Trình tự hạch toán NV nhập khẩu

[blien75]

Xin chào tất cả mọi người, tôi là thành viên mới, đã học kế toán từ lâu xong mới tiếp cận với kế toán khoảng gần tháng nay. Tại đơn vị tôi làm có phần về nhập khẩu, tôi thấy chị kế toán chỗ tôi định khoản theo các bước:
BT1: Nhập hàng
Nợ 156
Có 331
BT2: Mọi chi phí liên quan đến nhập hàng
Nợ 156
Có 111/112/331
BT3: Thuế nhâp khẩu
Nợ 156
Có 333.3
BT4: Thuế VAT của hàng nhập khẩu
Nợ 133
Có 333.12

Vậy xin hỏi mọi người chị kế toán chỗ tôi làm có đúng không?
Ngoài ra, tôi có đọc bài viết "Những sai sót cần tránh trong công tác kế toán tài chính" của Tg HyperVN thì lại không được hạch toán thuế VAT nhập khẩu khi chưa nộp thuế đó?

Như vậy thì cách nào đúng và trình tự hạch toán của nghiệp vụ nhập khẩu phải như thế nào, xin mọi người chỉ bảo dùm.
Xin cảm ơn!!!

 

[pnphuong]

HI`, theo tôi thì chị đó làm đúng đấy bạn ạ, đây là chúng ta xác định thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu mà!

 

[boihoangvt]

Hạch toán đúng đó. Còn thuế VAT nhập khẩu khi chưa nộp thuế thì chưa được kê khai khấu trừ.

 

[Anhchuot]

Đúng rồi, bạn cứ yên tâm hạch toán như thế.
Định khoản Nợ 133/Có 33312 chỉ là xác định số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp. Khi đó bạn chưa được khai trong tờ khai VAT hàng tháng, chỉ khi DN bạn thực sự đóng tiền thuế gtgt hàng NK (nộp cho hải quan) thì bạn mới được kê khai khấu trừ VAT vào.

 

[blien75]

Tôi xin cảm ơn mọi người đã chỉ bảo dùm. Nhưng tôi vẫn còn một thắc mắc nữa như vậy thì trên sổ 133 thuế GTGT phải nộp sẽ chênh với tờ khai thuế hàng tháng? Vì chỗ tôi làm, DN thường nộp thuế VAT NK sau đó khoảng 1 tháng?

 

[Minhfc]

Ý bạn nói là có chênh lệch giữa số tiền phải nộp thể hiện trên tài khoản thuế phải nộp và số thuế phải nộp trên tờ khai?

=>Khi bạn chưa nộp thuế VAT hàng nhập khẩu thì vẫn treo trên TK 13312 và 33312. Còn trên tờ khai bạn xác định số thuế phải nộp dựa vào chênh lệch giữa 33311 và các tk thuế VAT đầu vào khác (ngoại trừ 13312). Như vậy thì sẽ không có chênh lệch như bạn nói trên.

 

[boihoangvt]

Bạn lưu ý trên tờ khai thuế GTGT có tách riêng hai dòng :
- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào : Bạn ghi đúng bằng số Nợ TK 133 trong tháng.
- Thuế GTGT được khấu trừ : Bạn ghi bằng số Nợ TK 133 trong tháng trừ đi phần thuế VAT nhập khẩu chưa nộp.
Như vậy sẽ không có bất cứ sự chênh lệch nào cả.

 

[blien75]

Xin cảm ơn tất cả mọi người đã chỉ bảo cho tôi, tôi đã hiểu được vấn đề mà mình đang thắc mắc. Trong quá trình làm, nếu có gì không hiểu lại phải nhờ mọi người giúp đỡ
Xin chân thành cảm ơn!!!

 

[cachi]

Anhchuot
20/11 ko phai di dau ha ban
o nha online the ha .

 

[Anhchuot]

To blien75 : Bạn cứ thoải mái trao đổi, chúng ta cùng học hỏi luôn. Webketoan luôn giúp đỡ mọi người.
To cachi : Mình đến thăm thầy cô ngày hôm qua rồi, tối nay vào web đọc bài thôi, cachi tham gia với webketoan thường xuyên nhé!
( :sorry nhầm chủ đề đấy)

 

[anhvu]

Vậy mọi người ơi, nếu chưa nộp thì không được kê vào bảng kê mua vào phải không, vậy thì còn kê vào tờ khai làm gì nữa ?

 

[Anhchuot]

Thông thường khi nào nộp thuế - khai vào mục bảng kê mua vào, khi đó mới khai báo Nợ 133/Có 33312 trong tháng cho tiện.
Tất nhiên theo trình tự thì phải làm như trên.

 

[boihoangvt]

Đây là nguyên tắc mà ANH VU, phải làm như vậy thôi.