Mục miễn giảm thuế thu nhập quý 4 thể hiện ở phụ lục nào của tờ khai

[nxb2008]

Đối với doanh nghiệp thuộc diện được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC ngày 13/01/2009 và thông tư số 12/2009/TT-BTC ngày 22/01/2009 của Bộ Tài chính:

- Kê khai số thuế TNDN được miễn giảm quý 4/2008 vào tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm 2008. Doanh nghiệp tự xác định số thuế miễn giảm 30% của quý 4/2008 theo thông tư 03, kê khai số thuế miễn giảm đó vào phụ lục 03-4A/TNDN trong đó có check vào điều kiện ưu đãi là “Ưu đãi khác theo các quy định còn đang được hưởng” và được tổng hợp lên chỉ tiêu C4“Thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn, giảm trong kỳ tính thuế” trên tờ khai 03/TNDN, đồng thời tính lại chỉ tiêu số thuế TNDN phải nộp cả năm và cuối cùng ghi bổ sung 1 dòng chi tiết “Trong đó số thuế TNDN được giảm theo thông tư 03 là.....” vào trước dòng cam đoan trên tờ khai.

Đối với doanh nghiệp sử dụng phần mềm HTKK thì ghi tay bổ sung sau khi đã in ra tờ khai mã vạch.


- Kê khai tờ khai quý 1, 2, 3, 4 năm 2009: Doanh nghiệp tự xác định số thuế miễn giảm 30% của quý theo thông tư 03, kê khai số thuế miễn giảm đó vào chỉ tiêu “Thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn, giảm trong kỳ tính thuế”, đồng thời tính lại số thuế TNDN phải nộp của quý và ghi bổ sung 1 dòng chi tiết “Trong đó số thuế TNDN được giảm theo thông tư 03 là.....” vào trước dòng cam đoan trên tờ khai. Đối với doanh nghiệp sử dụng phần mềm HTKK thì ghi tay bổ sung sau khi đã in ra tờ khai mã vạch.

 

[phanhuong82]

Em đã làm như vậy và mang Báo cáo đi nộp sáng nay, các bác thuế bảo là sai bét, về nhà làm lại như sau: Đối với sổ sách kết toán của DN thì phải định khoản như thế này:
1. Xác định thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 821: 10 tr
Có TK 3334: 10 tr
2. Xác định thuế TNDN được miễm giảm:
Nợ TK 3334: (10tr * 30%)/4=750.000đ
Có TK 821: 750.000đ
Các bác ấy giả thích là Số dư Có của TK 3334 luôn luôn phải bằng số thuế thực tế phải nộp.
Đối với tờ khai tự quyết toán thuế TNDN thì phải làm thêm phụ lục 03-4A:
Điền các thông tin vào mục 4 - Xác định số thuế được miễn, giảm trong kỳ tính thuế.

Vậy các bạn cho mình hỏi sau khi kết chuyển số thuế thu nhập được miềm giảm đó từ 3334 sang 821 thì tài khoản 821 cuối kỳ kết chuyển đi đâu vì theo kết cầu TK 821 cuối kỳ không có số dư mà, mình không rõ, các bạn giúp mình với!

 

[Mai thi Huong]

Vậy các bạn cho mình hỏi sau khi kết chuyển số thuế thu nhập được miềm giảm đó từ 3334 sang 821 thì tài khoản 821 cuối kỳ kết chuyển đi đâu vì theo kết cầu TK 821 cuối kỳ không có số dư mà, mình không rõ, các bạn giúp mình với!

HẠCH TOÁN TRÊN TK 821

VD: Tổng DT - Tổng CP =20tr
Chi phí thuế TNDN = 20tr*28% = 5.600.000đ (Nợ 821, Có 3334: 5,6tr)
Thuế TNDN được miên giảm theo nghị quyết 30 = (5,6tr x 30%)/4 = 420.000đ (Nợ 3334, Có 821: 420.000đ)
KC CP thuế TNDN: Nợ 911, Có 821: 5,6tr - 0,42tr =5,18tr (đây là số thuế thực tế DN phải nộp)
Tổng PS bên nợ 821 = Tổng PS bên có 821 =5,6tr, như vậy là TK 821 ko còn số dư cuối kỳ, bạn đã hiểu chưa?