Điều này được hiểu như sau. Đối với khoản chi phí bị xuất toán, với cơ quan thuế đó kô phải la chi phí hợp lệ, còn với công ty bạn nó vẫn là chi phí dù có hợp lệ hay kô. Điều này có nghĩa là tình hình kinh doanh tại công ty kô có lãi nhưng với bên thuế là lĩa 142tr. Vậy căn cứ vào BB kiểm tra định khoản năm 2008 như sau.
Nợ 4211
Có 3334
Nộp thuế vào kho bạc là xong, nhớ rằng khoản lỗ này là lỗ đối với bạn thôi, vậy khi quyết tóan thuế 2008 cần loại khỏi khoản lỗ trên báo cáo quyết toán thuế TNDN nhé.
Nếu chính xác hơn thì bạn làm theo hướng dẫn sau:
TH1- Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi tăng do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, kế toán hạch toán:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
TH2- Trường hợp phát hiện sai sót trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước: Sau khi công ty đã điều chỉnh sai sót theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 29 - Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót (ban hành theo Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15/02/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) và Thông tư hướng dẫn số 20/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, theo đó: Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm trừ/phải nộp thêm đã được điều chỉnh tại số dư đầu năm trên các tài khoản 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp, tài khoản 421- Lợi nhuận chưa phân phối.
Nếu công ty bạn bị xuất toán lớn thì điều chỉnh theo TH2
