cty mình năm 2008 Lỗ 80tr.
Năm 2009 lãi trước thuế TNDN là 78tr. và được chuyển lỗ trong năm 2009 là 78tr và ko phát sinh CP thuế TNDN.
Trên bảng CĐTK năm 2010, số dư đầu kỳ dưN4211: 80tr; dư C4212: 78tr. Đầu năm 2010 mình định khoản N4212/ C4211: 78tr.
Trong năm 2010 lãi 199tr và được chuyển lỗ là 2tr. Mình hach toán N821/C3334: (199-2)x25%=49,25tr.
N911/C821: 49,25tr.
Kc lãi: N911/C4212: (199-49,25)=149,75tr.
Số dư cuối kỳ 2010: dưN4211: 2tr. dưC4212: 149,75tr.
tại bảng BCKQHĐKD, chỉ tiêu 51: chi phí thuế TNDN là 49,25tr
tại bảng CĐKT, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là 147,75tr
Nếu Sang đầu năm 2011,mình kết chuyển N4212/C4211: 149,75tr thì Tk 4211 lãi còn 147,75tr.
Vấn đề ở chổ quá trình hạch toán ko diễn ra đúng như đã trình bày ở trên.
Mình muốn hỏi năm 2009, kế toán đã hạch toán luôn khoản thuế TNDN là 13tr. Nên Tk 4212 có số dư Có là 65tr. (78tr là đúng, 65tr là sai). Do vậy đầu Năm 2010, mình kc N4212/C4211: 65tr. Điều chỉnh giảm thuế TNDN phải nộp theo quyết toán 2009: N3334/C4211: 13tr. Mình điều chỉnh vây thấy cũng khớp như cách hạch toán ở trên. Mình chỉ thắc mắc cách điều chỉnh của mình có sai nguyên tắc kế toán ko? Nên điều chỉnh thế nào cho đúng?