CP trả trước trong DN hạch toán theo QĐ15

[jobe]

Chào cả nhà!
Mình có một câu hỏi như sau: DN mình đang hạch toán theo QĐ số 15, trong năm mình có treo lại một số cho phí QLDN để phân bổ vào năm sau (Nợ TK 1422/ Có TK 642)
Khi kiểm toán vào kiểm toán BCTC cty mình họ không chấp nhận treo lại trên 1422 mà yêu cầu kết chuyển hết vào 911 của năm tài chính đó với lí do là QĐ15 không có TK 1422 nữa.
Mình đã xem lại danh mục tài khoản theo QĐ15 thì thấy họ chỉ để TK142 (chi phí trả trước) mà không có các tiểu khoản cấp 2 trở đi, nhưng trong QĐ hình như cũng chẳng có dòng nào nói về việc không cho thực hiện bút toán treo lại CPQL cả.
Vậy có bác nào có thể cho em biết em treo lại CPQL như vậy là đúng hay sai?
Cảm ơn đã quan tâm đọc

 

[NTAC]

Thực tế các DN xây lắp đều phải phân bổ CPQL DN sang các năm sau, nếu kiểm toán yêu cầu vậy bạn cú hỏi xem căn cứ vào đâu mà họ yêu cầu là rõ mà ?

 

[Hien]

Các bạn xem phần hạch toán tài khoản 641, 642 trong chế độ kế toán.

Các chi phí này không đựơc phép treo vào TK 1422 để phân bổ mà phải trừ vào kết quả trong kỳ.

 

[Lethibichluu]

theo mình nếu bạn đã hạch toán chi phí vào tk 642 thì phải kết chuyển hết về TK 911 là đúng. nếu bạn thấy chi phí đó có liên quan đến nhiều kỳ kế toán thì tốt nhất khi phát sinh chi phí này bạn nên hạch toán nó vào TK 242 chứ không được sử dụng TK 1422 vì đây là TK chi phì chờ phân bổ đúng là không sử dụng nữa. Còn nếu bạn sử dụng TK 142 ( chi phí trả trước ngắn hạn) thì đến cuối năm bạn cũng phải phân bổ hết vào chi phi SXKD trong kỳ mà không được để số dư cuối năm.