nghiệp vụ kế toán ngân hàng tại doanh nghiệp

[VO HOANG BIET]

Mình đang công tác tại một cty Cp, đảm nhiệm khâu kế toán ngân hàng, nói thiệt nhe có rât nhiều nghiệp vụ phát sinh mình thật sự không hiểu, minh muốn được sự chỉ dẫn của các bạn và các bậc tiền bối:
1) vay ngân hàng bằng ngoại tệ rồi chuyển đổi ra VND, rút tiền VND đem về nhập quỹ tiền mặt (CTy mình áp dụng tỷ giá ghi sổ theo tỷ giá liên ngân hàng cuối tháng trước).vậy hạch toán như thế nào?
Ví dụ: ngày 01/01 vay 10.000 USD tỷ giá 15780 = 157.800.000 VND, rút 157.800.000 VND về nhập quỹ tiền mặt (tỷ giá ghi sổ là 15739 ). xin chỉ giáo

 

[MINA]

Khi bạn đi vay tiền, đem tiền về nhập quỹ tiền mặt thì bạn phản ánh đúng số tiền VND do ngân hàng quy đổi vào quỹ tiền mặt.
Nợ 111/Có 311
....

 

[vu minh]

Theo ý mình thì:

-Khi vay ngoại tệ:
*Nợ 1122 (TGNH bằng NT)/Có 311/341: (Tỷ giá quy đổi tại thời điểm vay)*10.000 USD

-Khi bán NT:
*Nếu phát sinh CLTG tăng
-Nợ 1121(TGNH VNĐ): 157.800.000
-Có 1122: Theo giá ghi sổ
-Có 511: CLTG

-Nhập quỹ TM:
*Nợ 1111/Có 1121: 157.800.000

Vài ý tham khảo cùng bạn.

Than chào!

 

[VanKhanh123]

Truong hop cua ban dat ra theo minh hach toan nhu sau: No111,No 635/Co 311

 

[PHIHUNGVN]

Bạn hãy nói cụ thể nghiệp vụ lúc vay và lúc rút cụ thể hơn đi.
VD; Vay ngân hàng có nhập vào tài khoản ngân hàng của bạn không
Lúc rút tiền về là rút bằng USD hay phải bán cho ngân hàng lấy tiền việt nhập quĩ.
2Tỷ giá mà bạn nêu là tỷ giá tại thời điểm nào

 

[Bathanh]

Mình đang công tác tại một cty Cp, đảm nhiệm khâu kế toán ngân hàng, nói thiệt nhe có rât nhiều nghiệp vụ phát sinh mình thật sự không hiểu, minh muốn được sự chỉ dẫn của các bạn và các bậc tiền bối:
1) vay ngân hàng bằng ngoại tệ rồi chuyển đổi ra VND, rút tiền VND đem về nhập quỹ tiền mặt (CTy mình áp dụng tỷ giá ghi sổ theo tỷ giá liên ngân hàng cuối tháng trước).vậy hạch toán như thế nào?
Ví dụ: ngày 01/01 vay 10.000 USD tỷ giá 15780 = 157.800.000 VND, rút 157.800.000 VND về nhập quỹ tiền mặt (tỷ giá ghi sổ là 15739 ). xin chỉ giáo

Trên thực tế làm gì có nội dung kinh tế này.
Thứ nhất: Phía Ngân hàng đâu có giải ngân tiền mặt ngoại tệ cho doanh nghiệp.
Thứ hai: trừ trường hợp đặc biệt, Ngân hàng mới cho phép giải ngân bằng tiền mặt ( thông lệ là có xác nhận do đặc thù gì đó của bên thứ 3 - Bên thụ hưởng theo phương án tín dụng mà bên nhận nợ trình tới Ngân hàng).
Thứ ba: Đặc biệt với Ngoại tệ. Việc nhận nợ bằng ngoại tệ chỉ có thể được thực hiện khi bên nhận nợ nhằm mục đích thanh toán hợp đồng ngoại thương, và ( đôi lúc) phải chứng minh có nguồn ngoại tệ trả nợ.

Đó là về thực tế.
Còn trên lý thuyết, với tình huống bạn đưa ra, có lẽ sẽ có vài bút tóan liên quan:
1. Nhận nợ ngoại tệ: Nợ 112 - có 311. (10.000$ theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng)
2. Rút ngoại tệ từ tiền gửi về quỹ Nợ 111-có 112 (10.000$) và nợ/hoặc có 413- chênh lệch tỷ giá tùy thuộc việc bán ngoại tệ ( trường hợp này ghi nợ 413 rồi vì tỷ giá bán thấp hơn tỷ giá hạch toán trên 112).

Không biết có đúng ko nhỉ?

