Hạch toán tiền BHXH.

[Hagiang04]

Tôi có một vài băn khoăn muốn hỏi ý kiến của mọi người, rất mong được sự giúp đỡ.
Đơn vị tôi hàng quý trích nộp tiền BHXH cho một số cán bộ tại đơn vị cấp dưới ( đơn vị đó hạch toán độc lập ) và sau đó thu lại tiền của đơn vị cấp dưới đó. Khi nộp BHXH cho cơ quan BH tôi ghi Nợ 338 Có 111( hoặc 112), cuối kỳ kết chuyển Nợ 642. Số tiền thu lại của đơn vị cấp dưới khi thu ghi Nợ 111 Có 338 và kết chuyển sang Có 642. Tôi hạch toán như vậy có đúng không ?
Mong mọi người giúp đỡ. Cám ơn nhiều nhiều !

 

[hoang anh]

nếu là tiền lương của cán bộ công nhân viên thì không cho vào 642 mà thoe tôi thì cho vào tài khoản 627 mới đúng

 

[Scorpio]

To: Hagiang04
Theo tôi, bạn hạch toán như vậy đúng hay không tùy thuộc vào chức năng nhiệm vụ của các cán bộ ấy. Tôi cho rằng chỉ nên hạch toán tiền BHXH vào TK 627 khi họ là cán bộ quản lý sản xuất trực tiếp như: Xưởng trưởng phân xưởng SX, đội trưởng, kế toán đội xây dựng, thủ kho công trình.... Còn nếu không, bạn cứ hạch toán vào 642 là đúng!

 

[Bathanh]

Tôi có một vài băn khoăn muốn hỏi ý kiến của mọi người, rất mong được sự giúp đỡ.
Đơn vị tôi hàng quý trích nộp tiền BHXH cho một số cán bộ tại đơn vị cấp dưới ( đơn vị đó hạch toán độc lập ) và sau đó thu lại tiền của đơn vị cấp dưới đó. Khi nộp BHXH cho cơ quan BH tôi ghi Nợ 338 Có 111( hoặc 112), cuối kỳ kết chuyển Nợ 642. Số tiền thu lại của đơn vị cấp dưới khi thu ghi Nợ 111 Có 338 và kết chuyển sang Có 642. Tôi hạch toán như vậy có đúng không ?
Mong mọi người giúp đỡ. Cám ơn nhiều nhiều !

Cách làm của bạn đương nhiên là sai rồi.
Ở đây có 2 tình huống: Cán bộ của bạn hưởng lương ở Đơn vị hay ở đơn vị cấp dưới?

Nếu hưởng lương tại đơn vị: Bạn phải trích nộp BHXH, BHYT cho nhân sự này. Trong trường hợp này có các bút toán trích nộp sau:
Nợ 62 (17%= 15%BHXH+2%BHYT), Nợ 334 ( 6%=5%BHXH+1%BHYT)- Có 338 ( BHXH, BHYT phải nộp)
Nợ 338 - Có 111/112( BHXH, BHYT đã nộp).
Khi đơn vị cấp dưới thanh toán hộ lương và thu hộ các khoản BHXH, BHYT, ĐV cấp dưới hạch toán qua TK336: Nợ 336 - Có 111; Còn tại Đơn vị, bạn hạch toán qua TK 136: Nợ 334-Có 136.

Trong trường hợp Cán bộ hưởng lương dưới đơn vị cấp dưới, nhưng bạn phải nộp BHXH, BHYT cho cán bộ này tại đơn vị: Thì bạn lại hạch toán qua TK136:
Nợ 136 - có 338 ( BHXH, BHYT phải nộp)
Nợ 338 - có 111,112 ( BHXH, BHYT đã nộp).
Tại đơn vị cấp dưới, phải hạch toán phí và nhận nợ với đơn vị cấp trên về khoản thanh toán hộ này.

Không biết tôi giải thích vậy có đúng không ạ? và còn điều gì chưa rõ nghĩa?
mong các bạn góp ý.

 

[Scorpio]

To: Hagiang04
xin lỗi mọi người nhé, hồi nãy đọc không kỹ câu hỏi của ban Hagiang nên mình đã hạch tóan ở góc độ Đvị cấp dưới. Hạch toán như bác Bathanh la đúng đấy Hagiang a. Nếu cán bộ hưởng lương ở đơn vị cấp dưới thì bạn không ghi nhận chi phí nữa (vì chi phí đã được ghi nhận ở Đvị cấp dưới rồi - Đvị cấp dưới HT độc lập)
Trân trọng kính chào!

 

[Tralipton]

Có tính lương của họ ở đây đâu mà trích BHXH ở đây vậy ta! Nếu có trích nộp thay thì khoản này như bạn nói chỉ là thanh toán tạm thời rồi CN sẽ trả lại mà

Khi phát sinh
Nợ 1368 phải thu nội bộ
có 338
Khi nộp tiền
Nợ 338
có 111
Khi đòi được tiền của CN dưới thì
Nơ 111
Có 1368
Lưu ý : Đây là Cty NN, chứ nếu là Cty TNHH, CP thì áp dụng hệ thống TK theo QĐ 1177+144 khác đó, họ bỏ TK 136, 641,627,622 rồi, chỉ có 138, 642 vv thôi.
cần thì email mình cho

 

[dozencorn]

Chao tra lipton

"Có tính lương của họ ở đây đâu mà trích BHXH ở đây vậy ta! Nếu có trích nộp thay thì khoản này như bạn nói chỉ là thanh toán tạm thời rồi CN sẽ trả lại mà"

Cau noi tren cua ban dung nhung lai mau thuan voi cach hach toan cua ban.Neu da noi la cty k trich BHXH thi cty se k hach toan nghiep vu trich BHXH ( Co 338). minh gop y the nay ba con xem co duoc khong ha:

- Khi trich BHXH, chi co don vi truc thuoc dinh khoa ma thoi:
No 6* (tuy nhan vien thuoc bf nao: 627 hay 641 hay 642 deu ok)
No 334
Co 338
- Khi cty nop tien BHXH thi:
* tai cty: No 136
Co 1111
* tai don vi: No 338
Co 336
- Khi don vi thanh toan lai tien cho ct
* tai cty : No 111
Co 136
* tai don vi: No 336
Co 111

Ban thay nhu the nay co hop ly khong minh nghi nhu vay moi fan anh dung ban chat cua nghiep vu nay. Satisfy chu?

Nice working day!!
dozencorn