Hạch toán chiết khấu thương mại hàng mua vào

  • Thread starter nhung0409
  • Ngày gửi
Khóa học Quản trị dòng tiền
N

NTTMinh

Sơ cấp
13/2/09
49
0
0
Hà Nội
Sao các bác tranh luận nhiều thế,em đưa ra cái ví dụ này về chiết khấu thương mại, các bác cứ tham khảo nhé,và các bac có nhầm lẫn về chiết khấu thanh tóan và chiết khấu thương mại thì nên đọc lại sách nhé.chúc mọi người khỏe làm việc chăm chỉ, chơi cũng chăm chỉ.
Ví dụ: Tại công ty LD dinh dưỡng Quốc tế có Hóa đơn GTGT số 0014658 xuất tháng 5 cho công ty T&T (hình thức thanh toán chuyển khoản sau)ghi:
Sản phẩm Super 50 : 1.000 kg * 10.000 = 10.000.000 đ
Sản phẩm Under 30 : 2.000 kg * 7.500 = 15.000.000 đ
Chiết khấu thương mại tháng 4: 10 kg sản phẩm Super 50 và 20 kg sản phẩm Under 30 tương đương: 100.000 đ + 150.000 đ = 250.000 đ
Thành tiền: 10.000.000 + 15.000.000 – 250.000 = 24.750.000 đ
Thuế GTGT 10%: 2.475.000 đ
Tổng cộng: 27.225.000 đ

Công ty LD dinh dưỡng Quốc tế, căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658, ghi sổ kế toán theo các bút toán:
- Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 521 – 250.000đ
Nợ TK 3331 – 25.000đ
Có TK 131 – 275.000đ
- Phản ảnh doanh thu
Nợ TK 131 – 27.500.000đ
Có TK 511 – 25.000.000đ
Có TK 3331 – 2.500.000đ
Công ty T&T căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658(Liên 2- Giao cho khách hàng), ghi sổ kế toán theo bút toán:
Nợ TK 156 – 24.750.000đ
Nợ TK 133 – 2.475.000đ
Có TK 331- 27.225.000đ

Trường hợp này của bác thì rõ ràng quá rồi còn gì. Còn trường hợp của chị nhung0409 vẫn đề ở chỗ CKTM lại ko phải cho mặt hàng ghi trên hoá đơn đó nên bên mua ko thể hạch toán luôn như bác được.
 
M

minhtn2008

Sơ cấp
18/2/09
38
1
0
Hà Nội
Vì bên bạn là mua hàng. Bên bán sẽ là người xuất hóa đơn
Trường hợp bên bạn mua nhiều lần mới đạt tới mức được hưởng chiết khấu
Bên bán xuất hóa đơn
Giá bán: 30.000.000
Thuế : 3.000.000
Tổng:---33.000.000
Ghi giảm 20.000.000'
---Bên bán định khoản
Nợ 521: 20.000.000
Nợ 131: 13.000.000
Có 511: 30.000.000
Có 3331: 3.000.000
---Bên mua định khoản
Nợ 156: 30.000.000
Nợ 1311: 3.000.000
Có 331: 13.000.000
Có 711: 20.000.000
-----------------------------
Trường hợp bên bạn mua một lần với số lượng lớn
---Bên bán ghi
Giá bán: 30.000.000-20.000.000 = 10.000.000
Thuế: ----------------------------1.000.000
---bên bán định khỏan:
Nợ 131: 11.000.000
Có 3331: 1.000.000
Có 511: 11.000.000
----Bên mua định khoản
Nợ 156: 10.000.000 (giá nhập kho của từng sp nhập kho sẽ chia trung bình)
Nợ 1331: 1.000.000
Có 331: 11.000.000
======================

Các bác cho ý kiến

Theo tôi thì chia làm hai trường hợp như ý kiến của feelingyes:
TH1: Nếu mua nhiều lần mới đủ điều kiện nhận CKTM -> ghi khoản CK vào TK 711
TH2: Nếu mua một lần đủ ĐK nhận CKTM -> ghi trực tiếp theo hóa đơn luôn
 
