Hạch toán TK 8211 cuối năm?

[honghanhbt]

Cho mình hỏi 2 TH:
1/ Năm 2007: đầu năm xd số thuế tạm nộp 20tr.Nợ 8211/Có 3334: 20Tr
- Quý I và II mỗi quý nộp 5Tr (tổng là 10Tr)
- Từ quý III thì theo TT mới, xác định kết quả theo quý thì không phải nộp thuế.
- Cuối năm tớ định khoản: Nợ 3334/Có 8211: 20Tr. Tớ không biết thế có bị sai gì không?
2/ Năm 2008: Quý 4 tạm tính : 15tr
Tháng 1/09 Nộp
Nhưng cuối năm 08 qtoán thuế thì vẫn lỗ.
Vậy cuối năm phải htoán thế nào?

 

[VAN TBHN0708]

chào chị!
Năm 2008 : tạm tính quý 4: Nợ 821/có 3334: 15tr
Khi nộp : Nợ 3334/ Có 111,112: 15tr
Cuối năm lỗ: Nợ 3334/Có 821
Khoản thuế TN đã nộp chuyển năm sau (dư nợ 3334), chị tìm các bài viết trước có đấy

 

[honghanhbt]

mình cũng hạch toán giống bạn vậy. Cuối năm TK 3334 và 8211 đều ko có số dư, nhưng mình còn đang thắc mắc là khi cuối năm cả 2 TK đều ko dư, vậy mà tự dưng đầu năm sau lại vác tiền đi nộp (Nợ 3334/ có 111) híc... như thế có bất bình thường ko?
- Còn năm 2007 nữa, mình vẫn chưa thông suốt, mong các bạn giúp với. (vì nếu hạch toán như mình thì 8211 ko dư nhưng dư nợ 3334 lại thừa ra 10)

 

[quangdv]

Cho mình hỏi 2 TH:
1/ Năm 2007: đầu năm xd số thuế tạm nộp 20tr.Nợ 8211/Có 3334: 20Tr
- Quý I và II mỗi quý nộp 5Tr (tổng là 10Tr)
- Từ quý III thì theo TT mới, xác định kết quả theo quý thì không phải nộp thuế.
- Cuối năm tớ định khoản: Nợ 3334/Có 8211: 20Tr. Tớ không biết thế có bị sai gì không?
2/ Năm 2008: Quý 4 tạm tính : 15tr
Tháng 1/09 Nộp
Nhưng cuối năm 08 qtoán thuế thì vẫn lỗ.
Vậy cuối năm phải htoán thế nào?



Năm 2007 bạn hạch toán như thế là chưa đúng. Theo mình là như thế này:
Đầu năm 2007, khi xác định số thuế TNDN tạm nộp bạn đã ĐK là OK
Quý I,II bạn đã nộp 10tr, ĐK: N3334/C111,112: 10tr
Cuối năm 2007, bạn căn cứ KQSXKD:
- Nếu số thuế TNDN của bạn phải nộp lớn hơn 20tr, bạn ĐK: N8211/C3334: phần chênh lệch
- Nếu số thuế TNDN của bạn phải nộp nhỏ hơn 20tr, bạn ĐK: N3334/C8211: phần chênh lệch
Đồng thời bạn KC số dư TK 821 và TK 421
Số dư TK3334 nếu:
- Dư nợ: Bạn trừ dần vào số thuế TNDN phải nộp kỳ sau (coi như bạn đã nộp trước)
- Dư có: Bạn nộp tiếp theo số dư (khi nộp bạn nhớ HT: N3334/C111,112)
Năm 2008 bạn làm như trên
Chúc bạn thành công!

 

[quangdv]

Cho mình hỏi 2 TH:
1/ Năm 2007: đầu năm xd số thuế tạm nộp 20tr.Nợ 8211/Có 3334: 20Tr
- Quý I và II mỗi quý nộp 5Tr (tổng là 10Tr)
- Từ quý III thì theo TT mới, xác định kết quả theo quý thì không phải nộp thuế.
- Cuối năm tớ định khoản: Nợ 3334/Có 8211: 20Tr. Tớ không biết thế có bị sai gì không?
2/ Năm 2008: Quý 4 tạm tính : 15tr
Tháng 1/09 Nộp
Nhưng cuối năm 08 qtoán thuế thì vẫn lỗ.
Vậy cuối năm phải htoán thế nào?



Năm 2007 bạn hạch toán như thế là chưa đúng. Theo mình là như thế này:
Đầu năm 2007, khi xác định số thuế TNDN tạm nộp bạn đã ĐK là OK
Quý I,II bạn đã nộp 10tr, ĐK: N3334/C111,112: 10tr
Cuối năm 2007, bạn căn cứ KQSXKD:
- Nếu số thuế TNDN của bạn phải nộp lớn hơn 20tr, bạn ĐK: N8211/C3334: phần chênh lệch
- Nếu số thuế TNDN của bạn phải nộp nhỏ hơn 20tr, bạn ĐK: N3334/C8211: phần chênh lệch
Đồng thời bạn KC số dư TK 821 và TK 911
Số dư TK3334 nếu:
- Dư nợ: Bạn trừ dần vào số thuế TNDN phải nộp kỳ sau (coi như bạn đã nộp trước)
- Dư có: Bạn nộp tiếp theo số dư (khi nộp bạn nhớ HT: N3334/C111,112)
Năm 2008 bạn làm như trên
Chúc bạn thành công!

 

[honghanhbt]

Nhưng theo bạn thì phần chênh lệch này là thế nào? nếu chênh lệch từ KQHĐK so với số tạm tính đầu năm thì nó đúng là = 20Tr. và mình hạch toán thế là đúng. Giờ ktra lại thì dư TK 334 vẫn đúng. tức là mình nộp thừa 10Tr đó. (cả năm 07 mình lỗ mà)

 

[Mai thi Huong]

Ý của bạn là năm 2007 tạm tính là 20tr nhưng mới nộp 10tr đúng ko?
Và cuối năm 2007 DN bị lỗ nên Bạn ĐK Nợ 3334, Có 821: 20tr là đúng rồi
Đầu năm 2008: TK 3334 sẽ có số dư Nợ: 10tr, Tạm tính Q4: 15tr, đến cuối năm DN lại bị lỗ thì bạn lại ĐK như năm 2007 là: Nợ 3334, Có 821: 15tr.
Đầu năm 2009: TK 3334 của bạn vẫn có số dư Nợ: 10tr
Tháng 1/2009 bạn nộp 15tr của quý 4/2008: Nợ 3334, Có 111,112: 15tr (tính đến thời điểm này thì bạn đã nộp thừa 25tr)

 

[honghanhbt]

OK, mình làm đúng như thế đó, và bây giờ thì mình yên tâm với cách làm của mình rùi, cảm ơn cả nhà nha.

 

[huynh hoa nien]

có bác nào trả lời dùm cháu ý này : cong ty cháu có thu đổi ngoại tệ nhưng koong biết phải hạch toán thế nào các bác giúp cháu với