các bạn ơi giúp mình với !
Mình đang làm BCTC năm 2008 mà không biết xử lý thế nào số dư trên tài khoản 154 từ năm 2005 đến giờ. Có 1 số công trình dở dang mà cty mình không thanh lý hợp đồng được ( do chủ đầu tư phá bỏ hợp đồng ), họ đã tạm ứng tiền và công ty mình cũng đã thi công 1 phần công trình cho họ. Cty mình vừa sản xuất nhà khung thép, vừa xây dựng. Bây giờ mình biết phải hạch toán ra sao với số dư TK 154?
Bạn nào biết giúp mình với nhé! Xin cảm ơn
Bạn có thể nói rõ hơn một chút không ví dụ như hợp đồng ghi như thế nào, nếu hợp đồng của bạn là hợp đồng XD quy định nhà thầu được thanh toán tiến độ kế hoạch thì bạn hoàn toàn được xuất hoá đơn mà.
Hợp đồng XDCB quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch.
Theo phương pháp này, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của hợp đồng xây dựng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành, do nhà thầu tự xác định vào ngày lập báo cáo tài chính, mà không phụ thuộc vào hoá đơn thanh toán theo tiến độ kế hoạch đã lập hay chưa và số tiền ghi trên hoá đơn là bao nhiêu. Để hạch toán thanh toán khối lượng xây dựng theo tiến độ kế hoạch, kế toán sử dụng các tài khoản sau:
- TK 511 “Doanh thu bán hàng”
- TK 337 “Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng”
- TK 131 “Phải thu của khách hàng”
- TK 111 “Tiền mặt”
- TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”…
Trình tự hạch toán được tiến hành như sau:
1. Khi hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch và kết quả hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy, kế toán căn cứ vào chứng từ phản ảnh doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành do nhà thầu tự xác định (không phải hoá đơn), ghi:
Nợ TK 337 / Có TK 511
2. Căn cứ vào hoá đơn được lập theo tiến độ kế hoạch, kế toán phản ánh số tiền khách hàng phải trả theo tiến độ kế hoạch đã ghi trong hợp đồng, ghi:
Nợ TK 131: Tổng giá thanh toán (chi tiết đơn vị chủ đầu tư)
Có TK 337: Số thu không có thuế GTGT
Có TK 333 (3331): Thuế GTGT phải nộp
Hi vọng giúp được ban một chút thân !
