Trả lãi tiền vay - phục vụ cho XD

[Hoang Ha Giang]

Cty mình đang đầu tư để xây dựng xưởng lên chưa có doanh thu.Bên mình vừa vay ngân hàng và vay của cá nhân vậy lãi tiền vay phải trả mình hạch toán như sau các bạn xem có đúng ko nếu không đúng các bạn góp ý kiến với mình nhé.Mình cảm ơn nhiều!
Nợ TK 635/Có TK 111 - Khi trả lãi tiền vay
Nợ TK 241/Có TK 635 Cuối năm kết chuyển sang TK 241

 

[1234567890]

Khi trả lãi ghi Nợ 242 Có 111/112
Khi đi vào SXKD thì phân bổ Nợ 635 Có 242
ko liên quan đến 241 đâu

 

[Hoang Ha Giang]

Vậy năm 2007 mình đã hạch toán như vậy rồi có cách nào sửa lại ko hả bạn

Vậy năm 2007 mình đã hạch toán như vậy rồi có cách nào sửa lại ko hả bạn

Sau này hoàn thành các hạng mục hình thành nên tài sản bàn giao cho liên doanh. coi như bên mình góp vốn bằng cơ sở hạ tầng. thì cũng phải hạch toán sang TK 241 sau đó từ TK241 sang TK 211 chứ. như vậy có đúng ko

 

[adam_tran]

Khi trả lãi ghi Nợ 242 Có 111/112
Khi đi vào SXKD thì phân bổ Nợ 635 Có 242
ko liên quan đến 241 đâu

Trích CM 16 chi phí đi vay:

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong chuẩn mực.

Điều kiện, trích CM:

13. Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau:
(a) Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh;
(b) Các chi phí đi vay phát sinh;
(c) Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành.

Như vậy, khoản chi phí vay của bạn chỉ được vốn hóa (hạch toán vào 241) khi:
1. Mục đích khoản vay là đầu tư TSCĐ, hoặc có thể phân biệt rạch ròi khoản được dùng vào đầu tư.
2. Thời điểm phát sinh chi phí vay là thời điểm thi công/đầu tư. Nếu chi phí vay phát sinh trước đó hoặc trong thời gian tạm ngừng đầu tư mà sự tạm ngừng này là không cần thiết, thì chi phí vay hạch toán vào chi phí tài chính 635.

Không có trường hợp nào chi phí vay lại treo rồi chờ phân bổ dần dần. Đó là khoản chi phí thời kỳ, chi phí cố định, chắc chắn và buộc phải trả. CM kế toán VN chỉ hướng dẫn 1 trường hợp duy nhất là vốn hóa (hay tài sản hóa) chi phí vay nhưng phải tuân theo 1 số điều kiện khá nghiêm ngặt như trên. Ngoài ra, các khoản vay hoạt động, vay để bổ sung vốn, vay mua hàng tồn kho.. đều phải hạch toán và KC vào KQKD trong kỳ bất kể kỳ đó có phát sinh doanh thu hay không.

 

[Hoang Ha Giang]

a đam tran. Vậy trường hợp ở Cty em thì hạch toán như nào cho đúng.em không hiểu lắm về vốn hoá chi phí đi vay anh có thể giải thích thêm cho em được không.em cảm ơn anh nhiều.

 

[1234567890]

Trích CM 16 chi phí đi vay:


Điều kiện, trích CM:

Như vậy, khoản chi phí vay của bạn chỉ được vốn hóa (hạch toán vào 241) khi:
1. Mục đích khoản vay là đầu tư TSCĐ, hoặc có thể phân biệt rạch ròi khoản được dùng vào đầu tư.
2. Thời điểm phát sinh chi phí vay là thời điểm thi công/đầu tư. Nếu chi phí vay phát sinh trước đó hoặc trong thời gian tạm ngừng đầu tư mà sự tạm ngừng này là không cần thiết, thì chi phí vay hạch toán vào chi phí tài chính 635.

Không có trường hợp nào chi phí vay lại treo rồi chờ phân bổ dần dần. Đó là khoản chi phí thời kỳ, chi phí cố định, chắc chắn và buộc phải trả. CM kế toán VN chỉ hướng dẫn 1 trường hợp duy nhất là vốn hóa (hay tài sản hóa) chi phí vay nhưng phải tuân theo 1 số điều kiện khá nghiêm ngặt như trên. Ngoài ra, các khoản vay hoạt động, vay để bổ sung vốn, vay mua hàng tồn kho.. đều phải hạch toán và KC vào KQKD trong kỳ bất kể kỳ đó có phát sinh doanh thu hay không.

bạn ơi, cho mình hỏi, nếu cty chưa đi vào hoạt động SXKD, đang trong thời kì XDCB, thì phát sinh lãi vay? tiền lãi vay để trang trải mọi thứ như mua máy móc, xây dựng nhà xưởng, trả lương & các CP khác, vậy hạch toán thế nào vậy bạn?

 

[thumper]

bạn ơi, cho mình hỏi, nếu cty chưa đi vào hoạt động SXKD, đang trong thời kì XDCB, thì phát sinh lãi vay? tiền lãi vay để trang trải mọi thứ như mua máy móc, xây dựng nhà xưởng, trả lương & các CP khác, vậy hạch toán thế nào vậy bạn?

Adam_tran nói rõ thế rồi còn gì......cho vào 635.

nói nhỏ pác nhé..đây ko phải chợ online mà " uppppppppp" đâu nhá kẻo bị band nick đó

 

[adam_tran]

bạn ơi, cho mình hỏi, nếu cty chưa đi vào hoạt động SXKD, đang trong thời kì XDCB, thì phát sinh lãi vay? tiền lãi vay để trang trải mọi thứ như mua máy móc, xây dựng nhà xưởng, trả lương & các CP khác, vậy hạch toán thế nào vậy bạn?

Theo CM thì lãi vay chỉ được vốn hóa trong trường hợp bôi đỏ trên, tuy nhiên phải tuân thủ thêm vài điều kiện:
1. Phần lãi nào của khoản vay nào dùng chính xác cho khoản đầu tư, hoặc phải hạch toán phân tách được, tính toán được trên cơ sở chắc chắn. Thí dụ vay 1 tỷ nhưng chỉ dùng 300 tr để mua sắm thiết bị và XDCB thì chỉ riêng phần lãi vay 300tr đó được vốn hóa.
2. Lãi vay phát sinh trong thời kỳ XDCB: Thí dụ vay 1 tỷ để XDCB trong 12 tháng, nhưng quá trình mua sắm thiết bị, lắp đặt và XDCB chỉ mất 3 tháng, vậy trong thời gian 9 tháng còn lại (truớc hoặc sau khi XDCB) lãi vay không được vốn hóa.
Ví dụ khác: Vay tháng 2, XDCB tháng 2, làm trong 2 tháng 3-4 thì tạm ngưng trong tháng năm do thiếu vốn (hoặc 1 lý do nào đó chưa lường trước) thì đến tháng 5 lãi vay lại không được vốn hóa mà phải đưa vào chi phí tài chính. Nhưng việc tạm dừng là cần thiết thí dụ tạm dừng để chờ ổn định kỹ thuật, tạm dừng để thẩm định v...v thì lãi vay trong thời gian tạm dừng được vốn hóa.

 

[namkt]

Cty mình đang đầu tư để xây dựng xưởng lên chưa có doanh thu.Bên mình vừa vay ngân hàng và vay của cá nhân vậy lãi tiền vay phải trả mình hạch toán như sau các bạn xem có đúng ko nếu không đúng các bạn góp ý kiến với mình nhé.Mình cảm ơn nhiều!
Nợ TK 635/Có TK 111 - Khi trả lãi tiền vay
Nợ TK 241/Có TK 635 Cuối năm kết chuyển sang TK 241

Khi phát sinh lãi: Nợ 335: mở chi tiết cho từng loại LV dùng để đầu tư or mua sắm thiết bị
Có 111,112
Cuối kỳ:

Nợ 2412:
Có 335: lãi vay dùng đầu tư XDCB
hoặc nợ 635:
Có 335:LÃi vay mua sắm trang thiết bị

 

[cuonggangthep]

Adam-tran cho hoi cho tôi đang trong thời kỳ chuẩn bị đầu tư mới tiêu tiền vốn góp chưa phải đi vay thì lãi tiền gửi có phải nộp thuế thu nhập không hay được bù trừ vào các chi phí trong kỳ

 

[thd6758]

Adam-tran cho hoi cho tôi đang trong thời kỳ chuẩn bị đầu tư mới tiêu tiền vốn góp chưa phải đi vay thì lãi tiền gửi có phải nộp thuế thu nhập không hay được bù trừ vào các chi phí trong kỳ

Đây là khoản thu nhập tà chnhs về tền gửi không được bù trừ chi phí đâu nhá

 

[Toivachungta093]

Theo tôi là phải nộp thuế TNDN 25% theo TT130/2009/BTC (vì chưa PS doanh thu, nên chưa thể có chi phí, mọi chi phí đều phải HT 2412), chắc chắn nhất bạn cứ lên Cục thuế để hỏi là chuẩn nhất, vì đó là cơ quan sau này kiểm tra mình.

 

[cuonggangthep]

Chao các đại ca.
Các đại ca cho hoi? bên tôi đang trong giai đoạn đầu tư chưa có doanh thu hiện nay Công ty có mua 01 ô tô mới, thì có được trích khấu hao trong thời gian này không, nếu được trích khấu hao thì hạch toán như thế nào. đại ca nào biết giúp em với nhé. Cám ơn nhe./.

 

[adam_tran]

Chao các đại ca.
Các đại ca cho hoi? bên tôi đang trong giai đoạn đầu tư chưa có doanh thu hiện nay Công ty có mua 01 ô tô mới, thì có được trích khấu hao trong thời gian này không, nếu được trích khấu hao thì hạch toán như thế nào. đại ca nào biết giúp em với nhé. Cám ơn nhe./.

Bạn có thể trích khấu ngay khi đưa vào sử dụng, hoặc thời gian mà bạn cho là bắt đầu có hữu ích của tài sản (lúc bắt đầu có doanh thu hay lúc bắt đầu nó "làm việc có ích"). Tuy nhiên, bạn chỉ được tính khấu hao vào chi phí hợp lệ theo quy định của Luật thuế TNDN là lúc bắt đầu sử dụng xe, phần chênh lệch tạm thời xử lý theo CM 17.
Nếu không muốn rắc rối thì trích khấu hao từ khi đưa vào sử dụng, kết chuyển vào TK chi phí loại 6.

 

[mitmo]

Theo tôi là phải nộp thuế TNDN 25% theo TT130/2009/BTC (vì chưa PS doanh thu, nên chưa thể có chi phí, mọi chi phí đều phải HT 2412), chắc chắn nhất bạn cứ lên Cục thuế để hỏi là chuẩn nhất, vì đó là cơ quan sau này kiểm tra mình.