Hạch toán chuyển lỗ như thế nào?

  • Thread starter hienthu79
  • Ngày gửi
C

conmeo11

Guest
10/12/10
3
1
0
Da Nang
mình thấy conglyvn99 nói cũng chưa dúng lắm, lợi nhuận năm 2008 là 30000 thì phải tính thuế là 30000*28%=8.400 , đó là thể hiện trên bctc, còn trên tờ khai thuế tndn thì kết chuyển lỗ và số thuế tndn còn phải nộp là (30000-10000)*28% thôi, không biết đúng ko nữa,
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
D

diemtrinh87

Sơ cấp
30/12/09
6
0
0
TPHCM
bút toán xoá lỗ 5 năm

chào các bạn, giúp mình với, mình có một câu hỏi muốn hỏi các bạn như sau:
công ty mình kinh doanh lỗ 5 năm kể từ năm 2006 đến năm 2010. vậy cho mình hỏi đến cuối năm 2011 mình phải làm bút toán xoá số lỗ trên như thế nào. mong các bạn giúp mình với.
 
Phan Thị LệDung

Phan Thị LệDung

Cao cấp
23/8/06
284
3
18
Thành phố Quy Nhơn
cty mình năm 2008 Lỗ 80tr.
Năm 2009 lãi trước thuế TNDN là 78tr. và được chuyển lỗ trong năm 2009 là 78tr và ko phát sinh CP thuế TNDN.
Trên bảng CĐTK năm 2010, số dư đầu kỳ dưN4211: 80tr; dư C4212: 78tr. Đầu năm 2010 mình định khoản N4212/ C4211: 78tr.
Trong năm 2010 lãi 199tr và được chuyển lỗ là 2tr. Mình hach toán N821/C3334: (199-2)x25%=49,25tr.
N911/C821: 49,25tr.
Kc lãi: N911/C4212: (199-49,25)=149,75tr.
Số dư cuối kỳ 2010: dưN4211: 2tr. dưC4212: 149,75tr.
tại bảng BCKQHĐKD, chỉ tiêu 51: chi phí thuế TNDN là 49,25tr
tại bảng CĐKT, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là 147,75tr
Nếu Sang đầu năm 2011,mình kết chuyển N4212/C4211: 149,75tr thì Tk 4211 lãi còn 147,75tr.
Vấn đề ở chổ quá trình hạch toán ko diễn ra đúng như đã trình bày ở trên.
Mình muốn hỏi năm 2009, kế toán đã hạch toán luôn khoản thuế TNDN là 13tr. Nên Tk 4212 có số dư Có là 65tr. (78tr là đúng, 65tr là sai). Do vậy đầu Năm 2010, mình kc N4212/C4211: 65tr. Điều chỉnh giảm thuế TNDN phải nộp theo quyết toán 2009: N3334/C4211: 13tr. Mình điều chỉnh vây thấy cũng khớp như cách hạch toán ở trên. Mình chỉ thắc mắc cách điều chỉnh của mình có sai nguyên tắc kế toán ko? Nên điều chỉnh thế nào cho đúng?
 
Sửa lần cuối:
  • Like
Reactions: bongbongnuoc1001
C

conglyvn99

Sơ cấp
27/3/10
18
2
0
Tp.HCM
em chưa hiểu. nhờ bác giúp đỡ.
em vẫn chưa hiểu khi năm trc lỗ thì sang năm phải làm những việc j trên sổ sách và với thuế thì phải làm j????
em thấy cô giáo bảo lỗ đc chuyển thì mình sd tk thuế thu nhập doanh nghiệp đc khấu trừ. Vậy là sao ah?

Năm trước lỗ, thì sang đầu năm kết chuyển số dư TK4212 sang 4211: N4211/C4212. Trong quý, nếu có phát sinh lãi thì kết chuyển lỗ dần dần để giảm thu nhập tính thuế và thuế TNDN. Cuối năm quyết toán phải kết chuyển lỗ để xác định thuế TNDN phải nộp của cả năm. Nếu thiếu sót, các bạn bổ sung giùm nhé.

Năm 2009 lỗ thì đã có bút toán: Nợ TK 421/có TK 911: 30Tr

==> Số dư trên TK 421 (bên có) còn lại: 30tr

Năm 2010 lãi 43 triệu ==> hạch toán Nợ TK 911/Có TK 421: 43tr

==> Số dư cuối năm 2010 trên TK 421 là: 30tr + 43tr = 73tr

Thân!

