Cty e có mặt hàng bán ra chịu thuế 10%, có mặt hàng là ko chịu thuế GTGT, khi làm báo cáo thuế tháng thì bên thuế yêu cầu e phải bổ sung phụ lục 01-4A/GTGT. E ko biết kê khai thế nào cả, vì hàng hóa dịch vụ mua vào có cái chịu thuế 10%, 5% và có HĐ thì người bán nộp thuế theo PP trực tiếp nên ko có thuế GTGT
Bác nào có tài liệu hướng dẫn cách khai báo các chỉ tiêu trong phụ lục 01-4A/GTGT cho em xin nhé, e cảm ơn các bác nhiều.
Khi kê khai khấu trừ thuế hàng tháng thì bạn chỉ kê khai những hoá đơn có chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thôi còn những hoá đơn nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì để làm căn cứ tính chi phí hợp lệ( làm căn cứ tính thuế TNDN)
Trên PL 01-4A/GTGT:
A. Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào trong kỳ:
- Với những hoá đơn đầu vào xác định rõ để phục vụ cho việc sản xuất hàng bán ra chịu thuế GTGT bạn kê vào “thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế”
- Với những hoá đơn đầu vào xác định rõ để phục vụ cho việc sản xuất hàng bán ra không chịu thuế GTGT bạn kê vào “thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho SXKD HHDV không chịu thuế”
- Với những hoá đơn đầu phục vụ chung cho việc sản xuất hàng bán ra chịu thuế và không chịu thuế bạn kê vào “thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế”
B. Phân bổ sổ thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ như sau:
1. Tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra trong kỳ
2. Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trong kỳ
3. Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của kỳ kê khai =(2)/(1)
4. Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong kỳ = thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế”
5. Thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ
