S
Trong năm 2007, mình đã hạch toán thuế TNDN tạm nộp từng quý
Nợ 821/ Có 3334 : 100
Nợ 3334/ Có 111 : 100
Cuối năm, tính được số thuế TNDN phải nộp là 80, ít hơn số đã tạm nộp trong năm, mình hạch toán ghi giảm chi phí thuế TNDN
Nợ 3334/ Có 821: 20
Như vậy, cuối năm 2007, TK 3334 có số dư bên Nợ là 20 - thuế TNDN nộp thừa
Sang năm 2008, chi cục thuế xuống quýêt toán loại ra một số hoá đơn nên tính lại thuế TNDN phải nộp năm 2007 là 110, ra quyết định truy thu 30
Nếu chỉ hạch toán phần truy thu như hướng dẫn:
Nợ 821/Có 3334 : 30
Nợ 3334/Có 111 : 30
Thì bên Nợ 3334 vẫn dư ra 20
Theo mình hiểu, để cho đúng bản chất thì TK 3334 lúc này phải không có số dư.
Mình phải hạch toán như thế nào với trường hợp này để TK 3334 phản ánh đúng là cty không nợ thuế cũng không nộp thừa?
Nợ 821/ Có 3334 : 100
Nợ 3334/ Có 111 : 100
Cuối năm, tính được số thuế TNDN phải nộp là 80, ít hơn số đã tạm nộp trong năm, mình hạch toán ghi giảm chi phí thuế TNDN
Nợ 3334/ Có 821: 20
Như vậy, cuối năm 2007, TK 3334 có số dư bên Nợ là 20 - thuế TNDN nộp thừa
Sang năm 2008, chi cục thuế xuống quýêt toán loại ra một số hoá đơn nên tính lại thuế TNDN phải nộp năm 2007 là 110, ra quyết định truy thu 30
Nếu chỉ hạch toán phần truy thu như hướng dẫn:
Nợ 821/Có 3334 : 30
Nợ 3334/Có 111 : 30
Thì bên Nợ 3334 vẫn dư ra 20
Theo mình hiểu, để cho đúng bản chất thì TK 3334 lúc này phải không có số dư.
Mình phải hạch toán như thế nào với trường hợp này để TK 3334 phản ánh đúng là cty không nợ thuế cũng không nộp thừa?