C

coccu

Guest
15/2/09
24
0
0
hanoi
Theo mình,bạn nhung0409 sủ dụng bút toán
No 156 : 30
No 1331: 1
Co 331 : 31
và : Nợ 331 :20
Có 711 :20
là đúng bởi lẽ :
-Chiết khấu của cả năm 2008 nên là một khoản thu nhập khác.Về thuế VAT,ta đành thuyết minh riêng vậy
Theo mình đừng phức tạp hoá vấn đề(kế toán là phải tính kế sao cho tính toán đỡ mệt nhất và không sai quy định là được)
 
Sửa lần cuối:
N

NTTMinh

Sơ cấp
13/2/09
49
0
0
Hà Nội
Cuối cùng, em vẫn bảo vệ ý kiến em đưa ra từ đầu. :D
 
sparrow

sparrow

Chimse
20/8/07
250
1
18
Hai Bà Trưng
Cái này là cái gì. Bạn vẫn chưa hiểu rồi. 156 chỉ phản ánh giá đã chiết khấu

Hic bạn nên đọc kỹ lại nghiệp vụ TK 521 nhé.....vì ví dụ đưa ra cho bạn là quá rõ ràng rồi.

Tham khảo thêm ví dụ của RohanJP nhé

Ví dụ của RohanJP chỉ đúng trong trường hợp phần CK được phân bổ cho từng hàng hóa. nhưng nếu không tách được CK thì phải có bút toán phản ánh phần CK như Feelingeyes là đúng rồi sao bác lại bảo sai? có phải hóa đơn nào cũng tách được CK đâu? sparrow xin trích lại câu trả lời ở đây vì thấy vấn đề này hay và các bạn hay nhầm lẫn (dù muộn còn hơn không):mrstraetz
Hạch toán chiết khấu thương mại hàng mua vào phải ghi như thế nào đây!!!
Trường hợp Cty mua mặt hàng sơn và trong năm khi đạt doanh số mua thì đơn vị bán sẽ trích chiết khấu TM với số tiền là 20.000.000 đ của năm 2008.
Số tiền này được giảm trừ vào một hoá đơn mua hàng chi tiết như sau:
Giá mua sơn A: 300.000 x 100 thùng = 30.000.000
Chiết khấu TM 20.000.000
Giá trị còn lại chưa thuế 10.000.000
Thuế GTGT 10% 1.000.000
Giá trị thanh toán 11.000.000
Bên mua:
1. Trường hợp nếu bên mua phản ánh được giá trị phân bổ vào giá trị hàng hoá thì định khoản như sau:
Nợ TK 156 : 10.000.000 (giá trị từng mặt hàng đã giảm theo tỷ lệ chiết khấu)
Nợ TK 133 : 1.000.000
Có TK 331 : 11.000.000

2. Trường hợp nếu bên mua ko phản ánh phân bổ hết vào hàng hóa
- Phần mua hàng bao gồm cả CK
Nợ TK 156 : 30.000.000
Nợ TK 133 : 1.000.000
Có TK 331 : 31.000.000
- phần được giảm do CK
Nợ TK 331 : 20.000.000
Có TK 156 : 20.000.000
Rgds!!
 
Sửa lần cuối:
B

bonic990

Guest
21/4/09
5
0
0
34
Ho Chi Minh
Chiết khấu thương mại chỉ làm giảm Tổng số tiền khi ta thanh toán chứ không đụng gì VAT cả, Chỉ có giảm giá hàng bán và trả hang mới làm thay đôir VAT . Theo mình bạn nên hạch toán như sau sẽ rõ ràng hơn

N 156 30.000
N 1331 3.000
C 331 33.000
Khi thanh toán NH ghi
N 331 33.000
C112 13.000
C515 20.000
Ghi rõ ra 515 là chiết kháu của năm 2008

Có ai có ý kiến gì không
 
tran thi ha uyen

tran thi ha uyen

Guest
bạn Huongkt ơi!
CKTT bên mua vao thì ghi có 515, bên bán ra ghi nợ 635
CKTM bên mua vào ghi giảm gia trị hàng hoá, bên bán ra ghi giảm doanh thu chứ?
các bạn muônd rỏ hơn thì vào phần hành kế toán doanh thu và CK xem nhé!
 
