Sử dụng TK 335 ntn?

[DucMej]

Các anh chị cho em hỏi một xíu.
Công ty em có khoản chi văn phòng phẩm , mực máy in thường xuyên phát sinh hàng tháng với giá trị khoảng 3, 4 triệu nhưng thường vài tháng cho đến 6 tháng mới xuất hoá đơn tổng hợp một lần. Nếu dồn tất cả vào một tháng có hoá đơn để hạch toán thì nhiều quá và có thể dính 2 năm với nhau. Cho em hỏi có thể sử dụng 335 để trích trước không? và hạch chi tiết thế nào?

 

[levanton]

Các anh chị cho em hỏi một xíu.
Công ty em có khoản chi văn phòng phẩm , mực máy in thường xuyên phát sinh hàng tháng với giá trị khoảng 3, 4 triệu nhưng thường vài tháng cho đến 6 tháng mới xuất hoá đơn tổng hợp một lần. Nếu dồn tất cả vào một tháng có hoá đơn để hạch toán thì nhiều quá và có thể dính 2 năm với nhau. Cho em hỏi có thể sử dụng 335 để trích trước không? và hạch chi tiết thế nào?

Không hạch toán vào TK 335 cho các trường hợp bạn nêu. Các khoản chi đó khi nào có hoá đơn mới hạch toán Nợ 642, 133/ Có 111
Bạn nên xem lại nguyên tắc hạch toán TK 335 trong quyết định 15.

 

[DucMej]

Cám ơn anh. Đúng là trong TK 335 không có qui định những chi phí kiểu như thế này. Nhưng hạch toán một lần thì chi phí nhiều quá, rất mất công trình bày khoản chi cho văn phòng phẩm lớn thế. Anh cho em hỏi có thể hạch toán N642/C331 theo phiếu xuất kho hàng tháng không? Khi nào nhận hoá đơn thì hạch toán bổ xung 133 và thanh toán luôn.

 

[HOANGNAM]

Các anh chị cho em hỏi một xíu.
Công ty em có khoản chi văn phòng phẩm , mực máy in thường xuyên phát sinh hàng tháng với giá trị khoảng 3, 4 triệu nhưng thường vài tháng cho đến 6 tháng mới xuất hoá đơn tổng hợp một lần. Nếu dồn tất cả vào một tháng có hoá đơn để hạch toán thì nhiều quá và có thể dính 2 năm với nhau. Cho em hỏi có thể sử dụng 335 để trích trước không? và hạch chi tiết thế nào?

Bạn có thể thay đổi cách hạch toán : phân bổ dần qua 142. Bởi vì khi bạn mua máy mới về hoặc mua văn phòng phẩm lần đầu thì bạn phân bổ dần vào chi phí. Do đó khi tiếp tục mua và sử dụng cho các kỳ kế tiếp, ta nên phân bổ dần.

 

[coccu]

Bạn không thể hạch toán vào TK 142 được ,bởi 142 là chi phí đã phát sinh rồi chờ phân bổ vào chi phí cho kỳ kế toán sau.
Theo QĐ 15,hạch toán tài khoản 335 cần tôn trọng :
“1…Ngoài các nội dung quy định trên đây ,nếu phát sinh các khoản khác phải tính trước và hạch toán vào CF SXKD trong kỳ,DN phải có giải trình về CF phải trả đó .
2.Việc trích trước và hạch toán những chi phí chưa phát sinh vào chi phí SXKD trong kỳ phải được tính toán một các chặt chẽ (lập dự toán chi phí và dự toán trích trước”
Như vậy về nguyên tắc bạn có thể hạch toán vào TK 335.
Tuy nhiên tránh phức tạp,bạn hãy yêu cầu đơn vị bán hàng cung cấp hoá đơn từng tháng hoặc viết hoá đơn trước,nhận hàng dần (hạch toán TK 142 hoặc TK 151 tuỳ trường hợp)

 

[DucMej]

Bạn có thể thay đổi cách hạch toán : phân bổ dần qua 142. Bởi vì khi bạn mua máy mới về hoặc mua văn phòng phẩm lần đầu thì bạn phân bổ dần vào chi phí. Do đó khi tiếp tục mua và sử dụng cho các kỳ kế tiếp, ta nên phân bổ dần.

