Ghi hóa đơn cho tiền tạm ứng

[tranan76]

Khi ký hợp đồng thi công xây lắp công trình, chủ đầu tư cam kết tạm ứng tiền cho bên thi công 20% giá trị hợp đồng (đã bao gồm VAT). Nhưng chủ đầu tư bắt nhà thầu thi công phải ghi hóa đơn tài chính cho số tiền tạm ứng trên (tức là chưa có đầu vào cho công trình) vậy thì các bạn cho hỏi là việc làm trên có đúng không và nó có ảnh hưởng gì đến bên xuất hóa đơn không?

 

[thanhdiep]

Khi ký hợp đồng thi công xây lắp công trình, chủ đầu tư cam kết tạm ứng tiền cho bên thi công 20% giá trị hợp đồng (đã bao gồm VAT). Nhưng chủ đầu tư bắt nhà thầu thi công phải ghi hóa đơn tài chính cho số tiền tạm ứng trên (tức là chưa có đầu vào cho công trình) vậy thì các bạn cho hỏi là việc làm trên có đúng không và nó có ảnh hưởng gì đến bên xuất hóa đơn không?

Tớ nghĩ cứ xuất HĐ ghi rỏ hợp đồng nào là oki, không liên quan đến đầu vào.

 

[ketoankinhcan]

Theo tôi thì không được đâu bạn ơi. Điều kiện ghi nhận doanh thu là khi bạn chuyển giao phần rủi ro cho người mua hàng, trong trường hợp này bên bạn mới chỉ là nhận tiền tạm ứng chứ chưa tiến hành bàn giao công trình. Theo tôi vẫn là không được rồi bạn ạ, bạn coi lại đìêu kiện ghi nhận doanh thu trong chuẩn mực nha.

 

[thanhdiep]

Theo tôi thì không được đâu bạn ơi. Điều kiện ghi nhận doanh thu là khi bạn chuyển giao phần rủi ro cho người mua hàng, trong trường hợp này bên bạn mới chỉ là nhận tiền tạm ứng chứ chưa tiến hành bàn giao công trình. Theo tôi vẫn là không được rồi bạn ạ, bạn coi lại đìêu kiện ghi nhận doanh thu trong chuẩn mực nha.

Công ty xây dựng với cty bán hàng hoá có gì khác nhau không bạn nhỉ:005:

 

[linhlot]

Không được vì
Về mặt thuế TNDN khi bạn xuất hoá đơn thì đã phát sinh doanh thu để tính thuế TNDN nhưng về mặt kế toán đây chưa được coi là sản phẩm đã tiêu thụ và chưa được ghi nhận là doanh thu. Do vậy nếu công ty bạn xuất hoá đơn năm nay (2009) thì bạn phải điều chỉnh tăng doanh thu chịu thuế TNDN và ghi doanh thu của 20% giá trị hợp đồng vào mã B2 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2009. nếu qua năm 2010 công trình hoàng thành thì về mặt kế toán giá trị 20% theo giá trị hợp đồng được ghi nhận là DT năm 2010 tương ứng giới giá thanh công trình cũng được ghi nhận vào giá vốn hàng bán. về mặt thuế TNDN thì hoá đơn bạn xuất năm 2009 nên theo luật thuế thì 20% giá trị hợp đồng được coi là doanh thu tính thuế TNDN năm 2009 nên bị loại ra khỏi doanh thu tính thuế năm 2010 vì vậy giá thành của 20% giá trị hợp đồng cũng bị loại ra khỏi chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập chịu thuế năm 2010.
Như vậy công ty bạn sẻ bị thiệt 25% tính trên 20% của giá vốn bị loại ra khỏi chi phí được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế năm 2010.
Và một điều quan trọng là công ty bạn xuất khống hoá đơn khi sản phẩm hàng hoá chưa được lưu thông trên thị trương, tuỳ theo mức độ có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự

 

[tranan76]

Cám ơn các bạn, mình không phải là dân kế toán mà là dân xây dựng. Hiện tại mình làm chủ đầu tư nên tham gia thương thảo ký hợp đồng. Kế toán và sep bên mình yêu cầu như thế, mình sợ có gì đó bất lợi cho nhà thầu và sợ sai luật nên hỏi các bạn. Mình còn đọc trên Vneconomy có trả lời thế này:

Công ty tôi là công ty xây dựng. Trước khi xuất tiền tạm ứng, chủ đầu tư yêu cầu công ty xuất hoá đơn đầu ra thì họ mới chi tiền. Xin hỏi, trong trường hợp này công ty tôi phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng hay chỉ ghi phiếu thu đối với số tiền tạm ứng đó (công trình chưa thi công)?

(Lê Thanh Sơn, Yên Viên, Đông Anh, Hà Nội)

Điểm 1, mục VI, phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành về in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn qui định:

“Tổ chức, cá nhân khi bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ phải lập hóa đơn theo qui định và giao cho khách hàng. Thời điểm lập hóa đơn: Hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo qui định”.

Như vậy, trường hợp công ty có chức năng xây lắp, chưa xây dựng công trình cho bên đầu tư. Khi nhận tiền tạm ứng của chủ đầu tư, công ty chỉ lập chứng từ thu tiền không xuất hóa đơn giá trị gia tăng.

Tuy nhiên sep vẫn bảo là có cụm từ và các khoản thu tiền phát sinh theo qui định và đây là phát sinh về tài chính. Mong được trao đổi cùng các bạn