K
khoqua75
Guest
- 23/10/07
- 486
- 1
- 0
Minh có vấn đề chưa rõ, có hỏi cục thuế nhưng cục thuế trả lời chưa thoả đáng, các bạn cho ý kiến nhé
Câu hỏi:
"1. Theo Thông tư số 129/200/TT-BTC hướng dẫn hoá đơn mua vào có trị giá trên 20 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế đầu vào.
Vậy xin hỏi: cty chúng tôi thanh toán tiền hàng bằng cách ghi séc cho bên bán đến nhận tại Ngân hàng thì có được xem là thanh toán qua Ngân hàng không? Trong tháng 1 và 2 năm 2009 cty chúng tôi có thanh toán bằng cách viết séc cho người bán nhận tại Ngân hàng. Trường hợp không này nếu không phải là thanh toán qua Ngân hàng thì cty chúng tôi phải làm gì để được khâu trừ thuế GTGT đầu vào đối với những hoá đơn này.
2. Cũng theo Thông tư số 129/200/TT-BTC về thời hạn thanh toán đối với hàng mua trả chậm, trả góp có đoạn nh ư sau “Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng “
Ví dụ: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Như vậy xin hỏi: đến tháng 6/2009 cty chúng tôi chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng cho người bán thì cty chúng tôi có được kê khai khấu trừ thuế cho hoá đơn này không?
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.
Như vậy xin hỏi: đến tháng 6/2009 cty chúng tôi chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng cho người bán hết số tiền còn lại 55 tr đồng còn lại (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%) thì cty chúng tôi có được kê khai khấu trừ thuế cho 5 triệu đồng tiền thuế GTGT cho tháng 6 này không?
3. Xin hỏi về giảm thuế GTGT đối với một số hàng hoá dịch vụ theo Thông t ư số 13/2009/TT-BTC
- Mặt hàng máy bơm nước
- Mặt hàng mô tơ điện
- Xây dựng công trình điện Cao, Trung thế, hạ thế, xây dựng công trình điện dân dụng.
- Mặt hàng bộ điều biến ( modem ) dùng trong mạng Internet."
Phần trả lời cục thuế
1)Thanh toán qua ngân hàng là việc chuyển tiền từ tài khoản của bên bán hàng sang tài khoản mang tên bên mua hàng mở tại ngân hàng theo các hình thức thanh toán phù hợp với thỏa thuận trong hợp đồng và quy định của ngân hàng. Chứng từ thanh toán tiền là giấy báo Có của ngân hàng bên bàn hàng về số tiền đã nhận được từ tài khoản của ngân hàng bên mua hàng.
Trường hợp thanh toán bằng séc cho người ban đến NH Cty nhận tiền không phải là thanh toán qua ngân hàng.
2)Trường hợp thanh toán chậm trả, phải có thỏa thuận ghi trong hợp đồng mua bán thời hạn thanh toán qua ngân hàng. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (kể cả sao này Cty có chứng từ thanh tóan qua ngân hàng). Trường hợp khi Công ty điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ thì Công ty phải nộp số thuế đồng thời với tiền phạt nộp chậm tương ứng. Thời điểm tính phạt nộp chậm là sau ngày 20 của tháng kê khai khấu trừ.
3/ Thuế suất thuế GTGT :
Mặt hàng mô tơ điện đựoc giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT
Các mặt hàng : máy bơm nước, modem ; HĐ xây dựng không được giảm 50% thuế suất thuế GTGT
Các bạn cho ý kiến nhé
Câu hỏi:
"1. Theo Thông tư số 129/200/TT-BTC hướng dẫn hoá đơn mua vào có trị giá trên 20 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế đầu vào.
Vậy xin hỏi: cty chúng tôi thanh toán tiền hàng bằng cách ghi séc cho bên bán đến nhận tại Ngân hàng thì có được xem là thanh toán qua Ngân hàng không? Trong tháng 1 và 2 năm 2009 cty chúng tôi có thanh toán bằng cách viết séc cho người bán nhận tại Ngân hàng. Trường hợp không này nếu không phải là thanh toán qua Ngân hàng thì cty chúng tôi phải làm gì để được khâu trừ thuế GTGT đầu vào đối với những hoá đơn này.
2. Cũng theo Thông tư số 129/200/TT-BTC về thời hạn thanh toán đối với hàng mua trả chậm, trả góp có đoạn nh ư sau “Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng “
Ví dụ: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Như vậy xin hỏi: đến tháng 6/2009 cty chúng tôi chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng cho người bán thì cty chúng tôi có được kê khai khấu trừ thuế cho hoá đơn này không?
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.
Như vậy xin hỏi: đến tháng 6/2009 cty chúng tôi chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng cho người bán hết số tiền còn lại 55 tr đồng còn lại (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%) thì cty chúng tôi có được kê khai khấu trừ thuế cho 5 triệu đồng tiền thuế GTGT cho tháng 6 này không?
3. Xin hỏi về giảm thuế GTGT đối với một số hàng hoá dịch vụ theo Thông t ư số 13/2009/TT-BTC
- Mặt hàng máy bơm nước
- Mặt hàng mô tơ điện
- Xây dựng công trình điện Cao, Trung thế, hạ thế, xây dựng công trình điện dân dụng.
- Mặt hàng bộ điều biến ( modem ) dùng trong mạng Internet."
Phần trả lời cục thuế
1)Thanh toán qua ngân hàng là việc chuyển tiền từ tài khoản của bên bán hàng sang tài khoản mang tên bên mua hàng mở tại ngân hàng theo các hình thức thanh toán phù hợp với thỏa thuận trong hợp đồng và quy định của ngân hàng. Chứng từ thanh toán tiền là giấy báo Có của ngân hàng bên bàn hàng về số tiền đã nhận được từ tài khoản của ngân hàng bên mua hàng.
Trường hợp thanh toán bằng séc cho người ban đến NH Cty nhận tiền không phải là thanh toán qua ngân hàng.
2)Trường hợp thanh toán chậm trả, phải có thỏa thuận ghi trong hợp đồng mua bán thời hạn thanh toán qua ngân hàng. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (kể cả sao này Cty có chứng từ thanh tóan qua ngân hàng). Trường hợp khi Công ty điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ thì Công ty phải nộp số thuế đồng thời với tiền phạt nộp chậm tương ứng. Thời điểm tính phạt nộp chậm là sau ngày 20 của tháng kê khai khấu trừ.
3/ Thuế suất thuế GTGT :
Mặt hàng mô tơ điện đựoc giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT
Các mặt hàng : máy bơm nước, modem ; HĐ xây dựng không được giảm 50% thuế suất thuế GTGT
Các bạn cho ý kiến nhé