Em muốn hỏi thêm hàng đã nhận rồi nhưng chưa có hoá đơn cũng chưa thanh toán thì căn cứ vào chi tiết giao nhận hàng tháng đó để hạch toán luôn vào chi phí có được không?
Đây là khoản chi hàng tháng lấy hoá đơn và thanh toán sau nên em nghĩ cho vào 142 phân bổ dần thì có vẻ không đúng lắm. Nếu lấy hoá đơn trước thì đưa vào 142 để tránh đội chi phí tháng đó mới đúng. Anh có thể cho em thêm ý kiến được không?

 

[fy29]

Em xin được phép lấy một ví dụ về sử dụng 335
- Tại khách sạn A; công ty B ký gửi 10 chai rượu đầu tháng 2/09. Khách sạn A kiểm kê theo phương pháp kiểm kê định kỳ.
Cuối tháng kế toán đi kiểm kho đếm còn 5 chai. Điều đó có nghĩa là
- 5 chai rượu đã bán và ghi nhận doanh thu trong kỳ (tháng 2)
- Giá vốn (chưa bỏ ra đồng nào...vì tôi đã mua đâu)
--------
Để phản ánh đúng theo nguyên tắc hợp lý giữa doanh thu và chi phí ta phải sư dụng tài khoản 335 (Chỉ phí phải trả)
1. Phát sinh doanh thu
Nợ 111/112/131: 5 chai x đơn giá
Nợ 1311;
Có 511
2. Ghi nhận giá vốn
Nợ 632
Có 335
-------------------------
Sau khi kiểm kê xong báo với nhà cung cấp còn 5 chai. Họ sẽ xuất hóa đơn cho bạn (trong tháng 3/09) 5 chai rượu đã bán trong tháng 2. Và gửi tiếp 5 chai rượu mới nữa (theo định mức 10 chai...)
Lúc đó bạn định khoản
Nợ 156: 5 chai x đơn giá
Nợ 131:
Có 331/111/112
----------
Nợ 335/ có 156: (5 chai rượu đã bán trong tháng 2)

 

[HOANGNAM]

Em muốn hỏi thêm hàng đã nhận rồi nhưng chưa có hoá đơn cũng chưa thanh toán thì căn cứ vào chi tiết giao nhận hàng tháng đó để hạch toán luôn vào chi phí có được không?
Đây là khoản chi hàng tháng lấy hoá đơn và thanh toán sau nên em nghĩ cho vào 142 phân bổ dần thì có vẻ không đúng lắm. Nếu lấy hoá đơn trước thì đưa vào 142 để tránh đội chi phí tháng đó mới đúng. Anh có thể cho em thêm ý kiến được không?

Ở đây tôi muốn nói là khi bạn nhận HĐ thì hạch toán phân bổ dần vào chi phí các kỳ sau (bởi vì theo bạn nói sợ tính một lần vào chi phí khi có HĐ thì cơ quan thuế không đồng ý).

 

[tranglethu]

Các anh chị cho em hỏi một xíu.
Công ty em có khoản chi văn phòng phẩm , mực máy in thường xuyên phát sinh hàng tháng với giá trị khoảng 3, 4 triệu nhưng thường vài tháng cho đến 6 tháng mới xuất hoá đơn tổng hợp một lần. Nếu dồn tất cả vào một tháng có hoá đơn để hạch toán thì nhiều quá và có thể dính 2 năm với nhau. Cho em hỏi có thể sử dụng 335 để trích trước không? và hạch chi tiết thế nào?

rất đơn giản bạn làm hợp đồng cung cấp sau đó hàng kỳ bảo họ xuất phiếu xuất kho và hạch toán khi nào có hóa đơn hạch toán tiếp