Thuế GTGT của HĐ trên 20triệu không được khấu trừ số thuế do thanh toán bằng tiền mặt có được đưa và

[NGUYEN VO BINH]

Chào cả nhà mình !
Nếu hoá đơn có giá trị từ 20 triệu trở lên mà thanh toán bằng tiền mặt , số thuế nầy không được khấu trừ . Như vậy số thuế nầy có được đưa vào chi phí trước thuế để tính thuế TNDN không ?
Nếu ai biết CV nào thì làm ơn giúp mình với .
thanks
:bigok::bigok::bigok:

 

[phinguyen79]

Chào cả nhà mình !
Nếu hoá đơn có giá trị từ 20 triệu trở lên mà thanh toán bằng tiền mặt , số thuế nầy không được khấu trừ . Như vậy số thuế nầy có được đưa vào chi phí trước thuế để tính thuế TNDN không ?
Nếu ai biết CV nào thì làm ơn giúp mình với .
thanks
:bigok::bigok::bigok:

Theo luật thuế gtgt số 13, theo tt số 129 của btc, theo nghị định số 123 của chính phủ về thuế gtgt, thì: từ 01/01/09, những hóa đơn mua hàng có giá trị từ 20 triệu trở lên phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế gtgt, vậy đối với những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu mà ko thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì sẽ ko được khấu trừ thuế gtgt (nếu ko được khấu trừ thuế gtgt thì số thuế gtgt này sẽ được hạch toán vào chi phí tính thuế tndn, như theo qui định củ đối với những hóa đơn quá hạn kê khai thuế gtgt thì số thuế gtgt được hạch toán vào cp tính thếu tndn)./.


Theo luật thuế tndn số 14, theo tt số 130 của btc, theo nghị định số 124 của chính phủ vế thuế tndn, thì: chi phí được tính vào cp tính thuế tndn là những cp có hóa đơn chứng từ,.....

Bạn có thể tìm hiểu chi tiết thông qua các luật, thông tư và nghị định trên sẽ rỏ./.

 

[nguyenhuyen]

Mình có thắc mắc là nếu những hoá đơn đó mà mình chuyển khoản(ko phải từ Tk của công ty)mà từ TK ngoài,nhưng trên giấy nộp tiền mình cẫn ghi tên cty như vậy có được k nhỉ?

 

[phinguyen79]

Mình có thắc mắc là nếu những hoá đơn đó mà mình chuyển khoản(ko phải từ Tk của công ty)mà từ TK ngoài,nhưng trên giấy nộp tiền mình cẫn ghi tên cty như vậy có được k nhỉ?

Theo mình biết, hiện nay các pác thuế nhà ta vẫn chưa chấp nhận trường hợp này./.

Các pác thuế nói: thanh toán qua ngân hàng là tăng tài khoản tiền gửi người bán (người nhận thanh toán) và giảm tk tiền gửi người mua (người thanh toán). Còn các hình thức khác như: mang tiền mặt nộp vào tk người nhận thanh toán,.....thì ko được xem là thanh toán qua ngân hàng./.

note: nếu bạn thanh toán vào tk người nhận bằng tk bên ngoài, thì trên hệ thống sổ sách ko phản ánh số tiền gửi ngân hàng giảm tương ứng nên cũng ko chấp nhận./.

 

[ketoan4mat]

Mình có thắc mắc là nếu những hoá đơn đó mà mình chuyển khoản(ko phải từ Tk của công ty)mà từ TK ngoài,nhưng trên giấy nộp tiền mình cẫn ghi tên cty như vậy có được k nhỉ?

không dc đâu, NN khuyến khích Dn sdụng hình thức thanh toán bằng unc, nghĩa là số tiền đó fải có nguồn gốc từ tknh của DN

 

[NGUYEN VO BINH]

Theo luật thuế gtgt số 13, theo tt số 129 của btc, theo nghị định số 123 của chính phủ về thuế gtgt, thì: từ 01/01/09, những hóa đơn mua hàng có giá trị từ 20 triệu trở lên phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế gtgt, vậy đối với những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu mà ko thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì sẽ ko được khấu trừ thuế gtgt (nếu ko được khấu trừ thuế gtgt thì số thuế gtgt này sẽ được hạch toán vào chi phí tính thuế tndn, như theo qui định củ đối với những hóa đơn quá hạn kê khai thuế gtgt thì số thuế gtgt được hạch toán vào cp tính thếu tndn)./.


Theo luật thuế tndn số 14, theo tt số 130 của btc, theo nghị định số 124 của chính phủ vế thuế tndn, thì: chi phí được tính vào cp tính thuế tndn là những cp có hóa đơn chứng từ,.....

Bạn có thể tìm hiểu chi tiết thông qua các luật, thông tư và nghị định trên sẽ rỏ./.

Chào bạn
Mình nghĩ số thuế nầy sẽ không được tính vào chi phí thuế TNDN . bạn xem CV trả lời và Nghị định số 164/2003/NĐ-CP thì sẽ rỏ hơn
Tại điểm c,khoản 12,điều 5
Không biết ai có ý kiến gì không ?

 

[maichina]

mình đồng ý với ý kiến của bạn phinguyen79.

 

[Truong Nguyen]

không dc đâu, NN khuyến khích Dn sdụng hình thức thanh toán bằng unc, nghĩa là số tiền đó fải có nguồn gốc từ tknh của DN

Trường hợp nếu DN chưa có TK ngân hàng nhưng có vay ngân hàng( tín dụng thanh toán trong nước ) để thanh toán cho hóa đơn và hợp đồng mua hàng (trường hợp này được ngân hàng xác nhận, có hợp đông tín dụng ) thì trường hợp này có được gọi là thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế không?

 

[thd6758]

Trường hợp nếu DN chưa có TK ngân hàng nhưng có vay ngân hàng( tín dụng thanh toán trong nước ) để thanh toán cho hóa đơn và hợp đồng mua hàng (trường hợp này được ngân hàng xác nhận, có hợp đông tín dụng ) thì trường hợp này có được gọi là thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế không?

Vạy ngân hàng dùng để trả mua vật tư sau khi vay ngan hàng chuyển thẳng đến đơn vị bán hàng theo yêu cầu của bên mua thì rõ ràng là thanh toán qua ngan hàng rùi còn gì bạn không phải lăn tăn đâu

 

[HUE2007]

Gởi các bạn tham khảo bài viết của bạn tungnguyen_kt bên web giaiphapexcel.com

Không thanh toán từ TKNH người mua sang TKNH người bán không được khấu trừ VAT
Trên diễn đàn có rất nhiều bài viết về việc điều kiện khấu trừ thuế và như thế nào thì được xem là thanh toán qua ngân hàng. Xin được trích công văn của cục thuế Bình Dương hướng dẫn điều kiện được xem là thanh toán qua ngân hàng như sau:


Trích:
1/ Điều kiện khấu trừ thuế GTGT:
Tại điểm 1.3, mục III, phần B, Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 có quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng là việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua hàng sang tài khoản mang tên bên bán hàng mở tại ngân hàng theo các hình thức thanh toán phù hợp với thỏa thuận trong hợp đồng và quy định của ngân hàng.
Vậy, trường hợp khách hàng của Công ty thanh toán bằng séc, hoặc nộp tiền mặt tại ngân hàng mà bên bán mở tài khoản thì không được xem là chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán nên không được xem là chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trong trường hợp này, khách hàng của Công ty không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, số thuế không được khấu trừ Công ty được hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế. http://www.giaiphapexcel.com/forum/showthread.php?t=20826

 

[xuantham]

Chào bạn
Mình nghĩ số thuế nầy sẽ không được tính vào chi phí thuế TNDN . bạn xem CV trả lời và Nghị định số 164/2003/NĐ-CP thì sẽ rỏ hơn
Tại điểm c,khoản 12,điều 5
Không biết ai có ý kiến gì không ?

Bạn đọc lại bài viết của mình ở phân trích dẫn đẻ hiểu bài trả lời của tôi.

Nội dung bạn trích dẫn là không phù hợp với câu trả lời này. Bởi đơn giản vì bạn không hiểu gì về thuế GTGT. Tôi không nghỉ là mình hay, nhưng tôi nghỉ bạn có thể tìm hiểu thêm 1 số để hiểu cái câu hỏi của bạn hỏi vướng chổ nào trong tư duy của bạn:
-Trong 1 bài nào đó gần đây tôi có nói sơ về khái niệm TGTGT, bạn tìm đọc
- Trong bài nào đó liên quan đến việc thanh toán bằng chuyển khoản cho những hoá đơn từ 20tr trở lên; hoặc trong cùng 1 ngày mà tổng số tiền phát hành cho công ty bạn có giá trị từ 20tr trở lên cũng phải thanh toán bằng chuyển khoản; đọc thêm bài đó để hiểu thêm việc thực hiện
- Trong diễn đàn cũng có bài hỏi" nộp tiền mặt vào tài khoản có được xem là thanh toán qua ngân hàng không?" . Nộp tiền vào tài khoản không được xem là thanh toán qua ngân hàng- Đọc bài để hiểu rõ hơn

Một điều nói riêngvới ban: thuế GTGT được ghi trên tờ hoá đơn. Và hoá đơn sẽ có 2 loại: hoá đơn GTGT, và hoá đơn trực tiếp. Hóa đơn trực tiếp sẽ ghi giá trị HHDV đã bao gồm thuế GTGT trong đó, nhưng không tách riêng biệt giá trị HHDV và TGTGT ra thôi. Còn hoá đơn GTGT ( có người gọi hoá đơn khấu trừ ) thì tách riêng biết giá trị HHDV và TGTGT ra thôi- Do thuế GTGT là thuế gián thu, đanh vào người tiêu dùng cuối cùng, nên khi DN không phải là NTD cuối cùng thì khoản thuế GTGT đó DN sẽ được nhận lại qua hình thức khấu trừ hoặc hoàn thuế.

Việc khấu trừ hoàn TGTGT qua nhiều giai đoạn sẽ có những quy định khác nhau. Như tôi trình bày ở trên, dù là HD trực tiếp, nhưng bản chất HHDV đó vân có thể đã chịu thuế ản trong đó. Bạn có thể thắc mắc tại sao không được khấu trừ? Trả lời bạn: trước đây đã có một giai đoan các hoá đơn này cũng đươc tính khấu trừ , tôi nhớ không chính xác năm và tỉ lệ, nhưng có lúc 3%, có lúc 1%. ( hình nhứ từ 2003 là 1%, 2000-2002 được khấu trừ 3%, còn 1999 thì không được khấu trừ cho các hoá đơn trực tiếp )Và quy định trong những năm gàn đây thì không được khấu trừ tỉ lệ nào cho hoá đơn trực tiếp cả ( từ 2004). Tại sao như thế? Đó là luật quy định.

Mong là các bạn tìm đọc trong diễn đàn thêm, đọc bài của mấy bạn viết thắc mắc tôi cảm nhân các ban còn thiếu nhiều điều để xử lý công việc cho trôi chảy. Và sẽ bôi rối trong những việc thường ngày.

Mong rằng bài viết tôi giúp bạ hình tổng dung tổng quan vấn đề để tìm hiểu tiếp

 

[thd6758]

Chào cả nhà, mình đang làm thủ tục hồ sơ hoàn thuế GTGT, mình có hỏi cán bộ thuế ở bộ phận hoàn là những hóa đơn trên 20tr, nếu chưca có chứng từ thanh toán thì làm sao, Cán bộ thuế bảo mình phải làm liệt kê những hóa đơn đó ra và Doanh nghiệp phải tự làm bảng cam kết. Nhưng minh không hiểu cam kết là cam kết cái gì. Các bạn ơi, có bạn nào đã làm thũ tục hoàn thuế rồi thì giúp minh với. Minh cảm ơn các ban nhiều lắm.

Tưứclà cam kết số hoá đơn đó được thanh toán qua Ngân hàng. Nếu sau này bạn không có sẽ bị truy hoàn đồng thời vì gian lận thuế

 

[Truong Nguyen]

Vạy ngân hàng dùng để trả mua vật tư sau khi vay ngan hàng chuyển thẳng đến đơn vị bán hàng theo yêu cầu của bên mua thì rõ ràng là thanh toán qua ngan hàng rùi còn gì bạn không phải lăn tăn đâu

Cái nghịch lý ở đây là trong luật không nhắc đến, nghị định và thông tư cũng không, vậy không có căn cứ chắc chắn, do công ty chưa có tài khoản nên khoản vay tiền ngân hàng để thanh toán cho người bán không được treo lên 112, mặc dù thực tế là thanh toán qua ngân hàng? Nếu cán bộ thuế nói lý do như trên và không chấp nhận cho DN khấu trừ thuế GTGT thì sao ?

 

[hanquang]

bạn cần phải phân biệt rõ tiền vay và tiền gữi,nếu bạn vay ngân hàng rồi nhập vào tiền gữi và chuyển tiền thanh toán cho đơn vị bạn thì đó mới chính là thanh toán chuyển khoản quan ngân hàng.còn bạn vay tiền xong dùng tiền mặt để nộp vào tài khoản của bên bán thì cũng giống như bạn thanh toán bằng hình thức tiền mặt.

 

[thanhvunt]

Chào bạn
Mình nghĩ số thuế nầy sẽ không được tính vào chi phí thuế TNDN . bạn xem CV trả lời và Nghị định số 164/2003/NĐ-CP thì sẽ rỏ hơn
Tại điểm c,khoản 12,điều 5
Không biết ai có ý kiến gì không ?

Không cần phải xem cái nghị định của bạn đưa bởi vì kể từ ngày 01/01/2009 luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 đã có hiệu lực, do đó chỉ cần xem những văn bản hướng dẫn luật này. Những văn bản có trước đó và trái với quy định của luật hiện hành đương nhiên không còn giá trị tham khảo.

 

[xuantham]

Cái nghịch lý ở đây là trong luật không nhắc đến, nghị định và thông tư cũng không, vậy không có căn cứ chắc chắn, do công ty chưa có tài khoản nên khoản vay tiền ngân hàng để thanh toán cho người bán không được treo lên 112, mặc dù thực tế là thanh toán qua ngân hàng? Nếu cán bộ thuế nói lý do như trên và không chấp nhận cho DN khấu trừ thuế GTGT thì sao ?

Công Ty vay của Ngân Hàng để trả cho người bán, tuy rằng ngân hàng đã chuyển trả cho người bán nhưng khoản tiền đó đã được ngân hàng hạch toán vào tài khoản cho DN vay rồi. Chứng từ để chứng minh tiền đó là của DN mua hàng đó là hồ sơ vay. Hơn nữa chắc chả có ngân hàng cho DN vay khi DN đó không có mở tài khoản ở ngân hàng để giao dịch đâu

 

[Đoàn Minh Trung]

Dạo này mọi người thường bàn nhiều v/v "ntn là việc thanh toán qua Ng.hàng" để áp dụng vào cái qui định cho việc khấu trừ thuế GTGT cho HĐ có gtrị >= 20tr.

Theo tớ biết hiện nay chưa có được định nghiã chính xác, cũng như chưa có hướng dẫn cụ thể bằng văn bản qui phạm PL cho việc này. Nhưng tại các CQ Thuế điạ phương một số nơi cũng đã có văn bản trả lời riêng rẽ cho các đơn vị, đồng thời căn cứ vào ng. tắc thận trọng cuả Ctác kế toán thì trước mắt chúng ta phải chấp nhận việc chuyển tiền qua ng. hàng để được khấu trừ thuế GTGT là: TIỀN ĐƯỢC CHUYỂN TỪ TK CUẢ NGƯỜI MUA VÀO TK CUẢ NGƯỜI BÁN QUA NG.HÀNG.

 

[hanquang]

thực hiện theo công văn số 3046/BTC-TCT ngày 20/03/2009 của Bộ Tài chính hướng dẩn rất rõ về điều kiện để khấu trừ thuế với HĐGT trên 20 triệu, phải có chừng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành.Các chứng từ không đủ điều kiện để được khấu trừ ,hoàn thuế:chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.....Đã có văn bản hướng dẩn của BTC các anh chị chú ý thực hiện cho đúng.

 

[285918]

Chào cả nhà mình !
Nếu hoá đơn có giá trị từ 20 triệu trở lên mà thanh toán bằng tiền mặt , số thuế nầy không được khấu trừ . Như vậy số thuế nầy có được đưa vào chi phí trước thuế để tính thuế TNDN không ?
Nếu ai biết CV nào thì làm ơn giúp mình với .
thanks
:bigok::bigok::bigok:

Được bạn ạ. Bạn tính phần thuế đó vào giá vốn hoặc chi phí quản lý tuỳ nghiệp vụ kinh tế.
Nguyen Thanh Din Thue Thái Bình
0987.2987.66

 

[Anhni]

có cvăn mới nói về t/ hợp này rồi đó bạn nên xem thử. cv Số: 3046 /BTC-TCT ngày 20/3/09 "1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành .
2. Các chứng từ sau đây không đủ điều kiện để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên theo quy định tại Thông tư số 129/2008/TT-BTC:
- Chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.
- Chứng từ thanh toán theo các hình thức không phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành."