L
Ðề: Công ty mình mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế ạ?
Mình có mẫu nè. Gửi bạn xem thử nha!
Mình có mẫu nè. Gửi bạn xem thử nha!
Sửa lần cuối:
Ðề: Công ty mình mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế ạ?
Mình hỏi anh Chudinhxinh mà không thấy anh gửi. Mình cũng chưa có Lekimsuong87 ạ. Bạn có thì gửi cho mình xin nhé. Mình thấy mail của bạn, nhưng có thấy file đính kèm. Bạn lại hỏi lại mình là có không vậy. hic
Z
Ðề: Công ty mình mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế ạ?
Mình cũng đang cần gửi giúp mình 1 bản nhé? Cảm ơn nhiều! Mail: chaithuytinh.vn@gmail.com
Mình cũng đang cần gửi giúp mình 1 bản nhé? Cảm ơn nhiều! Mail: chaithuytinh.vn@gmail.com
Ðề: Công ty mình mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế ạ?
Mình vẫn chưa xin được của ai @zzzhang ạ. Đợi bác @chudinhxinh và bạn@lekimsuong on thấy tin nhắn thì gửi cho mình xin với nhé. Thanks.
V
Vân Nguyễn
Guest
Ðề: Công ty mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế?
CHia sẻ các bạn tham khảo hồ sơ bên hai chi cục thuế:
- CHi cục thuế quận Gò Vấp:
+ Giấy chứng nhận đăng ký Doanh Nghiệp ( 2 bản) sao y
+ Tờ khai thuế môn bài (TT 156) ( 2 bản)
+ Mẫu 06/GTGT-TT 156 ( 3 bản)
+ Công văn xác nhận địa điểm kinh doanh ( 1 bản)
- Chi cục thuế quận Tân Bình:
+ Quyết định bổ nhiệm giám đốc công ty
+ Quyết định bổ nhiệm phụ trách kế toán hoặc KTT
+ Đăng ký các hình thức kế toán và sử dụng hoá đơn theo quyết định 48/2006 hoặc 15/2006
+ Bảng đăng ký tính khấu hao theo Thông tư 45
+ Thông báo mục lục ngân sách nhà nước của Cục thuế TP HCM cấp
+ Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
CHia sẻ các bạn tham khảo hồ sơ bên hai chi cục thuế:
- CHi cục thuế quận Gò Vấp:
+ Giấy chứng nhận đăng ký Doanh Nghiệp ( 2 bản) sao y
+ Tờ khai thuế môn bài (TT 156) ( 2 bản)
+ Mẫu 06/GTGT-TT 156 ( 3 bản)
+ Công văn xác nhận địa điểm kinh doanh ( 1 bản)
- Chi cục thuế quận Tân Bình:
+ Quyết định bổ nhiệm giám đốc công ty
+ Quyết định bổ nhiệm phụ trách kế toán hoặc KTT
+ Đăng ký các hình thức kế toán và sử dụng hoá đơn theo quyết định 48/2006 hoặc 15/2006
+ Bảng đăng ký tính khấu hao theo Thông tư 45
+ Thông báo mục lục ngân sách nhà nước của Cục thuế TP HCM cấp
+ Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
P
Ðề: Công ty mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế?
Em chào cả nhà... em vừa mới nhận làm kế toán thuế cho một công ty vừa thành lập ạ. (e chưa khai thuế lần nào ). theo thông tư 219 thì công ty em làm giờ phải tính thuế theo pp trực tiếp nên phải dùng mẫu 04. Em có phải làm thông báo nộp thuế theo pp nào theo mẫu 06/gtgt không ạ. mà viết như thế nào về cái tờ đó. Công ty này chưa hoạt động thì phải điền các chỉ tiêu như thế nào ạ.. mong mọi người chỉ giáo ạ. Em cảm ơn.
Em chào cả nhà... em vừa mới nhận làm kế toán thuế cho một công ty vừa thành lập ạ. (e chưa khai thuế lần nào ). theo thông tư 219 thì công ty em làm giờ phải tính thuế theo pp trực tiếp nên phải dùng mẫu 04. Em có phải làm thông báo nộp thuế theo pp nào theo mẫu 06/gtgt không ạ. mà viết như thế nào về cái tờ đó. Công ty này chưa hoạt động thì phải điền các chỉ tiêu như thế nào ạ.. mong mọi người chỉ giáo ạ. Em cảm ơn.
M
Ðề: Công ty mình mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế ạ?
Các biểu mẫu cần kê khai, đăng ký với cơ quan thuế ban đầu: http://luatsusongviet.vn/index.php?t...c&loai=3&id=11
Các biểu mẫu cần kê khai, đăng ký với cơ quan thuế ban đầu: http://luatsusongviet.vn/index.php?t...c&loai=3&id=11
T
Ðề: Công ty mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế?
- Như bạn chia sẻ thì quy định về việc đăng ký chế độ kế toán theo quyết định 48/2006 hoặc 15/2006 là tùy theo cơ quan thuế địa phương. Ví dụ ở đây là chi cục thuế gò vấp không yêu cầu đăng ký chế độ kế toán nhưng chi cục thuế tân bình lại có. Mình nghĩ như vậy có đúng không?
- Như công ty mình mới thành lập có quy mô nhỏ, trong hồ sơ làm việc ban đầu với cơ quan thuế chỉ nói áp dụng chế độ kế toán, sổ sách kế toán... theo luật kế toán hiện hành, thì mình có thể áp dụng theo qđ 15 không? Và chỉ cần đề cập trong thuyết minh BCTC được ko?
Bạn @Vân Nguyễn cho mình hỏi:
- Như bạn chia sẻ thì quy định về việc đăng ký chế độ kế toán theo quyết định 48/2006 hoặc 15/2006 là tùy theo cơ quan thuế địa phương. Ví dụ ở đây là chi cục thuế gò vấp không yêu cầu đăng ký chế độ kế toán nhưng chi cục thuế tân bình lại có. Mình nghĩ như vậy có đúng không?
- Như công ty mình mới thành lập có quy mô nhỏ, trong hồ sơ làm việc ban đầu với cơ quan thuế chỉ nói áp dụng chế độ kế toán, sổ sách kế toán... theo luật kế toán hiện hành, thì mình có thể áp dụng theo qđ 15 không? Và chỉ cần đề cập trong thuyết minh BCTC được ko?
Q
Ðề: Công ty mới thành lập, cần kê khai, đăng ký gì với cơ quan thuế?
Cho e hỏi mọi người được không ạ..tình hình là e mới nhận việc tại công ty đươc 1 tuần rồi,cong ty e mơi đổi tên..trước giờ e không biết nó hoạt động sao hết nhưng đầu tháng 5 này là tên công ty mới..không có sổ sách gì của công ty cũ...t5 thì công ty thuê bên thuế làm dịch vụ, sổ sách thì chưa có gì của công ty mới...h e k biết cty đăng ký với bên thuế sổ sách theo hình thức gì rồi.....h trong cty e k co ai để hỏi...e định lên thuế hỏi có ai co công văn liên quan đến những cái đó k cho e xin..k có chác nào k chỉ giáo cho e vs ạ
Cho e hỏi mọi người được không ạ..tình hình là e mới nhận việc tại công ty đươc 1 tuần rồi,cong ty e mơi đổi tên..trước giờ e không biết nó hoạt động sao hết nhưng đầu tháng 5 này là tên công ty mới..không có sổ sách gì của công ty cũ...t5 thì công ty thuê bên thuế làm dịch vụ, sổ sách thì chưa có gì của công ty mới...h e k biết cty đăng ký với bên thuế sổ sách theo hình thức gì rồi.....h trong cty e k co ai để hỏi...e định lên thuế hỏi có ai co công văn liên quan đến những cái đó k cho e xin..k có chác nào k chỉ giáo cho e vs ạ
CÔNG TY MỚI THÀNH LẬP, KẾ TOÁN CẦN LÀM NHỮNG GÌ?
(cập nhật theo các qui định mới nhất của pháp luật)
Đối với các công ty mới thành lập, sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, kế toán cần chú ý thực hiện các công việc sau:
1/ KHAI THUẾ MÔN BÀI:
- Đối với công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng của tháng thành lập (theo giấy phép ĐKKD).
- Đối với công ty mới thành lập mà chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập theo giấy phép ĐKKD.
Chú ý là phải nộp cả tờ khai thuế và nộp tiền thuế môn bài nhé.
Văn bản tham khảo: Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài và Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sungTT 96/2002.
2/ KHAI THUẾ GTGT:
- Doanh nghiệp mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp KHẤU TRỪ (mới thành lập từ dự án đầu tư hoặc là chi nhánh của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; hoặc có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh): gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo PP Khấu trừ (mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với hồ sơ đăng ký thuế.
- Doanh nghiệp mới thành lập khác thì áp dụng phương pháp tính TRỰC TIẾP
- Cả 2 phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp mới thành lập thì việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo tháng (từ sau ngày 15/11 kê khai theo quý theo TT 151). Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Ví dụ 21: Doanh nghiệp A bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
- Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2015 thì năm 2015 doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
- Doanh nghiệp C bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
- Thông thường công ty mới thành lập thì chưa phát sinh các nghiệp vụ mua bán, nhưng đối với thuế GTGT thì không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai. Chính vì thế, kế toán đặc biệt chú ý là ngay quý thành lập thì phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT rồi. Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, phương pháp trực tiếp thì mẫu 04/GTGT.
Văn bản tham khảo: Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT
3/ KHAI THUẾ TNDN:
- Cũng như thuế GTGT, thuế TNDN không phát sinh thì vẫn nộp tờ khai, cho nên chú ý là ngày 30 của tháng đầu quí sau so với quí thành lập, kế toán phải lập và nộp tờ khai thuế TNDN đầu tiên cho cơ quan thuế, theo mẫu 01A/TNDN.
(Từ sau 15/11/2014 khi thông tư 151 có hiệu lực bỏ tờ khai tạm tính quý)
- Cuối năm nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
4/ KHAI THUẾ TNCN:
- Đối với thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng chú ý là vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
Ví dụ 30: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
Ví dụ 31: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.
Văn bản tham khảo: Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN
5/ HÓA ĐƠN:
- Đối với DN mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT để sử dụng, sau đó làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng ít nhất là 5 ngày. Kể từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, thì mỗi quý phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 20 tháng sau. Sau 12 tháng kể từ ngày thành lập thì doanh nghiệp mới đủ điều kiện chuyển sang nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quí
.
- Đối với DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì phải mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và kể từ ngày mua, cũng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như trường hợp trên.
Văn bản tham khảo: Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 Hướng dẫn NĐ 51/2010 và 04/2014 về hóa đơn
6/ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG:
- Mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào từ 20 triệu trở lên phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế TNDN mới được trừ.
- Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
Văn bản tham khảo: Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 về luật Quản lý thuế.
7/ LAO ĐỘNG VÀ BHXH:
- Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
Văn bản tham khảo: Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
8/ BẢNG ĐỊNH MỨC NGUYÊN VẬT LIỆU
- Nếu là doanh nghiệp có tính chất sản xuất thì phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của doanh nghiệp. Riêng qui định nộp cho cơ quan thuế bảng định mức này đã được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2014.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
9/ THÔNG BÁO PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TSCĐ:
- Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ.
Văn bản tham khảo: Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2014 hướng dẫn chế đổ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ
10/ Riêng, các thủ tục đăng ký ban đầu khác như: đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT... cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì tùy vào yêu cầu của từng cơ quan thuế địa phương, có nơi bắt buộc, có nơi không.
Chú ý: các biểu mẫu tờ khai thuế thì tham khảo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013.
(cập nhật theo các qui định mới nhất của pháp luật)
Đối với các công ty mới thành lập, sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, kế toán cần chú ý thực hiện các công việc sau:
1/ KHAI THUẾ MÔN BÀI:
- Đối với công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng của tháng thành lập (theo giấy phép ĐKKD).
- Đối với công ty mới thành lập mà chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập theo giấy phép ĐKKD.
Chú ý là phải nộp cả tờ khai thuế và nộp tiền thuế môn bài nhé.
Văn bản tham khảo: Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài và Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sungTT 96/2002.
2/ KHAI THUẾ GTGT:
- Doanh nghiệp mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp KHẤU TRỪ (mới thành lập từ dự án đầu tư hoặc là chi nhánh của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; hoặc có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh): gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo PP Khấu trừ (mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với hồ sơ đăng ký thuế.
- Doanh nghiệp mới thành lập khác thì áp dụng phương pháp tính TRỰC TIẾP
- Cả 2 phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp mới thành lập thì việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo tháng (từ sau ngày 15/11 kê khai theo quý theo TT 151). Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Ví dụ 21: Doanh nghiệp A bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
- Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2015 thì năm 2015 doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
- Doanh nghiệp C bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
- Thông thường công ty mới thành lập thì chưa phát sinh các nghiệp vụ mua bán, nhưng đối với thuế GTGT thì không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai. Chính vì thế, kế toán đặc biệt chú ý là ngay quý thành lập thì phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT rồi. Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, phương pháp trực tiếp thì mẫu 04/GTGT.
Văn bản tham khảo: Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT
3/ KHAI THUẾ TNDN:
- Cũng như thuế GTGT, thuế TNDN không phát sinh thì vẫn nộp tờ khai, cho nên chú ý là ngày 30 của tháng đầu quí sau so với quí thành lập, kế toán phải lập và nộp tờ khai thuế TNDN đầu tiên cho cơ quan thuế, theo mẫu 01A/TNDN.
(Từ sau 15/11/2014 khi thông tư 151 có hiệu lực bỏ tờ khai tạm tính quý)
- Cuối năm nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
4/ KHAI THUẾ TNCN:
- Đối với thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng chú ý là vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
Ví dụ 30: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
Ví dụ 31: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.
Văn bản tham khảo: Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN
5/ HÓA ĐƠN:
- Đối với DN mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT để sử dụng, sau đó làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng ít nhất là 5 ngày. Kể từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, thì mỗi quý phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 20 tháng sau. Sau 12 tháng kể từ ngày thành lập thì doanh nghiệp mới đủ điều kiện chuyển sang nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quí
.
- Đối với DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì phải mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và kể từ ngày mua, cũng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như trường hợp trên.
Văn bản tham khảo: Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 Hướng dẫn NĐ 51/2010 và 04/2014 về hóa đơn
6/ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG:
- Mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào từ 20 triệu trở lên phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế TNDN mới được trừ.
- Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
Văn bản tham khảo: Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 về luật Quản lý thuế.
7/ LAO ĐỘNG VÀ BHXH:
- Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
Văn bản tham khảo: Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
8/ BẢNG ĐỊNH MỨC NGUYÊN VẬT LIỆU
- Nếu là doanh nghiệp có tính chất sản xuất thì phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của doanh nghiệp. Riêng qui định nộp cho cơ quan thuế bảng định mức này đã được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2014.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
9/ THÔNG BÁO PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TSCĐ:
- Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ.
Văn bản tham khảo: Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2014 hướng dẫn chế đổ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ
10/ Riêng, các thủ tục đăng ký ban đầu khác như: đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT... cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì tùy vào yêu cầu của từng cơ quan thuế địa phương, có nơi bắt buộc, có nơi không.
Chú ý: các biểu mẫu tờ khai thuế thì tham khảo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013.
M
Ðề: Công ty mới thành lập, kế toán cần làm những gì?
Chào @vua Lê Chúa Trịnh. Cảm ơn bạn, vì đã post một bài viết hữu ích! Bạn có thể giải thich rõ hơn dùm không?, theo ví dụ 30 về thuế TNCN, bạn nói: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng, như vậy nếu Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý, mà không phát sinh thuế TNCN thì như thế nào, cũng phải nộp tờ khai luôn hả bạn (vì dưới 50 triệu đồng, cũng có thể là thuế TNCN = 0 đồng, đồng nghĩa với không phát sinh). Mình đang thắc mắc cái dzụ này. Thông cảm nhen bạn, suy luận nhiều quá nên nhiều lúc thấy nó mơ hồ quá.
Chào @vua Lê Chúa Trịnh. Cảm ơn bạn, vì đã post một bài viết hữu ích! Bạn có thể giải thich rõ hơn dùm không?, theo ví dụ 30 về thuế TNCN, bạn nói: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng, như vậy nếu Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý, mà không phát sinh thuế TNCN thì như thế nào, cũng phải nộp tờ khai luôn hả bạn (vì dưới 50 triệu đồng, cũng có thể là thuế TNCN = 0 đồng, đồng nghĩa với không phát sinh). Mình đang thắc mắc cái dzụ này. Thông cảm nhen bạn, suy luận nhiều quá nên nhiều lúc thấy nó mơ hồ quá.
Ðề: Công ty mới thành lập, kế toán cần làm những gì?
- Công ty khai thuế GTGT theo quí => thuế TNCN cũng sẽ khai theo quí mà ko cần xét đến số thuế TNCN tháng đầu tiên phát sinh là trên 50tr hay dưới 50tr
- Công ty khai thuế GTGT theo tháng => thuế TNCN theo tháng hay quí thì sẽ được căn cứ vào số thuế TNCN tháng đầu tiên phát sinh là trên 50tr hay dưới 50tr
Và bạn chú ý 1 điều là thuế TNCN nếu tháng/quí ko phát sinh thì sẽ ko cần nộp tờ khai tháng/quí (nhưng vẫn nộp QT năm) => suy ra trường hợp của bạn:
- Công ty khai thuế GTGT theo quí => thuế TNCN cũng sẽ khai theo quí mà ko cần xét đến số thuế TNCN tháng đầu tiên phát sinh là trên 50tr hay dưới 50tr
- Công ty khai thuế GTGT theo tháng => thuế TNCN theo tháng hay quí thì sẽ được căn cứ vào số thuế TNCN tháng đầu tiên phát sinh là trên 50tr hay dưới 50tr
Và bạn chú ý 1 điều là thuế TNCN nếu tháng/quí ko phát sinh thì sẽ ko cần nộp tờ khai tháng/quí (nhưng vẫn nộp QT năm) => suy ra trường hợp của bạn:
=> thuế TNCN khai theo quí mà ko phát sinh thì ko cần nộp tờ khai quí.
Ðề: Công ty mới thành lập, kế toán cần làm những gì?
Mình bổ sung thêm bài của chủ topic :
1. Đăng bố cáo thành lập Doanh nghiệp: Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp phải tiến hành thủ tục đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp trên một trong các tờ báo báo viết hoặc báo điện tử trên 03 số liên tiếp (Điều 28 Luật Doanh nghiệp 2005).
2. Treo biển Công ty: Doanh nghiệp có nghĩa vụ treo biển Công ty tại địa chỉ trụ sở chính sau khi thành lập.
3. Với thuế môn bài :
1.1 Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế môn bài (Nộp theo năm): Doanh nghiệp phải tiến hành nộp thuế môn bài Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm khai thuế. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp mới thành lập thì sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ba mươi ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp chưa phát sinh hoạt động kinh doanh.
1.2. Mức thuế môn bài: (Nộp theo các bậc thuế, phụ thuộc vào mức vốn Điều lệ của doanh nghiệp)
(Căn cứ: Thông tư số 42/2003/TT – BTC ngày 07/05/2003)
Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế môn bài cả năm
Bậc 1 Trên 10 tỷ đồng 3.000.000đ
Bậc 2 Từ 5 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng 2.000.000đ
Bậc 3 Từ 2 tỷ đồng đến dưới 5 tỷ đồng 1.500.000đ
Bậc 4 Dưới 2 tỷ đồng 1.000.000đ
Nếu doanh nghiệp thành lập trước ngày 30/6 của năm, Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế môn bài theo kỳ cả năm. Nếu doanh nghiệp thành lập sau ngày 30/6 của năm thì Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế môn bài theo kỳ ½ năm.
Mình bổ sung thêm bài của chủ topic :
1. Đăng bố cáo thành lập Doanh nghiệp: Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp phải tiến hành thủ tục đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp trên một trong các tờ báo báo viết hoặc báo điện tử trên 03 số liên tiếp (Điều 28 Luật Doanh nghiệp 2005).
2. Treo biển Công ty: Doanh nghiệp có nghĩa vụ treo biển Công ty tại địa chỉ trụ sở chính sau khi thành lập.
3. Với thuế môn bài :
1.1 Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế môn bài (Nộp theo năm): Doanh nghiệp phải tiến hành nộp thuế môn bài Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm khai thuế. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp mới thành lập thì sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ba mươi ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp chưa phát sinh hoạt động kinh doanh.
1.2. Mức thuế môn bài: (Nộp theo các bậc thuế, phụ thuộc vào mức vốn Điều lệ của doanh nghiệp)
(Căn cứ: Thông tư số 42/2003/TT – BTC ngày 07/05/2003)
Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế môn bài cả năm
Bậc 1 Trên 10 tỷ đồng 3.000.000đ
Bậc 2 Từ 5 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng 2.000.000đ
Bậc 3 Từ 2 tỷ đồng đến dưới 5 tỷ đồng 1.500.000đ
Bậc 4 Dưới 2 tỷ đồng 1.000.000đ
Nếu doanh nghiệp thành lập trước ngày 30/6 của năm, Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế môn bài theo kỳ cả năm. Nếu doanh nghiệp thành lập sau ngày 30/6 của năm thì Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế môn bài theo kỳ ½ năm.
C
Ðề: Công ty mới thành lập, kế toán cần làm những gì?
Công ty em mới thành lập nhưng chưa chính thức hoạt động nên em quên ko nộp mẫu 08 về tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế. Vụ này xử lý thế nào các bác? em có bị phạt ko? nếu có thì mức phạt là bao nhiêu?
Công ty em mới thành lập nhưng chưa chính thức hoạt động nên em quên ko nộp mẫu 08 về tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế. Vụ này xử lý thế nào các bác? em có bị phạt ko? nếu có thì mức phạt là bao nhiêu?
Ðề: Công ty mới thành lập, kế toán cần làm những gì?
Bạn mở TK Ngân hàng khi nào? Trong vòng 10 ngày kể từ ngày mở bạn phải làm mẫu 08-MST thông báo CQ Thuế.
TH của bạn nếu TK ngân hàng chưa hoạt động gì thì có cách lách : Bạn làm công văn gửi ngân hàng xác nhận ngày CTY hoàn tất thủ tục mở tài khoản ngân hàng - cụ thể tài khoản này có hiệu lực từ ngày...tháng...năm... (sao cho ngày đó so với ngày đi nộp mẫu 08-MST nộp cho CQT không vượt quá 10 ngày, mình đã từng làm như vậy cho 1 số đơn vị.), quá 10 ngày thì phạt rồi, phạt bao nhiêu thì bạn xem TT 166/2014/TT-BTC hướng dẫn xử phạt VPHC trong lĩnh vực thuế.(Trong đó quy định từng khung)
Bạn mở TK Ngân hàng khi nào? Trong vòng 10 ngày kể từ ngày mở bạn phải làm mẫu 08-MST thông báo CQ Thuế.
TH của bạn nếu TK ngân hàng chưa hoạt động gì thì có cách lách : Bạn làm công văn gửi ngân hàng xác nhận ngày CTY hoàn tất thủ tục mở tài khoản ngân hàng - cụ thể tài khoản này có hiệu lực từ ngày...tháng...năm... (sao cho ngày đó so với ngày đi nộp mẫu 08-MST nộp cho CQT không vượt quá 10 ngày, mình đã từng làm như vậy cho 1 số đơn vị.), quá 10 ngày thì phạt rồi, phạt bao nhiêu thì bạn xem TT 166/2014/TT-BTC hướng dẫn xử phạt VPHC trong lĩnh vực thuế.(Trong đó quy định từng khung)
N
Ðề: Công ty mới thành lập, kế toán cần làm những gì?
Theo quy định thì từ ngày có TK ngân hàng trong vòng 10 ngày bạn phải nộp Mẫu 08-MST thông báo cho thuế biết ,Quá thời gian quy định tùy vào thời gian người ta có những mức phạt khác nhau nhé bạn, Tóm lại , bạn nên làm mẫu 08-MST nộp cho thuế và chờ công văn xử phạt nhé,chia buồn cùng bạn
Theo quy định thì từ ngày có TK ngân hàng trong vòng 10 ngày bạn phải nộp Mẫu 08-MST thông báo cho thuế biết ,Quá thời gian quy định tùy vào thời gian người ta có những mức phạt khác nhau nhé bạn, Tóm lại , bạn nên làm mẫu 08-MST nộp cho thuế và chờ công văn xử phạt nhé,chia buồn cùng bạn
S
sanghoa
Guest
- 14/10/14
- 1
- 0
- 1
- 32
xin chào các a c!cho e hỏi chút ạ?
công ty em mới thành lập là công ty quảng cáo và nội thất.làm thương mại và sản xuất nhưng em là kế toán nội bộ em mới ra trường nên không biết kế toán nội bộ cần làm những gì ạ!
công ty em mới chỉ làm trên excel chứ không có phần mềm kế toán ak?
a c cho em hỏi là em cần làm ntn và phải cần những sổ sách gì ak?
những loại sổ đó em phải mua ở đâu ak?
rất mong dc a chị chỉ bảo ạ?
chân thành cảm ơn các a c ạ!
công ty em mới thành lập là công ty quảng cáo và nội thất.làm thương mại và sản xuất nhưng em là kế toán nội bộ em mới ra trường nên không biết kế toán nội bộ cần làm những gì ạ!
công ty em mới chỉ làm trên excel chứ không có phần mềm kế toán ak?
a c cho em hỏi là em cần làm ntn và phải cần những sổ sách gì ak?
những loại sổ đó em phải mua ở đâu ak?
rất mong dc a chị chỉ bảo ạ?
chân thành cảm ơn các a c ạ!
H
Ha@
Guest
- 26/10/14
- 5
- 0
- 1
- 36
Cac a chi giup e voi ak. Cty e mới thành lập nên mọi thứ đều mới toanh chưa có j ca.Trước đây e chi làm kế toán viên thoi nên các thủ tục ban đầu e chưa biết.
các a, chị ai có các biểu mẫu cần đăng ký với cơ quan thuế thì gửi mail cho e xin với ak.E cảm ơn! Mail của e: ThuHa04051988@gmail.com
các a, chị ai có các biểu mẫu cần đăng ký với cơ quan thuế thì gửi mail cho e xin với ak.E cảm ơn! Mail của e: ThuHa04051988@gmail.com
CÔNG TY MỚI THÀNH LẬP, KẾ TOÁN CẦN LÀM NHỮNG GÌ?
Bài viết của: Vua Lê Chúa Trịnh
(Bài này mình đã post lần đầu tiên là tháng 11/2013, post lần thứ 2 có chỉnh sửa theo các thay đổi của pháp luật là tháng 07/2014. Và hôm nay, là cập nhật theo các qui định mới nhất của pháp luật tính đến ngày 20/11/2014.)
Đối với các công ty mới thành lập, sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, kế toán cần chú ý thực hiện các công việc sau:
1/ KHAI THUẾ MÔN BÀI:
- Đối với công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng của tháng thành lập (theo giấy phép ĐKKD).
- Đối với công ty mới thành lập mà chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập theo giấy phép ĐKKD.
Chú ý là phải nộp cả tờ khai thuế và nộp tiền thuế môn bài nhé.
Văn bản tham khảo: Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài và Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sungTT 96/2002.
2/ KHAI THUẾ GTGT:
- Doanh nghiệp mới thành lập mà tự nguyện áp dụng phương pháp KHẤU TRỪ thì gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo PP Khấu trừ (mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với hồ sơ đăng ký thuế.
- Doanh nghiệp mới thành lập mà ko tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì áp dụng phương pháp tính TRỰC TIẾP.
- Cả 2 phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp mới thành lập thì việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo QUÝ. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý, và áp dụng ổn định trong chu kỳ 3 năm.
Ví dụ: Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý
- Thông thường công ty mới thành lập thì chưa phát sinh các nghiệp vụ mua bán, nhưng đối với thuế GTGT thì không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai. Chính vì thế, kế toán đặc biệt chú ý là ngay quý thành lập thì phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT rồi, chậm nhất là ngày 30 quý sau. Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, phương pháp trực tiếp thì mẫu 04/GTGT.
Văn bản tham khảo: Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
3/ KHAI THUẾ TNDN:
- Theo Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014, thì kể từ quý 4/2014, doanh nghiệp KHÔNG phải lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN theo mẫu 01A(B)/TNDN nữa, mà chỉ nộp tiền thuế TNDN do doanh nghiệp tự tạm tính hằng quý.
- Cuối năm thì nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
4/ KHAI THUẾ TNCN:
- Đối với thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng chú ý là vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
Ví dụ 30: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
Ví dụ 31: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.
Văn bản tham khảo: Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
5/ HÓA ĐƠN:
- Đối với DN mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT để sử dụng, sau đó làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng ít nhất là 5 ngày. Kể từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, thì mỗi quý phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 30 quý sau.
- Đối với DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì phải mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và kể từ ngày mua, cũng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như trường hợp trên.
Văn bản tham khảo: Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 Hướng dẫn NĐ 51/2010 và 04/2014 về hóa đơn. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
6/ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG:
- Mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào từ 20 triệu trở lên phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế TNDN mới được trừ.
- Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
Văn bản tham khảo: Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013.
7/ LAO ĐỘNG VÀ BHXH:
- Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
Văn bản tham khảo: Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
8/ BẢNG ĐỊNH MỨC NGUYÊN VẬT LIỆU
- Nếu là doanh nghiệp có tính chất sản xuất thì phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của doanh nghiệp. Riêng qui định nộp cho cơ quan thuế bảng định mức này đã được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2014.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
9/ THÔNG BÁO PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TSCĐ:
- Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ.
Văn bản tham khảo: Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2014 hướng dẫn chế đổ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ
10/ Riêng, các thủ tục đăng ký khác như: đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT... cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì một số cơ quan thuế địa phương có yêu cầu, một số nơi thì không yêu cầu điều này.
Chú ý: các biểu mẫu tờ khai thuế thì tham khảo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
Bài viết của: Vua Lê Chúa Trịnh
(Bài này mình đã post lần đầu tiên là tháng 11/2013, post lần thứ 2 có chỉnh sửa theo các thay đổi của pháp luật là tháng 07/2014. Và hôm nay, là cập nhật theo các qui định mới nhất của pháp luật tính đến ngày 20/11/2014.)
Đối với các công ty mới thành lập, sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, kế toán cần chú ý thực hiện các công việc sau:
1/ KHAI THUẾ MÔN BÀI:
- Đối với công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng của tháng thành lập (theo giấy phép ĐKKD).
- Đối với công ty mới thành lập mà chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập theo giấy phép ĐKKD.
Chú ý là phải nộp cả tờ khai thuế và nộp tiền thuế môn bài nhé.
Văn bản tham khảo: Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài và Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sungTT 96/2002.
2/ KHAI THUẾ GTGT:
- Doanh nghiệp mới thành lập mà tự nguyện áp dụng phương pháp KHẤU TRỪ thì gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo PP Khấu trừ (mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với hồ sơ đăng ký thuế.
- Doanh nghiệp mới thành lập mà ko tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì áp dụng phương pháp tính TRỰC TIẾP.
- Cả 2 phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp mới thành lập thì việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo QUÝ. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý, và áp dụng ổn định trong chu kỳ 3 năm.
Ví dụ: Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý
- Thông thường công ty mới thành lập thì chưa phát sinh các nghiệp vụ mua bán, nhưng đối với thuế GTGT thì không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai. Chính vì thế, kế toán đặc biệt chú ý là ngay quý thành lập thì phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT rồi, chậm nhất là ngày 30 quý sau. Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, phương pháp trực tiếp thì mẫu 04/GTGT.
Văn bản tham khảo: Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
3/ KHAI THUẾ TNDN:
- Theo Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014, thì kể từ quý 4/2014, doanh nghiệp KHÔNG phải lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN theo mẫu 01A(B)/TNDN nữa, mà chỉ nộp tiền thuế TNDN do doanh nghiệp tự tạm tính hằng quý.
- Cuối năm thì nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
4/ KHAI THUẾ TNCN:
- Đối với thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng chú ý là vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
Ví dụ 30: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
Ví dụ 31: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.
Văn bản tham khảo: Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
5/ HÓA ĐƠN:
- Đối với DN mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT để sử dụng, sau đó làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng ít nhất là 5 ngày. Kể từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, thì mỗi quý phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 30 quý sau.
- Đối với DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì phải mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và kể từ ngày mua, cũng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như trường hợp trên.
Văn bản tham khảo: Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 Hướng dẫn NĐ 51/2010 và 04/2014 về hóa đơn. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
6/ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG:
- Mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào từ 20 triệu trở lên phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế TNDN mới được trừ.
- Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.
Văn bản tham khảo: Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013.
7/ LAO ĐỘNG VÀ BHXH:
- Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
Văn bản tham khảo: Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
8/ BẢNG ĐỊNH MỨC NGUYÊN VẬT LIỆU
- Nếu là doanh nghiệp có tính chất sản xuất thì phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của doanh nghiệp. Riêng qui định nộp cho cơ quan thuế bảng định mức này đã được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2014.
Văn bản tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
9/ THÔNG BÁO PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TSCĐ:
- Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ.
Văn bản tham khảo: Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2014 hướng dẫn chế đổ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ
10/ Riêng, các thủ tục đăng ký khác như: đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT... cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì một số cơ quan thuế địa phương có yêu cầu, một số nơi thì không yêu cầu điều này.
Chú ý: các biểu mẫu tờ khai thuế thì tham khảo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013. Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
Sửa lần cuối:
C
Doanh nghiệp mình mới thành lập, theo ĐKKD thì doanh nghiệp mình tính thuế theo phương pháp trực tiếp, để được tính theo phương pháp khấu trừ mình đã nộp mẫu 06/GTGT trực tiếp tới cơ quan thuế (Mình nhớ không nhầm thì theo thông tư 119 sau 5 ngày làm việc thì sẽ được câu trả lời của thuế là chấp nhận hay không chấp nhận việc đăng ký cái phương pháp khấu trừ) đến nay vẫn chưa nhận được câu trả lời của thuế. Có bạn nào nhận được văn bản của thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận phương pháp khấu trừ không? Bên mình làm thương mại, đã mua hàng và chuẩn bị bán hàng, cần có hóa đơn để xuất cho khách hàng, mà giờ chưa biết có được tính theo khấu trừ không để còn đặt in hóa đơn.
Có bạn nào gặp trường hợp như mình không? Hoặc có bạn nào có thể giúp mình không? Sau thời gian mang bầu sinh em bé giờ nhiều cái thay đổi lắm, cập nhật không kịp ý ạ.
Có bạn nào gặp trường hợp như mình không? Hoặc có bạn nào có thể giúp mình không? Sau thời gian mang bầu sinh em bé giờ nhiều cái thay đổi lắm, cập nhật không kịp ý ạ.
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,074,393
- J