Bạn muốn chuyển số lỗ 2009, thì trên tờ khai quyết toán mục B27 và PL 03-2A/TNDN bạn phải điền thông tin số lỗ 30tr. Còn hạch toán thì xem ví dụ của mình ở trang 1

mình thấy conglyvn99 nói cũng chưa dúng lắm, lợi nhuận năm 2008 là 30000 thì phải tính thuế là 30000*28%=8.400 , đó là thể hiện trên bctc, còn trên tờ khai thuế tndn thì kết chuyển lỗ và số thuế tndn còn phải nộp là (30000-10000)*28% thôi, không biết đúng ko nữa,

Bạn đang tự mâu thuẫn mình đó bạn. Thuế bạn tính là 8.400 còn trên tờ khai có 5.600 vậy bạn sẽ nộp thuế theo số nào và hạch toán tài khoản thuế theo số nào, và mục đích chuyển lỗ của bạn để làm gì? Mình chỉ hỏi thế thôi để bạn tự trả lời xem vấn đề bạn nêu ra có gì bất ổn không?

chào các bạn, giúp mình với, mình có một câu hỏi muốn hỏi các bạn như sau:
công ty mình kinh doanh lỗ 5 năm kể từ năm 2006 đến năm 2010. vậy cho mình hỏi đến cuối năm 2011 mình phải làm bút toán xoá số lỗ trên như thế nào. mong các bạn giúp mình với.

Không có làm bút toán xóa lỗ nào hết, chỉ có bút toán kết chuyển lợi nhuận năm trước vào đầu mỗi năm. Bạn đọc các comment trước (và xem thông tư 130/2008/TT-BTC và TT 18/2011/TT-BTC sửa đổi TT130) để tìm câu trả lời nhé.

cty mình năm 2008 Lỗ 80tr.
Năm 2009 lãi trước thuế TNDN là 78tr. và được chuyển lỗ trong năm 2009 là 78tr và ko phát sinh CP thuế TNDN.
Trên bảng CĐTK năm 2010, số dư đầu kỳ dưN4211: 80tr; dư C4212: 78tr. Đầu năm 2010 mình định khoản N4212/ C4211: 78tr.
Trong năm 2010 lãi 199tr và được chuyển lỗ là 2tr. Mình hach toán N821/C3334: (199-2)x25%=49,25tr.
N911/C821: 49,25tr.
Kc lãi: N911/C4212: (199-49,25)=149,75tr.
Số dư cuối kỳ 2010: dưN4211: 2tr. dưC4212: 149,75tr.
tại bảng BCKQHĐKD, chỉ tiêu 51: chi phí thuế TNDN là 49,25tr
tại bảng CĐKT, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là 147,75tr
Nếu Sang đầu năm 2011,mình kết chuyển N4212/C4211: 149,75tr thì Tk 4211 lãi còn 147,75tr.
Mình muốn hỏi năm 2009, kế toán đã hạch toán luôn khoản thuế TNDN là 13tr. Nên Tk 4212 có số dư Có là 65tr. (78tr là đúng, 65tr là sai). Do vậy đầu Năm 2010, mình kc N4212/C4211: 65tr. Điều chỉnh giảm thuế TNDN phải nộp theo quyết toán 2009: N3334/C4211: 13tr. Mình điều chỉnh vây thấy cũng khớp như cách hạch toán ở trên. Mình chỉ thắc mắc cách điều chỉnh của mình có sai nguyên tắc kế toán ko? Nên điều chỉnh thế nào cho đúng?

Mình thấy bạn làm vậy là ok rồi, ko có ý kiến gì thêm. Chủ yếu là mình giải trình được và quyết toán đã làm đúng.
 
Sửa lần cuối:
L

luukote

Sơ cấp
19/5/11
4
0
0
36
ninh binh
Ðề: Hạch toán chuyển lỗ như thế nào?

bạn cho mình hỏi la số lỗ hết hạn đó treo trên bên nợ tk 4211 sang năm sau lãi không được trừ số lỗ hết hạn đó VD số lỗ hết hạn nợ 4211 30 triệu sang năm sau lãi có 4212 32triệu thnhưng khi lên bảng CĐKT thi chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế lại = 32-30 vậy sổ cái tk 4211 và 4212 lam thế nào.ban gửi qua mail cho minh nha luukote@gmail.com
 
L

luukote

Sơ cấp
19/5/11
4
0
0
36
ninh binh
nếu số lỗ mà đã quá thời gian được chuyển lỗ mà năm sau lãi vậy tài khoản 421 có 2 tiểu khoản là 4211 có dư nợ do số lỗ đã quá hạn và tk 4212 có dư có do lãi năm sau khi lên bảng cân đối kế toán chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối lại là số tiền mà lãi năm sau trừ số lỗ hết hạn đó(lãi năm sau lớn hơn lỗ không dược kết chuyển) vậy số lỗ đó cứ treo trên bên nợ tk 4211 mãi ah
 
L

Lê thị Kim Ngân vt

Guest
12/11/15
6
0
1
36
Vậy em xin hỏi nếu năm trước bị lỗ, sang năm lãi nhưng khi bù lỗ thì vẫn lỗ. vậy khi hạch toán thuế TNDN thì hạch toán như thế nào?
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA