Bài tập kiểm toán 2

[mastervip]

chào các anh chị, post đến lần thứ 3 này hy vọng thành công, những lần trc toàn bị del chắc do em đặt topic có đế vần chăng? sao mod ko cho em cái message nào,làm em lo lắng quá ko hiểu vì sao bài mình bị xoá ^^

Dù sao cũng chúc mọi người năm mới tốt lành ! Hihi tiếp nối bài 1 lần trc, em xin đc hỏi các anh chị bài tập tiếp theo này,vì em chưa có nhiều kinh nghiệm nên mong đc anh chị chỉ giáo và góp ý cho em ^^

Bài 2: Cty cao su ABC, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế VAT theo p2 khấu trừ, trong kỳ có các tài liệu sau: ( Đơn vị triệu VND )

Số dư tk 334: 1100 (dư có)
Số dư tk 155: 3000
Số dư tk 111: 5
Số dư tk 112: 15

Trong kỳ cty đã xuất kho 2000 bộ xăm lốp để trả lương cho CNV, đơn giá:
0.55/bộ. Kế toán cty ABC đã ghi sổ như sau:

Nợ tk 334:1100
Có tk 155 :1100

Biết giá bán 1 bộ xăm lốp ngoài thị trường, đã bao gồm 10% VAT là 1.1/bộ.
Yêu cầu: Hãy cho nhận xét và tư vấn cho cty ABC về việc hạch toán bút toán trên ?:052:

 

[huyennguyen1507]

Theo quy định của Luật thuế Giá trị gia tăng mới thì đối với hàng hoá, thành phẩm xuất để biếu tặng, trả thay lương, đơn vị phải lập hoá đơn giá trị gia tăng và ghi nhận doanh thu theo giá của sản phẩm hàng hoá tương đương trên thị trường.

Ở nghiệp vụ này, Đơn vị phải ghi nhận giá vốn và doanh thu bình thường, giá vốn = 0,55/1 bộ, doanh thu = 1.0/ 1 bộ, thuế gtgt=0,1/1 bộ

Sau nghiệp vụ này, lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ tăng lên 1 khoản bằng đúng chênh lệch của giá bán (chưa có thuế VAT) - giá vốn và nhân với 2000 bộ. Một khoản chênh lệch đáng kể đấy chứ nhỉ?

 

[mastervip]

cảm ơn chị huyennguyen1507 rất nhiều, em đã hiểu ra vấn đề rồi, hì cái nghề kiểm toán này đúng là phải nắm chắc kiến thức của kế toán thì mới làm đc ^^ 1 lần nữa cảm ơn huyennguyen1507 nhé ^^ thank a lots:015:

 

[mastervip]

ah chị huyennguyen1507 ơi, vậy cho em hỏi với việc fát sinh nghiệp vụ như trên, thì bút toán chuẩn xác là như thế nào? em hạch toán như sau liệu có đúng ko chị:

Theo em nghiệp vụ này fải bao gồm 2 bút toán:

BT1 : Nợ tk 632: 0,55 x 2000= 1100 (tăng giá vồn hàng bán trong kỳ)
Có tk 155: 0,55 x 2000= 1100

BT 2 :Nợ tk 334: 2200
Có tk 512: 1 x 2000 =2000 ( DT bán hàng nội bộ)
Có tk 3331 (33311) :0,1 x 2000= 200

Như vậy ko những nhân viên trên hạch toán sai về số tiền, mà còn sai về cả bút toán nữa đúng ko a? chị huyennguyen1507 cho em 1 số ý kiến nha, cảm ơn chị nhiều a!

 

[hoagai2007]

Mình là thành viên mới, mình có một số câu muốn hỏi mọi người, nhưng minh không biết vào đâu để dể viết, các bạn chỉ mình với.

 

[huyennguyen1507]

Em có thể tham khảo cách hạch toán trong quyết định 15 nhé! Chị đang đi công tác nên trả lời muộn.

Mà theo chị hiểu thì cách hạch toán của em đúng rồi đấy, nhưng em cứ kiểm tra lại, bởi vì nguyên tắc là cái gì mình không chắc chắn lắm thì cứ nên kiểm tra lại, làm như thế sẽ nhớ lâu hơn.

 

[feelingyes]

ah chị huyennguyen1507 ơi, vậy cho em hỏi với việc fát sinh nghiệp vụ như trên, thì bút toán chuẩn xác là như thế nào? em hạch toán như sau liệu có đúng ko chị:

Theo em nghiệp vụ này fải bao gồm 2 bút toán:

BT1 : Nợ tk 632: 0,55 x 2000= 1100 (tăng giá vồn hàng bán trong kỳ)
Có tk 155: 0,55 x 2000= 1100

BT 2 :Nợ tk 334: 2200
Có tk 512: 1 x 2000 =2000 ( DT bán hàng nội bộ)
Có tk 3331 (33311) :0,1 x 2000= 200

Như vậy ko những nhân viên trên hạch toán sai về số tiền, mà còn sai về cả bút toán nữa đúng ko a? chị huyennguyen1507 cho em 1 số ý kiến nha, cảm ơn chị nhiều a!

Theo em bút toán 2 không ổn vì nợ nhân viên chỉ có 1100 thôi mà?

Ai chỉ giúp với

Thanks


-------

 

[mastervip]

@ huyennguyen1507 : em cảm ơn chị rất nhiều vì đã quan tâm đến bài tập nhỏ này của em, em sẽ làm như lời chị dặn, chị cứ tập trung công tác cho tốt nhé, chúc chị luôn thành đạt trong công việc^^ hẹn gặp lại chị !
@ feelingyes : theo mình thì khi xuất hàng trả lương cho nhân viên (tk 334) thì vẫn phải hạch toán căn cứ vào giá bán trên thị trường, mình nhân lên thì vẫn đúng là 2200, còn số dư tk 334:1100 mình cũng đang xem xét yếu tố này phải giải quyết như thế nào, cảm ơn bạn feelingyes nhiều nha, mong các anh chị có kinh nghiệm góp ý giùm tụi em ^^

 

[feelingyes]

2. Nợ TK 334: 1100
Có Tk 512: 1000
Có TK 3331 100

tại sao bút toán 2 mình không làm như trên được nhỉ?
Đôi lúc vì chiến lược của công ty mà công ty có thể bán giá thấp được mà, Ví dụ: sán phẩm tồn kho lâu ngày, mẫu mã lỗi thời

Theo quy định của Luật thuế Giá trị gia tăng mới thì đối với hàng hoá, thành phẩm xuất để biếu tặng, trả thay lương, đơn vị phải lập hoá đơn giá trị gia tăng và ghi nhận doanh thu theo giá của sản phẩm hàng hoá tương đương trên thị trường....

Anh chị nào có thể cho em biết đoạn văn bản trên cụ thể như nào ko?

 

[hamhocketoan]

Tìm Newthera

Mình là thành viên mới, mình có một số câu muốn hỏi mọi người, nhưng minh không biết vào đâu để dể viết, các bạn chỉ mình với.

Bạn phải đang ở mục kế toán các phần hành (VD kế toán tiền gửi hoặc kế toán TSCĐ,..) bạn trở về đầu các danh mục câu hỏi bạn nhìn thấy chữ Newthear đó chính là chỗ để post bài đó

 

[The_dealth22]

ah chị huyennguyen1507 ơi, vậy cho em hỏi với việc fát sinh nghiệp vụ như trên, thì bút toán chuẩn xác là như thế nào? em hạch toán như sau liệu có đúng ko chị:

Theo em nghiệp vụ này fải bao gồm 2 bút toán:

BT1 : Nợ tk 632: 0,55 x 2000= 1100 (tăng giá vồn hàng bán trong kỳ)
Có tk 155: 0,55 x 2000= 1100

BT 2 :Nợ tk 334: 2200
Có tk 512: 1 x 2000 =2000 ( DT bán hàng nội bộ)
Có tk 3331 (33311) :0,1 x 2000= 200

Như vậy ko những nhân viên trên hạch toán sai về số tiền, mà còn sai về cả bút toán nữa đúng ko a? chị huyennguyen1507 cho em 1 số ý kiến nha, cảm ơn chị nhiều a!

Tại bút toán 2 bạn định khoản như thế này mới đúng:
Nợ TK 334: 1100
Có TK 511: 1000
Có TK 3331: 100

1. Doanh thu nội bộ chỉ thể hiện khi việc bán hàng giữa công ty mẹ và công ty con, hoặc là giữa cty con với nhau. Ở đây ta coi cán bộ công nhân viên là khách hàng.
2. Còn về việc giá thấp hơn giá thị trường thì vấn đề này vẫn có thể chấp nhận được. Đứng trên khía cạnh một nhà quản trị để đạt được mục đính trong kinh doanh (mối quan hệ với khách hàng mới, hoặc khách hàng tiềm năng.....) thì nhà quản trị vẫn quyết định bán ở mức giá thấp hơn giá thị trường.

 

[feelingyes]

Mình xin bổ sung thêm là. Hiện tại không có một văn bản nào quy định về việc doanh nghiệp không được bán thấp hơn giá vốn cả.
-------
Link thảm khảo
http://www.giaiphapexcel.com/forum/showthread.php?t=15701

 

[huyennguyen1507]

tại sao bút toán 2 mình không làm như trên được nhỉ?
Đôi lúc vì chiến lược của công ty mà công ty có thể bán giá thấp được mà, Ví dụ: sán phẩm tồn kho lâu ngày, mẫu mã lỗi thời

Anh chị nào có thể cho em biết đoạn văn bản trên cụ thể như nào ko?

Trích Thông tư 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT:

"1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này."

Trang 629 của sách Quyết định 15 hướng dẫn:
"6. Trường hợp trả lương cho công nhân viên và người lao động khác bằng sản phẩm, hàng hoá:
a) Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi thưởng hoặc trả lương cho công nhân viên và người lao động khác bằng sản phẩm, hàng hoá, ghi:
Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (Tổng giá thanh toán)
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Giá bán chưa có thuế) (5121, 5122)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

b) Khi trả lương cho công nhân viên và người lao động khác bằng sản phẩm, hàng hoá không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, ghi:
Nợ TK 334 - Phải trả người lao động
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Tổng giá thanh toán) (5121, 5122)."

 

[diengiau]

khó nhỉ, như vậy theo TT 129 là phải hạch toán số tiền 334 là 2200. Thế tài khoản 334 mà có số dư bên Nợ bây giờ là 1100 thì có ổn không mọi người

 

[diengiau]

tôi đã tham khảo một số giáo trình, tài liệu rồi nên có 2 ý kiến sau:
1. Về số tiền ghi nhận vào 334 thì vẫn phải là 2200 vì theo thông tư 129 thì đã rõ ràng. Nếu ghi thấp hơn thì sẽ là ghi giảm doanh thu, giảm lợi nhuận nên sẽ rắc rối với các cơ quan thuế.
2. Cách hạch toán vẫn chưa ổn:
a. Nghiệp vụ ghi nhận giá vốn thì đúng rồi
b. Nghiệp vụ ghi nhân doanh thu thì phải tách làm 2 trường hợp:
b1. Nếu khoản lương ko được khấu trừ thì mới hạch toán như trên, tức là ta sẽ chịu thuế đầu ra trên tk 3331
b2. Nếu khoản trả lương này được khấu trừ thì giáo trình hạch toán thế này :
Nợ 334, Có 512
Đồng thời Nợ 133, Có 3331
Tức là ta không phải chịu thuế
Mọi người nghĩ sao

 

[feelingyes]

Em xin đưa một số ý kiến như sau
-----------
Công ty nợ nhân viên 1100.
Mục đích cty bán giá thấp để nhân viên đồng ý cho công ty trả nợ bằng sản phẩm.
Chứ nếu cty trả nợ bằng giá tính thuế thì thà anh em nhân viên ra ngoài mua cho xong.
--------
Ví dụ: lương anh em được một tháng là 1100. Với giá 1$ cho một sản phẩm thì ta sẽ mua được 1000 sp.
Nhưng với giá 0,5 thì ta sẽ đổi được khoảng 2000 sp. Đây chính là nguyên nhân tác động tới tâm lý anh em nhân viên là người trong công ty nên được bán giá thấp. và chập nhận mua (coi như khách hàng)
-------
Cứ theo cái TT 129 kia thì nhân viên sẽ ko đồng ý....

Anh chị cho ý kiến

 

[The_dealth22]

Theo thông tư 129: thì giá bán chính là giá mà công ty bán.
Còn theo đề bài thì chỉ nói là giá bán trên thị trường là 1.1/bộ (bao gồm cả VAT).
Đồng thời cũng nói là giá mà công ty bán cho CBNV là 0.5/bộ.
Vậy thì mình phải hoạch toán với giá là 0.5/bộ.
Vài lời cùng anh em

 

[feelingyes]

Thanks The_death
Coi như bài tập 2 (với tình huống giả định đã khép lại). Nhưng nếu trường hợp này xảy ra do chính xác ưu ái của công ty đối với nhân viên (ví dụ: Nhà hàng khách sạn: giảm giá 20% tiệc...cho nhân viên, hoặc nhân viên dẫn người nhà đến...)
Nếu như theo thông tư trên cũng ko được sao???

 

[diengiau]

có ai xem lại cái hạch toán tôi đã nói ở trên ko

 

[nguyenthuylien1]

Các bác ơi! em có một bài tập kiểm toán nhờ các bác trở giúp
Tài liệu tại một đơn vị:
1. Ngày 28/12: DN mua một lô hàng đã nhận được hoá đơn nhưng hàng chưa về, khi hàng về k.toán ghi nhận hàng ngày 02/01/2008. Số tiền ghi trên HĐ 100.000.000, VAT 10%
2. Cuối năm tài chính có số cổ phiếu trị giá 2.000.000 bị giảm 10% so với giá thị trường nhưng DN ko tiến hành trích lập dự phòng
Yêu cầu: - Phát hiện các sai sót và định khoản các nghiệp vụ phát sinh
- Xác định sai số trọng yếu cho từng khoản mục, bổ phận, chỉ tiêu qua kết quả kiểm toán
Các bác giúp em với nhé. em xin cảm ơn các bác