Cho em hỏi cách hạch toán chi phí xây dựng văn phòng.

[thangnamchomong]

Chào các anh chị !

Vốn là công ty em mượn nhà của GĐ làm văn phòng nhà xưởng, có làm biên bản thỏa thuận cho mượn nhà, bây giờ GĐ muốn xây thêm phần đất còn lại của khu đất đó để làm VP và làm nơi sản xuất nửa. Vậy bây giờ khi chi phí phát sinh em phải hạch toán vào đâu ạ ?
Dự án xây dựng này là công ty em sẽ giao cho nhà thầu làm, có nghĩa là chi phí tổng cộng sẽ được xác định trên HĐ xây dựng, mình chỉ lấy chi phí đó mà hạch toán để phân bổ dần thôi.

À, còn một việc nữa em muốn hỏi luôn là một trang sổ có thể viết cho nhiều tháng được không ạ, vì công ty mới thành lập nên chi phí phát sinh chưa nhiều.

 

[Gia Linh]

Bạn phải làm thêm 1 thỏa thuận sửa nhà, trong đó thống nhất với chủ nhà chi phí sửa chữa do bên mượn nhà chịu. Xác định lại thời gian cho mượn ( để tiến hành khấu hao phần tài sản hình thành này).
Việc tập hợp theo thông lệ, quá trình xây dựng hạch toán trên TK 241 - XDCB dở dang. Sau khi hoàn thành kết chuyển qua TK 211 và tiến hành khấu hao theo thời gian ấn định.

 

[WhoamI]

Công ty mình cũng có một trường hợp tương tự, nhưng là sửa chữa nhà thuê làm văn phòng.
Công ty thuê nhà làm văn phòng, đầu năm tiến hành xây sửa, lắp đặt thiết bị cho văn phòng mới: Tổng giá trị xây sửa, lắp đặt (nhân công, vật liệu...) khoảng : 16 triệu, giá trị thiết bị lắp đặt: 35 triệu. Nhân công lắp đặt, xây sửa sử dụng nhân công công ty. Vậy chi phí này hạch toán như thế nào và các thủ tục giấy tờ kèm theo, có phải lập dự toán, quyết toán riêng cho phần giá trị xây sửa, lắp đặt hay chỉ cần tập hợp toàn bộ chi phí vào Tk241 sau đó kết chuyển sang Tk liên quan. Mong các bạn chỉ giúp!

 

[lannhu]

To Gia Linh,

Thuê hoạt động hay mượn nhà gì thì cũng đâu phải theo dõi tài sản và trích khấu hao.

To WhoamI, mình nghĩ đây là sửa chữa tài sản đi thuê nên không cần phải qua 241 mà căn cứ trên chứng từ hạch toán vào chi phí quản lý luôn hoặc phân bổ nếu lớn đối với cty bạn. Gia trị thiết bị lắp đặt nếu đủ điều kiện TSCD thì căn cứ hoá đơn và các chứng từ liên quan đến việc mua thiết bị ghi vào TS và trích khấu hao, còn nhân công thì căn cứ trên phiếu chi tiền cho người sửa chữa thôi.

 

[Gia Linh]

Có chắc vậy không Lan Nhu?
Đây là nhà riêng của GĐ, đâu phải đất đai nhà cửa của công ty?
CQCN cho rằng đó là phần TS xây thêm của GĐ thì sao?
Cty mượn nhà, muốn xây thêm gì trên đó, phải có thỏa thuận với chủ nhà chứ.( cho dù chủ nhà có là giám đốc đi nữa thì trình tự vẫn phải vậy mà).

Còn với vấn đề của whoamI, TS đương nhiên lớn rồi ( 16 và 35 triệu). nếu hạchtoán vào chi phí, cuối kỳ chắc chắn bị bóc ngược ra thôi, tránh sao khỏi.
Bạn có thể cân nhắc xem số thiết bị lắp đặt, có 1 số gắn liền với công trình xây dựng, nhưng số khác chưa chắc. Tùy thuộc vào thiết bị mà bạn có thể có cách hạch toán khác nhau.

 

[PHIHUNGVN]

Các chi phí sửa chữa nhà cửa
+ Thủ tục : Dự toán : Nên lập dự toán tổng thể công việc cần sửa chữa để trên cơ sở đó cân đối kinh phí và quản lý sau này cho phù hợp. Sau khi GĐ phê duyệt thực hiện như sau:
1> Trường hợp sủa chữa nhỏ :
Tính luôn vào chi phí SXKD trong kỳ
Nợ 627,641,642 có: 152,153,111,334
Chứng từ : Là hoá đơn đỏ cho toàn bộ công việc
Trong trường hợp không có hoá đơn đỏ hoặc do đơn vị tự làm : thì thu thập đầy đủ chứng từ :Hợp đồng thuê khoán(nếu có), bảng thanh toán nhân công, hoá đơn đỏ mua NVL nếu giá trị >100.000đ, các chứng từ thuê khác (nếu có).
2> Trường hợp sửa chữa lớn
Lập dự toán tổng thể công việc sửa chữa
Các chi phí sửa chữa tập hợp vào TK 241
a> Nếu đi thuê
Xem xét dự toán do bên B lập tính toán hợp lý trình GĐ
- Phần xây lắp : Căn cứ hợp đồng thuê, biên bản nghiệm thu, BB thanh lý, bản quyết toán của bên B, hoá đơn đỏ : và các chứng từ khác ( nếu phát sinh) như đo đạc, giám sát, làm ngoài giờ cán bộ công ty... ghi
Nợ 133
Nợ 241
có 335,111,334,331.....
Khi hoàn thành : ghi
Nợ 142,242
có 241
đồng thời xác định mức phân bổ chi phí trong kỳ
Nợ 627,641,642
Có 142,242
b> đơn vị tự sửa chữa ( phần thủ tục) chỉ khác phần chứng từ thanh toán
Lập dự toán tổng thể
Căn cứ : bản quyết toán, Hoá đơn mua NVL, bảng thanh toán nhân công, thanh toán giám sát. làm thêm giờ, các chi khác bằng tiền mặt..... ghi.
hạch toán như trên

 

[PHIHUNGVN]

Thêm nữa
Một trang sổ có thể viết nhiều tháng. tuy nhiên hết tháng nhớ có dòng cộng tháng

 

[lannhu]

To Gia Linh,
Chính vì là nhà của giám đốc nên cty mới không cần quan tâm đến khấu hao, mà chủ nhà lại bỏ tiền ra để sửa chữa nhà nữa thì lại càng không liên quan gì đến cty .

 

[Gia Linh]

To Gia Linh,
Chính vì là nhà của giám đốc nên cty mới không cần quan tâm đến khấu hao, mà chủ nhà lại bỏ tiền ra để sửa chữa nhà nữa thì lại càng không liên quan gì đến cty .

Nhưng nếu như thế, Giám đốc thuê kế toán làm gì? vai trò kế toán ở đâu?
rất nhiều chi phí liên quan có thể được hạch toán, được chấp nhận, và thực sự phát sinh phục vụ cho hoạt động của công ty, dùng tiền của công ty ( cũng là của giám đốc). Làm kế toán còn phải tư vấn về tài chính cho doanh nghiệp nữa chứ ạ.

 

[lannhu]

Nhưng vấn đề mình đang nói ở đây là nhà cho mượn (thường không phải trả tiền) và toàn bộ chi phí GĐ tự nguyện chịu, chưa nói đến vấn đề làm như thế nào để lợi nhất cho cty.

 

[Gia Linh]

Chào các anh chị !

Vốn là công ty em mượn nhà của GĐ làm văn phòng nhà xưởng, có làm biên bản thỏa thuận cho mượn nhà, bây giờ GĐ muốn xây thêm phần đất còn lại của khu đất đó để làm VP và làm nơi sản xuất nửa. Vậy bây giờ khi chi phí phát sinh em phải hạch toán vào đâu ạ ?
Dự án xây dựng này là công ty em sẽ giao cho nhà thầu làm, có nghĩa là chi phí tổng cộng sẽ được xác định trên HĐ xây dựng, mình chỉ lấy chi phí đó mà hạch toán để phân bổ dần thôi.

À, còn một việc nữa em muốn hỏi luôn là một trang sổ có thể viết cho nhiều tháng được không ạ, vì công ty mới thành lập nên chi phí phát sinh chưa nhiều.

Nguyên văn cua người hỏi là như vầy mà.

Mà cho dù có việc giám đốc tự xây, nhưng nên triển khai cách nào thì kế toán cũng nên có nhời với giám đốc.
Bởi giám đốc ko nắm hết chế độ chính sách đâu.
Việc làm này cũng chỉ bù cho mấy cái chi phí mua phong bì không hạch toán dc thôi mà.

 

[lannhu]

Vấn đề hợp thứ hoá CP trong trường hợp này thì đơn giản thôi nhưng mình chưa bàn đến vấn đề này ở đây, mà chỉ chú ý rằng đây là TS không phải của cty nên không quan tâm tới khấu hao ntn. Còn việc muốn nó trở thành TS của cty thì lại là chuyện khác. Thôi không bàn nữa.

 

[Gia Linh]

Vâng, nhất trí,
thôi, ko bàn nữa. ( no table)

RƯỢU NHẠT UỐNG LẮM CŨNG SAY
NGƯỜI KHÔN NÓI LẮM, DẪU HAY CŨNG NHÀM!

Xin lỗi cả nhà nhé.

 

[WhoamI]

Hi, Xin cảm ơn các bác GiaLinh, VoVinhNam, và bạn Lan Nhu, thangnamchomong nhé!
Mọi người cũng vì nhiệt tình quá thôi mà. Vụ việc của WhoamI coi như đã được giải quyết theo cách của Bác VoVinhNam. Thực ra mới đầu mình cũng định làm như thế nhưng ngại cái thủ tục lằng nhằng nên tiện có topic của bạn thangnamchomong, post bài hỏi luôn thể. Nhưng để đảm bảo chi phí không bị gạt và hợp lý nhất thì chắc phải lập dự toán, quyết toán cho phần chi phí xây sửa, lắp đặt thôi. Vì rất khó có thể lý giải với cán bộ quyết toán thuế là mua Gạch, cát , sỏi , đá ...theo tỷ lệ X:Y:Z nào đó về để xây tường vữa Xi măng Mác 75 cả, đúng không nhỉ?

 

[HyperVN]

Lam Nhu và Gia Linh tranh luận với nhau như thầy bói xem voi ấy, nếu giả thiết chưa đầy đủ thì các bạn cần bổ sung giả định, dù sao mình cũng tán đồng với các giải quyết của Gia Linh trong phần xây dựng TS trên đất thuê, ở đây cần nhấn mạnh hơn nữa rằng khi xây dựng TS trên đất thuê, Doanh nghiệp cần có khá nhiều thủ tục để chứng minh tài sản đó thuộc quyền sở hữu của mình nhằm tránh trường hợp chủ đất lợi dụng giấy tờ đi lừa phỉnh thiên hạ. Thứ nhất, không chỉ có biên bản cam kết giữa Giám đốc và Người cho thuê đất, mà cần có hợp đồng thuê với thời hạn đủ dài, có nêu rõ phương án giải quyết phần tài sản trên đất khi thanh lý hợp đồng vv..

Phần sửa chữa lớn TS cố định như WHOAMI nói mình cần nói thêm một chút: Có hai trường hợp sửa chữa lớn: nâng cấp TS và sửa chữa TS, mỗi trường hợp này có cách hiểu và cách hạch toán khác nhau đấy.

 

[thangnamchomong]

Em xin cảm ơn các anh chị đã nhiệt tình với câu hỏi của em !!
Em xin được nói rõ hơn về trường hợp của em :
nhà GĐ cho mượn có một miếng đất còn để trống, bây giờ công ty đứng ra xây thêm để làm VP, nhà xưởng. Dự án xây dựng này công ty sẽ mời thầu toàn bộ nên trong quá trình xây dựng co. không phải theo dõi gì hết, chỉ đến khi bàn giao thì co. thanh toán tiền.
Như vậy em phải tập hợp tất cả giấy tờ như biên bản thoả thuận với GĐ về việc xây dựng trên, Hđ xây dựng với nhà thầu, BB bàn giao, HĐ thanh toán,...
sau đó em sẽ hạch toán :
N 242
C 331,111
Sau đó hàng tháng em sẽ phân bổ đần vào 627, 642 .

Em làm như vậy có ổn không ạ ? Mong các anh chị chỉ thêm !!

 

[MaiVan]

Đây là nhà giám đốc cho mượn mà, nên chi phí đấy tôi nghĩ không được trừ đâu , chẳng ai bỏ tiền ra để xây nhà hộ người khác cả, trừ khi giám đốc cho thuê hoặc bỏ nhà ra để góp vốn, khi đó phải đóng thuế nhưng lại được trừ tiền thuê nhà