T

thanhdn78

Sơ cấp
19/5/09
32
1
8
Quảng Ninh
em đưa cho anh chị cái ví dụ này mà nghiên cứu nhé.
Ví dụ: Tại công ty LD dinh dưỡng Quốc tế có Hóa đơn GTGT số 0014658 xuất tháng 5 cho công ty T&T (hình thức thanh toán chuyển khoản sau)ghi:
Sản phẩm Super 50 : 1.000 kg * 10.000 = 10.000.000 đ
Sản phẩm Under 30 : 2.000 kg * 7.500 = 15.000.000 đ
Chiết khấu thương mại tháng 4: 10 kg sản phẩm Super 50 và 20 kg sản phẩm Under 30 tương đương: 100.000 đ + 150.000 đ = 250.000 đ
Thành tiền: 10.000.000 + 15.000.000 – 250.000 = 24.750.000 đ
Thuế GTGT 10%: 2.475.000 đ
Tổng cộng: 27.225.000 đ

Công ty LD dinh dưỡng Quốc tế, căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658, ghi sổ kế toán theo các bút toán:
- Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 521 – 250.000đ
Nợ TK 3331 – 25.000đ
Có TK 131 – 275.000đ
- Phản ảnh doanh thu
Nợ TK 131 – 27.500.000đ
Có TK 511 – 25.000.000đ
Có TK 3331 – 2.500.000đ
Công ty T&T căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658(Liên 2- Giao cho khách hàng), ghi sổ kế toán theo bút toán:
Nợ TK 156 – 24.750.000đ
Nợ TK 133 – 2.475.000đ
Có TK 331- 27.225.000đ
 
N

ngantrucvl43

Guest
16/8/08
13
0
0
CÀ MAU
em đưa cho anh chị cái ví dụ này mà nghiên cứu nhé.
Ví dụ: Tại công ty LD dinh dưỡng Quốc tế có Hóa đơn GTGT số 0014658 xuất tháng 5 cho công ty T&T (hình thức thanh toán chuyển khoản sau)ghi:
Sản phẩm Super 50 : 1.000 kg * 10.000 = 10.000.000 đ
Sản phẩm Under 30 : 2.000 kg * 7.500 = 15.000.000 đ
Chiết khấu thương mại tháng 4: 10 kg sản phẩm Super 50 và 20 kg sản phẩm Under 30 tương đương: 100.000 đ + 150.000 đ = 250.000 đ
Thành tiền: 10.000.000 + 15.000.000 – 250.000 = 24.750.000 đ
Thuế GTGT 10%: 2.475.000 đ
Tổng cộng: 27.225.000 đ

Công ty LD dinh dưỡng Quốc tế, căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658, ghi sổ kế toán theo các bút toán:
- Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 521 – 250.000đ
Nợ TK 3331 – 25.000đ
Có TK 131 – 275.000đ
- Phản ảnh doanh thu
Nợ TK 131 – 27.500.000đ
Có TK 511 – 25.000.000đ
Có TK 3331 – 2.500.000đ
Công ty T&T căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658(Liên 2- Giao cho khách hàng), ghi sổ kế toán theo bút toán:
Nợ TK 156 – 24.750.000đ
Nợ TK 133 – 2.475.000đ
Có TK 331- 27.225.000đ


Mình có 1 thắc mắc như vầy nè! nếu như bạn hạch toán cho cty T&T như vậy thì còn phần tiền mình đựợc hưởng chiết khấu là 250.000 thì nó thể hiện ở tài khoản nào vậy bạn?
 
G

gaukt

Trung cấp
26/7/09
151
13
18
Hà Nội
Mình nghĩ là bạn nhầm thì đúng hơn đó! Chiết khấu TM ghi Co 515. CKTT ghi NO 635

bạn ah chiết khấu thương mại là các khoản được giảm giá do mua hàng nhiều, do hàng kém chất lượng được ...Còn chiết khấu thanh toán là khoản mà được hưởng do bên mua hàng thanh toán tiền sớm hơn hợp đồng
Khi phát sinh CKTM định khoản làm giảm giá gốc hàng hóa
Khi phát sinh CKTT tthif định khoản cho vào doanh thu hoạt động tài chính có tk515
 
H

heolonton123

Guest
5/10/09
2
0
0
ha noi
Sao các bác tranh luận nhiều thế,em đưa ra cái ví dụ này về chiết khấu thương mại, các bác cứ tham khảo nhé,và các bac có nhầm lẫn về chiết khấu thanh tóan và chiết khấu thương mại thì nên đọc lại sách nhé.chúc mọi người khỏe làm việc chăm chỉ, chơi cũng chăm chỉ.
Ví dụ: Tại công ty LD dinh dưỡng Quốc tế có Hóa đơn GTGT số 0014658 xuất tháng 5 cho công ty T&T (hình thức thanh toán chuyển khoản sau)ghi:
Sản phẩm Super 50 : 1.000 kg * 10.000 = 10.000.000 đ
Sản phẩm Under 30 : 2.000 kg * 7.500 = 15.000.000 đ
Chiết khấu thương mại tháng 4: 10 kg sản phẩm Super 50 và 20 kg sản phẩm Under 30 tương đương: 100.000 đ + 150.000 đ = 250.000 đ
Thành tiền: 10.000.000 + 15.000.000 – 250.000 = 24.750.000 đ
Thuế GTGT 10%: 2.475.000 đ
Tổng cộng: 27.225.000 đ

Công ty LD dinh dưỡng Quốc tế, căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658, ghi sổ kế toán theo các bút toán:
- Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 521 – 250.000đ
Nợ TK 3331 – 25.000đ
Có TK 131 – 275.000đ
- Phản ảnh doanh thu
Nợ TK 131 – 27.500.000đ
Có TK 511 – 25.000.000đ
Có TK 3331 – 2.500.000đ
Công ty T&T căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0014658(Liên 2- Giao cho khách hàng), ghi sổ kế toán theo bút toán:
Nợ TK 156 – 24.750.000đ
Nợ TK 133 – 2.475.000đ
Có TK 331- 27.225.000đ

:057:

em thấy các bác phải xem lại QĐ15 dùm
chứ cso mqáy bác cứ nói tùm lum cktm va cktt lên,ai mún tham khảo ý kiến tí chả bít đường nào mà lần
về cty DD quốc tế thì rõ rùi nhé
cuối kỳ KT cty sẽ lết chuyển giảm DT:
nợ511:250k
có521:250k
còn về công ty T&T bạn ngảntucvl43 có hỏi đó
khi công ty mua hàng hoá về(truờng hợp này là hoàng hoá nhé) dựa vào hoá đơn hạch toán:
Nợ 156:
nợ 133
có 331
như trên kia còn về khoản chiết khấu thương mại bạn phải ghi giảm 156
nợ 111,112,331:(275k)
có 156-khoản cktm(250K)
có133-thuế gtgt dc khấu trừ nếu có(25k)
ok?!!:015:
 
H

HXR02

Trung cấp
7/11/08
191
2
18
Hà Nội
Mình nghĩ là bạn nhầm thì đúng hơn đó! Chiết khấu TM ghi Co 515. CKTT ghi NO 635

bạn mới là người nhầm nà:
chiết khấu thương mại ghi Có 521
bạn kiểm tra lại đi nha
 
H

hoakiemtoan

Trung cấp
16/2/09
122
0
0
41
quang binh
Hạch toán chiết khấu thương mại hàng mua vào phải ghi như thế nào đây!!!
[/B]
Trường hợp Cty mua mặt hàng sơn và trong năm khi đạt doanh số mua thì đơn vị bán sẽ trích chiết khấu TM với số tiền là 20.000.000 đ của năm 2008.
Số tiền này được giảm trừ vào một hoá đơn mua hàng chi tiết như sau:
Giá mua sơn A: 300.000 x 100 thùng = 30.000.000
Chiết khấu TM 20.000.000
Giá trị còn lại chưa thuế 10.000.000
Thuế GTGT 10% 1.000.000
Giá trị thanh toán 11.000.000

1/ Theo bài thì hạch toán nhập kho HH
a/ NKHH: No 156 (mặt hàng A) 30.000.00 No 1331 1.000.000 Co 331 31.000.000
b/ và giảm trừ CKTM: Nợ 331 có 156 : 20.000.000 (của năm trước đó)
Cty sử dụng chương trình như thế khi đổ số liệu ra báo cáo thì thể hiện ko đúng giá trị hoá đơn là 11.000.000? ngoài ra ghi giảm trừ CKTM thi ko xác định đó là mặt hàng nào nên làm sao Chương trình biết mặt hàng nào mà giảm để tính giá xuất kho đúng được?

2/ Còn nhập theo đúng hoá đơn thì ko thể hiện CKTM?
No 156 10.000.00 No 1331 1.000.000 Co 331 11.000.000
Nhập như thế thì khi đổ số liệu ra báo cáo thuế là đúng gía trị thanh toán ghi trên hoá đơn nhưng ngặt nổi là ghi giảm cho mặt hàng A là ko đúng vì đâu phải giảm CK Thương mại cho hàng A này đâu và ghi như thế sẽ ko thể hiện được CK TM.
Phải viết dài dòng như thế để rõ sự việc,thông cảm nha.
Các bạn cho ý kiến nhé!!!!!!
bạn áp dụng theo TT 129 đoạn này nhé:
2.5. Hàng hoá, dịch vụ có giảm giá thì trên hóa đơn ghi giá bán đã giảm, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.
Nếu việc giảm giá áp dụng căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thực tế mua đạt mức nhất định thì số tiền giảm giá của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trên hoá đơn phải ghi rõ số hóa đơn được giảm giá và số tiền được giảm giá.
 
P

Phankimhoa

Guest
14/5/10
5
0
0
Da Lat
Các anh chị ơi,
Em mới vào nghề đang gặp phải vướng mắc, mong các anh chị chỉ giáo dùm ạ.
Vd: Cty A xuất hóa đơn số 00123 cho cty B tháng 08/2010 như sau:
Sản phẩm Super 50 : 1.000 kg * 10.000 = 10.000.000 đ
Sản phẩm Under 30 : 2.000 kg * 7.500 = 15.000.000 đ
Chiết khấu doanh số T07/2010: 250.000 đ
Thành tiền: 10.000.000 + 15.000.000 – 250.000 = 24.750.000 đ
Thuế GTGT 10%: 2.475.000 đ
Tổng cộng: 27.225.000 đ
Vậy Bên bán Cty A hạch toán ra sao? Và bên mua Cty B hạch toán như thế nào?
Ghi chú: Phần Chiết khấu doanh số không ghi rõ %, chỉ ghi tổng quát vậy thôi?
Em hạch toán thế này:
Bên bán Cty A:
- Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 521 – 250.000đ
Nợ TK 3331 – 25.000đ
Có TK 131 – 275.000đ
- Phản ảnh doanh thu
Nợ TK 131 – 27.500.000đ
Có TK 511 – 25.000.000đ
Có TK 3331 – 2.500.000đ
Bên mua Cty B:
Phản ánh nhập kho:
Nợ TK 156    25.000.000
Nợ TK 133      2.500.000
Có TK 331     27.500.000
Phản ảnh chiết khấu
Nợ TK 331 – 275.000
Có TK 156 – 250.000
Có TK 133 –   25.000
Xin các anh chị hướng dẫn dùm em a.
Xin cảm ơn nhiều.
 
P

Phankimhoa

Guest
14/5/10
5
0
0
Da Lat
Các anh chị ơi,
Em mới vào nghề đang gặp phải vướng mắc, mong các anh chị chỉ giáo dùm ạ.
Vd: Cty A xuất hóa đơn số 00123 cho cty B tháng 08/2010 như sau:
Sản phẩm Super 50 : 1.000 kg * 10.000 = 10.000.000 đ
Sản phẩm Under 30 : 2.000 kg * 7.500 = 15.000.000 đ
Chiết khấu doanh số T07/2010: 250.000 đ
Thành tiền: 10.000.000 + 15.000.000 – 250.000 = 24.750.000 đ
Thuế GTGT 10%: 2.475.000 đ
Tổng cộng: 27.225.000 đ
Vậy Bên bán Cty A hạch toán ra sao? Và bên mua Cty B hạch toán như thế nào?
Ghi chú: Phần Chiết khấu doanh số không ghi rõ %, chỉ ghi tổng quát vậy thôi?
Em hạch toán thế này:
Bên bán Cty A:
- Phản ánh số chiết khấu thương mại thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 521 – 250.000đ
Nợ TK 3331 – 25.000đ
Có TK 131 – 275.000đ
- Phản ảnh doanh thu
Nợ TK 131 – 27.500.000đ
Có TK 511 – 25.000.000đ
Có TK 3331 – 2.500.000đ
Bên mua Cty B:
Phản ánh nhập kho:
Nợ TK 156    25.000.000
Nợ TK 133      2.500.000
Có TK 331     27.500.000
Phản ảnh chiết khấu
Nợ TK 331 – 275.000
Có TK 156 – 250.000
Có TK 133 –   25.000
Xin các anh chị hướng dẫn dùm em a.
Xin cảm ơn nhiều.
 
sinhvien1986

sinhvien1986

Chuyên viên Web
22/6/09
942
11
0
38
Đà Nẵng
Hạch toán chiết khấu thương mại hàng mua vào phải ghi như thế nào đây!!!
[/B]
Trường hợp Cty mua mặt hàng sơn và trong năm khi đạt doanh số mua thì đơn vị bán sẽ trích chiết khấu TM với số tiền là 20.000.000 đ của năm 2008.
Số tiền này được giảm trừ vào một hoá đơn mua hàng chi tiết như sau:
Giá mua sơn A: 300.000 x 100 thùng = 30.000.000
Chiết khấu TM 20.000.000
Giá trị còn lại chưa thuế 10.000.000
Thuế GTGT 10% 1.000.000
Giá trị thanh toán 11.000.000

1/ Theo bài thì hạch toán nhập kho HH
a/ NKHH: No 156 (mặt hàng A) 30.000.00 No 1331 1.000.000 Co 331 31.000.000
b/ và giảm trừ CKTM: Nợ 331 có 156 : 20.000.000 (của năm trước đó)
Cty sử dụng chương trình như thế khi đổ số liệu ra báo cáo thì thể hiện ko đúng giá trị hoá đơn là 11.000.000? ngoài ra ghi giảm trừ CKTM thi ko xác định đó là mặt hàng nào nên làm sao Chương trình biết mặt hàng nào mà giảm để tính giá xuất kho đúng được?

2/ Còn nhập theo đúng hoá đơn thì ko thể hiện CKTM?
No 156 10.000.00 No 1331 1.000.000 Co 331 11.000.000
Nhập như thế thì khi đổ số liệu ra báo cáo thuế là đúng gía trị thanh toán ghi trên hoá đơn nhưng ngặt nổi là ghi giảm cho mặt hàng A là ko đúng vì đâu phải giảm CK Thương mại cho hàng A này đâu và ghi như thế sẽ ko thể hiện được CK TM.
Phải viết dài dòng như thế để rõ sự việc,thông cảm nha.
Các bạn cho ý kiến nhé!!!!!!

Chiết khấu thương mại bạn cần phân biệt là đã giảm giá bán chưa ?
 
B

batkhuat

Guest
30/7/08
3
0
0
hà nội
hix, đọc bài của các bác mà em thấy rối tinh hết cả lên
theo em
1.hóa đơn bên kia đã tính phải trả chỉ có 10 tr thì VAT 1tr là ok, mà kể cả nộp hết 3tr thuế thì cuối cũng thì DN vẫn sẽ thu lại được 2tr nên chỗ thuế 1tr coi như ok
2.CKTM BÊN BÁN SẼ GHI GIẢM DT, BÊN MUA GHI GIẢM GIÁ GỐC HTK. đây đang dk cho bên mua nên k có tk 521, 515 hay 711 ...gì ở đây cả ,nhưng ở đây k thể ghi giảm cho 1 đối tượng cụ thể nào vì khi đó tính giá xuất sẽ k đúng, mà nếu cho vào 632 thì có thể thuế sẽ vui, nhưng kiểm toán sẽ k chấp nhận ( p/a sai: htk sai tăng 20k còn gvhb sai giảm 20k, dẫn tới lntt, thuế, lnst bị sai theo)
nên theo em cứ ghi
n152 30.000
n1331 1.000
c 331 31.000
rùi sau đó
n331 20.000
c 152 20.000
để làm chi trị giá htk trong kì giảm xuống
dù k thật chính xác nhưng số liệu của các kì trước đã tính toán hết rồi việc điều chỉnh lại sẽ k bõ công, nên có thể chấp nhận kiểu hạch toán này
dãu sao em vẫn thấy chưa thật ổn, mong được trao đổi thêm
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA