D
Trong BCTC năm 2007, TK 421 tồn tại song song cả dư Nợ và dư Có như sau:
- Dư Có 4211: 46.000.000 đ (Số lãi này được dồn tích từ 2003 đến 2006), đã đóng thuế TNDN PS đầy đủ qua các năm
- Dư Nợ 4212: 41.000.000 đ (Số lỗ phát sinh trong năm 2007), đã làm phụ lục chuyển lỗ qua năm 2008.
Đầu năm 2008, khi lên Bảng CĐKT (Ở cột số năm trước) ở chỉ tiêu "Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối" đã gặp trở ngại, vì không biết lên 4211, 4212 hay bù trừ cho nhau???
- 2008 PS Lợi nhuận trước thuế: 44.000.000 đ
Có 2 ý kiến về số dư của 2 tiết khoản này như sau:
1. - TK 4211 và 4212 là tiết khoản của 421, nên có thể bù trừ cho nhau, nghĩa là lấy lãi năm trước bù cho lỗ năm nay (2007) ra số dư đầu 2008 là: Có 421: 5.000.000 đ. (Trên Bảng CĐKT)
- Số lỗ 41.000.000 vẫn được chuyển 2008 để tính thuế TNDN (Trên tờ khai thuế TNDN: 44tr-41tr = 3tr chịu thuế 2008)
2. - TK 4211 là phần lãi của Doanh nghiệp sau khi đã đóng thuế TNDN, do đó phần lãi này, lẽ ra trong năm 2007 phải được bổ sung vào NVKD hoặc PP cho các Quỹ, chứ không được lấy lãi năm trc bù cho lỗ năm sau, vì phần lỗ này đã đc chuyển lỗ qua năm sau.
- Hơn nữa 46tr là phần đã đóng thuế nếu bù trừ như vậy, mặc nhiên DN lại đóng thuế thêm lần nữa, vì sau khi bù trừ DN vẫn đang có lãi
- Phải làm đ/c lại 421 trên BCTC 2007
Theo các Anh, chị và các bạn đâu là cách làm đúng, giả thích? và nếu phải đ/c thì phải làm thế nào? Vì BCTC 2007 đã nộp.
- Dư Có 4211: 46.000.000 đ (Số lãi này được dồn tích từ 2003 đến 2006), đã đóng thuế TNDN PS đầy đủ qua các năm
- Dư Nợ 4212: 41.000.000 đ (Số lỗ phát sinh trong năm 2007), đã làm phụ lục chuyển lỗ qua năm 2008.
Đầu năm 2008, khi lên Bảng CĐKT (Ở cột số năm trước) ở chỉ tiêu "Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối" đã gặp trở ngại, vì không biết lên 4211, 4212 hay bù trừ cho nhau???
- 2008 PS Lợi nhuận trước thuế: 44.000.000 đ
Có 2 ý kiến về số dư của 2 tiết khoản này như sau:
1. - TK 4211 và 4212 là tiết khoản của 421, nên có thể bù trừ cho nhau, nghĩa là lấy lãi năm trước bù cho lỗ năm nay (2007) ra số dư đầu 2008 là: Có 421: 5.000.000 đ. (Trên Bảng CĐKT)
- Số lỗ 41.000.000 vẫn được chuyển 2008 để tính thuế TNDN (Trên tờ khai thuế TNDN: 44tr-41tr = 3tr chịu thuế 2008)
2. - TK 4211 là phần lãi của Doanh nghiệp sau khi đã đóng thuế TNDN, do đó phần lãi này, lẽ ra trong năm 2007 phải được bổ sung vào NVKD hoặc PP cho các Quỹ, chứ không được lấy lãi năm trc bù cho lỗ năm sau, vì phần lỗ này đã đc chuyển lỗ qua năm sau.
- Hơn nữa 46tr là phần đã đóng thuế nếu bù trừ như vậy, mặc nhiên DN lại đóng thuế thêm lần nữa, vì sau khi bù trừ DN vẫn đang có lãi
- Phải làm đ/c lại 421 trên BCTC 2007
Theo các Anh, chị và các bạn đâu là cách làm đúng, giả thích? và nếu phải đ/c thì phải làm thế nào? Vì BCTC 2007 đã nộp.
