien sau khi nâng cấp, TSCD này đc kéo dài time sử dụng thêm 4 năm nữa so với time sử dụng dự kiến ban đầu là 20 năm và TS này đc tình khấu hao theo pp đg thẳng.
4) Đến hết năm sử dụng thứ 23 do TSCD bị hư hỏng nặng ko thể sử dụng và sửa chữa đc nữa, DN tiến hành thanh lý. Quá trình thanh lí tài sản có thu hồi một số phế liệu ước giá nhập kho là 4,4tr nhưng cũng phát sinh chi phí thanh lí bằng tiền mặt là 2,8tr.
Yêu cầu: Lập định khoản kế toán trong 2 trường hợp:
a) TSCD đc đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư XDCB, sử dụng cho nghiệp vụ bán hàng
b) TSCD đc đầu tư bằng quỹ phúc lợi, sử dụng cho hoạt động phúc lợi của DN.
----
THa)
1) Nợ TK 211 1.000.000.000
Nợ TK 133 97.600.000
Có TK 1121 400.000.000
Có Tk 341 673.600.000
Có Tk 331 24.000.000
nghiệp vụ thứ nhất em làm thế đúng ko? bạn em đã tách ra định khoản làm 2 lần. Em chưa rõ lắm, mong anh chị hướng dẫn thêm. (bài tập này Thầy cho về nhà làm)
2) N2413: 55tr
N133:5,5tr
C1111 60,5tr
Khi phân bổ chi phí: phần này e chưa hiểu lắm
3) N211 66tr
N 1332 6,6tr
C 1121 72,6tr
sau khi tính toán em ra mức trích khấu hao năm đầu tiên sử dụng là 36,6 tr: N 6274/C 2141
4) N1111: 4,4-2,8=1,6tr
N 6414 35tr
C 2141 36,6tr
Trên đây là suy nghĩ của em, em nghĩ chắc còn nhìu chỗ sai. ANh chị có thể chỉnh sữa dùm em đc ko ạ? còn THb nữa, em đang nghĩ tiếp nhưng nếu anh chị nào tốt bụng có thể hướng dẫn hộ em thì tốt quá. Em cảm ơn!
1) DN tính VAT theo pp khấu trừ thuế mua 1 TSCĐ giá 976tr (+vat 10%), trả bằng tiền gửi NH 400tr, còn lại trả bằng tiền đi vay dài hạn. Chi phí vận chuyển bốc xếp là 24tr,chưa trả tiền
2) thời gian sau, DN chi sửa chữa lớn TSCD trên 55tr (+vat 10%), trả bằng tiền mặt. Phân bổ chi phí sửa chữa lớn trong 4 tháng.
3) Đến hết năm sử dụng thứ 14, DN chi nâng cấp TSCD này là 66tr (+vat 10%) trả bằng tiền gửi NH. Tính khấu hao sử dụng tháng đầu tien sau khi nâng cấp, TSCD này đc kéo dài time sử dụng thêm 4 năm nữa so với time sử dụng dự kiến ban đầu là 20 năm và TS này đc tình khấu hao theo pp đg thẳng.
4) Đến hết năm sử dụng thứ 23 do TSCD bị hư hỏng nặng ko thể sử dụng và sửa chữa đc nữa, DN tiến hành thanh lý. Quá trình thanh lí tài sản có thu hồi một số phế liệu ước giá nhập kho là 4,4tr nhưng cũng phát sinh chi phí thanh lí bằng tiền mặt là 2,8tr.
Yêu cầu: Lập định khoản kế toán trong 2 trường hợp:
a) TSCD đc đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư XDCB, sử dụng cho nghiệp vụ bán hàng
b) TSCD đc đầu tư bằng quỹ phúc lợi, sử dụng cho hoạt động phúc lợi của DN.
----
THa)
1) Nợ TK 211 1.000.000.000
Nợ TK 133 97.600.000
Có TK 1121 400.000.000
Có Tk 341 673.600.000
Có Tk 331 24.000.000
nghiệp vụ thứ nhất em làm thế đúng ko? bạn em đã tách ra định khoản làm 2 lần. Em chưa rõ lắm, mong anh chị hướng dẫn thêm. (bài tập này Thầy cho về nhà làm)
2) N2413: 55tr
N133:5,5tr
C1111 60,5tr
Khi phân bổ chi phí: phần này e chưa hiểu lắm
3) N211 66tr
N 1332 6,6tr
C 1121 72,6tr
sau khi tính toán em ra mức trích khấu hao năm đầu tiên sử dụng là 36,6 tr: N 6274/C 2141
4) N1111: 4,4-2,8=1,6tr
N 6414 35tr
C 2141 36,6tr
Trên đây là suy nghĩ của em, em nghĩ chắc còn nhìu chỗ sai. ANh chị có thể chỉnh sữa dùm em đc ko ạ? còn THb nữa, em đang nghĩ tiếp nhưng nếu anh chị nào tốt bụng có thể hướng dẫn hộ em thì tốt quá. Em cảm ơn!
