Giá vốn bên xây dựng khi chưa có đầu vào

[kt09]

Bên cty em có xuất hóa đơn khi khách hàng tạm ứng, vậy em hạch toán doanh thu & giá vốn của hóa đơn này như thế nào? E mới vào làm nên cũng chưa bao giờ gặp trường hợp như thế này. Anh chị nào có kinh nghiệm trong trường hợp này giúp em với. E cảm ơn

 

[NTAC]

Kế toán phải hạch toán theo chứng từ, chưa có HĐ thì sao mà hạch toán đầu vào được ?, Bạn kê khai thuế để nộp VAT đầu ra trước đã.

 

[thd6758]

Bên cty em có xuất hóa đơn khi khách hàng tạm ứng, vậy em hạch toán doanh thu & giá vốn của hóa đơn này như thế nào? E mới vào làm nên cũng chưa bao giờ gặp trường hợp như thế này. Anh chị nào có kinh nghiệm trong trường hợp này giúp em với. E cảm ơn

Bạn hạch tóan khoản này thông qua tài khoản doanh thu nhận trước kê khai thuế sau này khi có giá vốn sẽ chuyển qua TK doanh thu và tính giá vốn

 

[kt09]

Bạn hạch tóan khoản này thông qua tài khoản doanh thu nhận trước kê khai thuế sau này khi có giá vốn sẽ chuyển qua TK doanh thu và tính giá vốn

Vậy doanh thu trong năm 2008 k bao gồm phần xuất hđơn này cho khách hàng phải kg bạn?

Mình sẽ để sang năm 09 mới chuyển qua DT và GV như bạn nói đúng kg? Mình cũng đã kê khai và nộp thuế đầu ra rồi

 

[qnvcpa]

ứng trước thì không xuất hóa đơn được

 

[bomngoc83]

Quan trọng là khách đã lấy hàng chưa. Nếu rồi bạn định khoản giá vốn bình thường. Còn nếu chưa lấy hàng thì bạn hãy từ từ xuất hoá đơn, nhưng néu đã xuất hoá đơn thì bạn cứ hạch toán doanh thu để báo cáo thuế, còn giá vốn sau này bạn hạhc toán cũng được.

 

[thd6758]

Vậy doanh thu trong năm 2008 k bao gồm phần xuất hđơn này cho khách hàng phải kg bạn?

Mình sẽ để sang năm 09 mới chuyển qua DT và GV như bạn nói đúng kg? Mình cũng đã kê khai và nộp thuế đầu ra rồi

Phần này sẽ thuộc doanh thu năm 2009 vì năm 2008 là doanh thu chưa thực hiện.

 

[kingminhtinh]

Tại thông tư 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, có nói rất rõ:
2. Thời điểm xác định thuế GTGT như sau:
......
- Đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Vì vậy, về cơ bản bạn đã xuất hoá đơn không đúng thời điểm. Xử lý rất khó. Mọi người cho thêm ý kiến (thông thường tạm ứng công trình khoảng từ 10 đến 20% giá trị hợp đồng, tương đối lớn).

 

[kt09]

Quan trọng là khách đã lấy hàng chưa. Nếu rồi bạn định khoản giá vốn bình thường. Còn nếu chưa lấy hàng thì bạn hãy từ từ xuất hoá đơn, nhưng néu đã xuất hoá đơn thì bạn cứ hạch toán doanh thu để báo cáo thuế, còn giá vốn sau này bạn hạhc toán cũng được.

Mình hạch toán doanh thu thì được nhưng k có giá vốn thì bên mình đóng thuế TNDN rất nhiều vì khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn khi họ ứng trước 15% gtrị HĐồng,kg xuất thì họ kg ứng tiền.
Vậy bạn có cao kiến gì kg?

 

[ThuLe]

Với việc xuất hoá đơn : Cũng có thể chấp nhận được , miễn là bạn giải thích được là bạn đã có thực hiên jhoặc đơn giảm là đã triển khai nhân sự để thực hiện công việc.

Về việc ghi nhận doanh thu , thì đó chính là doanh thu thực tế rồi. Về mặt chi phí. Đúng ra Công ty xây dựng phải có dự toán cho mỗi hạng mục Công trình. Trong đó ghi rõ doanh thu bao nhiêu, chi phí bao nhiêu, lãi bao nhiêu. Dự vào đó, khi mình có doanh thu mình ghi nhận doanh thu , còn nếu chi phí chưa phát sinh thì mình Ghi nhận trước ( trích trước) chi phí (TK335)cho Công trình tỉ lệ tương ứng với Doanh thu.
Khi nào chi phí thực tế phát sinh thì bù trừ với phần đã trích trước.
Nếu doanh thu chưa có mà chi phí có trước thì cũng làm tương tự. TK 3387.

Chúc thành công

 

[ng0cphuong]

Mình hạch toán doanh thu thì được nhưng k có giá vốn thì bên mình đóng thuế TNDN rất nhiều vì khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn khi họ ứng trước 15% gtrị HĐồng,kg xuất thì họ kg ứng tiền.
Vậy bạn có cao kiến gì kg?

Theo luat xd thi khi ky hop dong giua nha thau voi chu dau tu, nha thau phai nop 1 thu bao lanh thuc hien hop dong voi gia tri = 10% gia tri hop dong hoac nop truc tiep tien mat cho Chu dau tu. Khi hop dong duoc ky thi Chu dau tu phai tam ung gia tri hop dong la 20% (ma ko can nha thau phai xuat hoa don) va gia tri tam ung nay se duoc tru dan vao khoi luong cong viec hoan thanh theo tung dot thanh toan khoi luong cho toi khi hoan thanh ban giao. Minh nghi ban nen tu van them voi Chu dau tu, hoa don xuat khi thanh toan khoi luong se hop ly va de hach toan cho cong trinh hon, ko thi hach toan cuc lam

 

[adam_tran]

Bên cty em có xuất hóa đơn khi khách hàng tạm ứng, vậy em hạch toán doanh thu & giá vốn của hóa đơn này như thế nào? E mới vào làm nên cũng chưa bao giờ gặp trường hợp như thế này. Anh chị nào có kinh nghiệm trong trường hợp này giúp em với. E cảm ơn

bạn coi kỹ lại 2 phương pháp xác định doanh thu theo tiến độ kế hoạch và doanh thu theo KL nghiệm thu thực tế.
Nếu bạn thu tiền theo tiến độ kế hoạch, thì bạn:
Xuất hóa đơn ghi Nợ 131, Có 337, 3331, không phải hạch toán ngay vào 511. Còn 511 ghi nhận lúc nào, trong tài liệu QĐ 15 hướng dẫn rõ. Bạn cũng có thể tìm ngay trên diễn đàn này.

 

[duyvinh]

Bên cty em có xuất hóa đơn khi khách hàng tạm ứng, vậy em hạch toán doanh thu & giá vốn của hóa đơn này như thế nào? E mới vào làm nên cũng chưa bao giờ gặp trường hợp như thế này. Anh chị nào có kinh nghiệm trong trường hợp này giúp em với. E cảm ơn

Có 2 cách làm dành cho bạn:
1. Hạch toán như Adam_Tran hướng dẫn (không đưa vào 511 mà đưa vào 3387)- Nếu đây là loại hợp đồng thanh toán theo tiến độ kế hoạch.
2. Từ chối xuất hoá đơn nếu trong hợp đồng mà điều khoản thanh toán ghi thanh toán theo khối lượng nghiệm thu thực tế phát sinh (đây là tạm ứng chứ không phải thanh toán). Xem thêm thông tư 06/2007/TT-BXD ngày 25/7/2007 về hợp đồng xây dựng kèm theo:
View attachment 6082
Đồng thời báo cáo Giám đốc (hoặc người có trách nhiệm đàm phán hợp đồng) xin ý kiến và gửi 1 công văn đến Cục Thuế/Chi Cục Thuế để xin hướng dẫn và có bằng chứng (điều này liên quan đến số thuế GTGT10% được khấu trừ của Chủ Đầu tư-sẽ không được khấu trừ).
Lưu ý: trong trường hợp của bạn không nên tính trước chi phí vào 335 để hợp lý hoá doanh thu (xem thêm chuẩn mực 14-Doanh thu và thu nhập khác):
View attachment So 14 - Doanh thu va thu nhap khac.rar

 

[kt09]

Vậy e hạch toán như thế này có đúng k các anh chị:
Khi xuất hóa đơn cho khách hàng:
N131: 10.000
Có 3387: 8.000
Có 33311: 2.000
E có làm thêm bút toán nào nữa k? E cảm ơn

 

[Thanhthuyketoan]

Tạm ứng không quan trọng. Cứ khi nào xuất hoá đơn đầu ra thì bạn mới đề để ý đến doanh thu và giá vốn.

 

[Thanhthuyketoan]

Xin lỗi, mình trả lời cho bạn rõ hơn. Theo như sách vở thì khi bạn xuất hoá đơn tạm ứng (nó là khoản doanh thu nhận trước) thì khoản tiền đó bạn hạch toán : Nợ 131, Có 338.7, 331. Sau đó, tháng sau hoặc năm sau khi có nghiệm thu phần việc đã làm thì bạn dưa vào đó để đưa chi phí và kết chuyển một phần hoặc toàn bộ tuỳ theo thực tế số doanh thu ứng trước đó : Nợ 338.7, Có 511.
Nhưng ở chỗ Chi Cục thuế mình, họ không đồng ý với cách làm đó, không đồng ý để doanh thu sang những năm sau, mà khi xuất hoá đơn phải hạch toán thẳng vào 511. Theo mình, bạn nên tham khảo ý kiến của cán bộ bên thuế nơi bạn làm việc.

 

[quyenk4b15]

Trường hợp này là bên thi công và chủ đầu tư thoả thuận trong HĐ về điều kiện thanh toán và xuất HĐ. Nếu trong hợp đồng không ghi rõ điều kiện thanh toán và xuất HĐ TC thì cty không phải xuất, thông thường đối với XD, thì giá trị HĐ xuất khi đã nghiệm thu hoàn thành về khối lượng công việc. Tất nhiên khi bạn phát hành hoá đơn thì phải chịu thuế, trường hợp này thì phải ước tính chi phí để ghi giá vốn, vì rõ ràng đã xuất hoá đơn. Việc ước tính bạn nên căn cứ vào dự toán về tỷ lệ lợi nhuận/công trình, từ đó bạn xác định được giá vốn. Mình đang làm bên xây dựng cầu đường, mình hay dựa vào dự toán để xác định giá vốn ( sau khi loại VAT) ra, tỷ lệ lợi nhuận ước tính bên cầu đường là 6%/ giá trị thực hiện đã nghiệm thu. Còn bên bạn, bạn nên tham khảo bộ phận kỹ thuật, và việc này bạn nên làm công văn với cơ quan thuế bạn, như các bài viết đã nói có thể ghi nhận là doanh thu chưa thực hiện 3387, nhưng nếu ghi TK511 thì phải xác định giá vốn. Tôi chưa gặp trường hợp này, nhưng bạn tôi đã gặp, tại Cục thuế Vtàu, và làm công văn đề nghị hạch toán vào TK3387, và được chấp nhận.

 

[hymanaya79]

Tiền tạm ứng theo hợp đồng thì chưa phải xuất hoá đơn, chỉ khi nào khối lượng xây lắp hoàn thành được nghiệm thu tức là đã đủ điển kiện ghi nhận doanh th thì mới phải xuất hoá đơn.
Việc xuất hoá đơn cho tiền tạm ứng sẽ gây tổn hại rất lớn cho Doanh nghiệp vì lúc đó chi phí đầu vào chưa có, việc khấu trừ thuế chưa được thực hiện. Bên mình nhận rất nhiều tiền tạm ứng nhưng không bao giờ mình xuất hoá đơn trước cả.
Kể cả 1 số trường hợp Chủ đầu tư vì thành tích giải ngân, họ làm nghiệm thu KL trước nhưng do chưa có giá vốn mình cũng gác lại, vẫn hạch toán DT theo tiến độ nhưng chưa xuất hoá đơn đầu ra. Khi nào có đủ giá vốn mình mới xuất. Kiểm toán vẫn chấp nhận.

 

[kelanhlung2501]

Trời ơi, mình ko hiểu j cả. Mình mới làm kế toán về tư vấn thiết kế. Mấy ngày nay mình toàn phải tìm hiểu trên wkt mà chưa biết phải làm thế nào????? mình mô tả rồi các bạn júp mình hạch toán chi tiết với nhé.
Cty mình hiện đang nhận tư vấn thiết kế cho 1 bên khác. Giá trị của HĐồng tư vấn này là hơn 1tỉ. Họ tạm ứng theo 3 đợt, mỗi đợt như sau: 10%-30%-40%. 20% còn lại tt nốt khi tất cả đều okie. Họ láy hoá đơn khi xong tất. tt qua ngân hàng. Các bạn hãy júp mình hạch toán các nghiệp vụ. Chi phí ra làm sao, nói chung là tất tần tật từ đầu đến cuối hợp đồng luôn. Coi như bạn đang là 1 kế toán. Júp mình với nhé, làm ơn júp mình luôn nha. Vô cùng cảm tạ!

 

[nguyen thi qui]

Mình cũng đang bị trường hợp như bạn Ctrinh lam xong ma cty chua thanh lap . Sau nay phai thanh lap cty de xuat hoa don thi ho moi tra het tien theo H.dong . Minh da tham khao o tren nhung minh cha hieu gi ca . Minh met moi may thang nay chua biet phai lam sao trong hki do minh chua lam ke toan bao gio ca :wall:
Cac ban oi ai co the lam giup minmh khoan nay duoc khong . Sap nop thue TNDN qui II roi ma minh chua lam cai gi ca .Hic HIc :048: