HELP ME!
mình vừa phát hiện ra tháng 3/2010 có 3 hoá đơn đầu ra, mà mình kê khai có 2 cái, bây giờ mình muốn bổ sung trong tờ khai tháng 5.
mình làm như sau:
- PL01-3/GTGT: Kỳ tính thuế được khai bổ sung: 05/2010; Ngày lập tờ khai bổ sung: 18/06/2010; Số thuế GTGT điều chỉnh tăng: 1.000.000đ
- Đến phần khai bổ sung:
mình chọn loại tờ khai: tờ khai GTGT khấu trừ 01/GTGT; Kỳ tính thuế 05/2010; Ngày lập KHBS: 18/06/2010
Trong phần mình không biết tờ khai điều chỉnh làm thế nào? mong các bạn giúp đỡ
xin cảm ơn!
Trình tự làm như thế là chưa đúng.
Về nguyên tắc khi lập tờ khai bổ sung điều chỉnh (mẫu 01/KHBS) có nêu rõ trong thông tư 60 rồi, bạn nên tham khảo khảo lại. Theo đó khi phát hiện sai sót thì phải lập 01/KHBS để điều chỉnh. Còn việc lập PL 01-3/GTGT lại là chuyện khác rồi. Trình tự như sau :
+ Lập 01/KHBS, chọn tờ khai 01/GTGT; kỳ tính thuế 03/2010 (kỳ kê khai cần điều chỉnh) nhập toàn bộ số liệu của kỳ kê khai tháng 3 với số liệu đã điều chỉnh đúng.
+ Tại mẫu 01/KHBS chọn chỉ tiêu cần điều chỉnh trong phần I : Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp
Mục số đã kê khai : Ghi số cũ trên tờ khai cũ
Mục số điều chỉnh : ghi số đã điều chỉnh trên tờ khai 01/GTGT điều chỉnh đã làm tại bước 1
Trong trường hợp tờ khai bổ sung điều chỉnh được làm cùng với tờ khai thuế tháng 5, thì việc lập PL 01-3/GTGT còn phụ thuộc vào các trường hợp sau :
Trường hợp 1 : Trên tờ khai 01/GTGT của tháng 03/2010 mà bạn đã nộp cho cơ quan thuế (tờ khai cũ) có số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau , thì trên tờ khai tháng 05/2010 lập thêm PL01-3/GTGT
Trường hợp 2 : Trên tờ khai 01/GTGT của tháng 03/2010 không có số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (nghĩa là ở tháng 3/2010 phát sinh số thuế GTGT phải nộp) thì sau khi khai bổ sung điều chỉnh bạn phải nộp ngay số còn thiếu vào NSNN (tính luôn tiền phạt chậm nộp) và như thế thì trên TK thuế GTGT tháng 05/2010 bạn không được lập PL 01-3/GTGT nữa.
Thường thì tôi làm 01/KHBS trên Excel nên cách hiển thị như khi làm trên HTKK tôi không rành lắm, nhưng trình tự như trên thì cơ quan thuế quản lý nơi tôi làm việc chấp nhận . Hy vọng giúp được bạn.
