Hợp nhất khi cty con chưa hoạt động

[songcham]

Các bạn đều biết, nếu khoản lãi phát sinh bởi cty mẹ cho công ty con vay mà cty mẹ phản ánh vào thu nhập tài chính còn cty con phản ánh vào chi phí tài chính thì khi hợp nhất BCTC ở cty mẹ, bút toán loại trừ sẽ phải loại trừ cả hai vế thu nhập và chi phí tài chính này.

Trường hợp cty con đang trong quá trình triển khai dự án, chi phí lãi vay này được vốn hoá, nghĩa là không phản ánh vào chi phí tài chính ở BCKQHĐKD mà tập hợp vào tài sản (chi phí xây dưng cơ bản dở dang) trên BCĐKT thì khi hợp nhất BCTC ở cty mẹ, các khoản này có được loại trừ? Nếu có, bút toán loại trừ vào những khoản mục nào?

 

[dongho_cat]

Trường hợp cty con đang trong quá trình triển khai dự án, chi phí lãi vay này được vốn hoá, nghĩa là không phản ánh vào chi phí tài chính ở BCKQHĐKD mà tập hợp vào tài sản (chi phí xây dưng cơ bản dở dang) trên BCĐKT thì khi hợp nhất BCTC ở cty mẹ, các khoản này có được loại trừ? Nếu có, bút toán loại trừ vào những khoản mục nào?

To Song Cham: Các khoản này đều được loại trừ bình thường khi hợp nhất sống chậm nhé. Tương tự như các khoản lãi chưa thực hiện trên hàng tồn kho, hoặc rõ ràng hơn là trên các khoản phân bổ dài hạn. Chỉ cần điều chỉnh 2 bút toán thôi: Ghi nợ doanh thu hoạt động tài chính/GHi có cp xd cb dd và Ghi nợ tài sản thuế TNDNHL/Ghi có chi phí thuế TNDNHL.
Thân