 

[PHIHUNGVN]

Bác BATHANH đã nó chính xác rồi.
Ngân hàng đã có qui định sử dụng ngoại tệ trong nước rồi. Tôi chỉ hơi thắc mắc tại sao lại vay ngoại tệ rồi lại phải bán ra tiền việt,hơi lạ một tý. Có phải ngân hàng cho vay ngoại tệ để đơn vị sau phải trả bằng ngoại tệ hay không vậy.

 

[lannhu]

Bạn Vo Hoang Biet ơi, nhiều người đang thắc mắc về nghiệp vụ của bạn lắm đấy, nếu được bạn có thể tiết lộ cho mọi người hiêu rõ hơn không?
To bác Bathanh, bác hạch toán hoàn toàn đúng, chỉ có điều chênh lệch tỉ giá thì vào 635 hoặc 515.

 

[139]

Theo minh cach hach toan cua ban Mina dung duoc. hoac ro nghia hon khi vay ngan hang bang tien mat khong thong qua TK tien goi minh co the dung hai but toan sau:

a.> Khi vay ngan hang 10.000USD TG 15780
No: 1112 157.800.000VND
Co: 311 157.800.000VND

No: 007 10.000USD

b> Khi ban USD lay VND tai cung thoi diem vay voi TG 15780 ghi

No: 1111 157.800.000VND
Co: 1112 157.800.000VND

dong thoi ghi:
Co: 007 10.000USD.
Minh hach toan nhu vay la dua tren chuan muc ke toan chenh lech TG ngay 4 thang 11 nam 2003.
Minh xin trich dan cho cac ban noi dung hach toan tren: Hy vong nhan duoc su gop y cua cac ban.
Khi nhan hang hoa, dich vu cua nha cung cap, hoac khi vay ngan han, vay dai han, no dai han hoac no noi bo…..bang ngoai te, can cu ty gia hoai doi thuc te ngay giao dich, ghi:

No cac TK co lien quan (Theo ty gia hoai doai ngay giao dich)
Co Cac TK 331,311,341,342,336...(Theo ty gia hoai doai ngay giao dich)

 

[Cayman]

Theo tôi thì thế này :
- Khi Ngân hàng giải ngân vào tài khoản vay của bạn là bằng tiền VND:
Nợ TK 1121 / Có TK 311 : 157.800.000 (dựa vào chứng từ Ngân hàng giải ngân)
- Khi bạn rút tiền về quỹ : Nợ TK 1111/Có TK 1121
Còn bạn theo dõi gốc ngoại tệ của hợp đồng vay là 10.000$ ở ngoài vì khi thanh toán tiền vay, Ngân hàng sẽ tính theo 10.000$x tỷ giá thời điểm trả tiền. Lúc đó chênh lệch giữa số tiền vay và số tiền trả (gốc + lãi) sẽ hạch toán vào chi phí tài chính.

 

[thuha8486]

hix...Mình cbi đi phỏng vấn vào vị trí Kê toán Ngân hàng rùi mà sao thấy lo we, đã tốt nghiệp Kế toán đc gần 2 năm rui, bjo quên hết sak rùi(...có ai chỉ giúp mình mấy nghiệp vụ kế toán thườg gặp khi phỏng vấn ko?? giúp mình nhanh w nhé, chỉ còn 2 ngày nữa là thi rùi(..hixhixx

 

[thuha8486]

có ai trên diễn đàn hôk?? kíu kíu mình w

 

[Nhẫn Cỏ]

Các anh chị cho em hỏi. một vài câu hỏi trắc nghiệm môn KẾ TOÁN NGÂN HÀNG với ạ. Sắp thi rồi, nhưng trả lời xong cũng không biết giải thích ra sao. Kính mong các anh chị giúp đỡ.

TRẢ LỜI CÁC CÂU HỎI ĐÚNG - SAI và giải thích
1. Trong mọi trường hợp., Ngân hàng không được trích tiền từ tài khoản tiền gửi của khách hàng khi chưa có lệnh của chủ tài khoản hay người được ủy quyền hợp pháp.
2. Ngân hàng chỉ chuyển nợ vay từ nợ nhóm 1 sang nợ nhóm 2 khi phát sinh nợ quá hạn.
3. Phát hành giấy tờ có giá có phụ trội là phát hành với giá phát hành cao hơn mệnh giá.
4. Ngân hàng buộc phải trích dự phòng rủi ro tín dụng vào cuối mỗi tháng để đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay.
5. Chuyển tiền điện tử áp dụng phương thức kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung tại Trung Tâm Kế Toán.
6. Tài sản nợ phản ánh các khoản mục tài sản của ngân hàng.
7. Giá trị phụ trội của Giấy tờ có giá ( trong mọi trường hợp TCTD phát hành GTCG có phụ trội) hàng tháng được phân bổ làm tăng thu nhập của NH.
8. Khi thanh toán chuyển tiền đi cho các đơn vị ngoài hệ thống và không cùng địa bàn tỉnh/thành phố, các chi nhánh ngân hàng buộc phải thanh toán qua tài khoản tiền gửi mở tại NHNN.