Chênh lệch số thuế giữa tờ khai và trong BCTC 2012?

[Nguyenthuong240490]

Mọi người cho mình hỏi là trong năm 2012 mình có làm BCTC cho cty nhưng số thuế còn được khấu trừ trên tk 133 lại không bằng với số dc khấu trừ trong tờ khai thuế tháng 12 ( chênh lệch là 1.193.500đ) do trong năm có những hóa đơn kế toán không kê khai vào tờ khai hàng tháng nhưng khi vào sổ nhật ký chung thì vẫn cho vào tk 133 nên dẫn tới số tiền trong sổ sách lơn hơn. vậy trong năm 2013 mình điều chỉnh trong sổ sách như thế nào để khớp với tờ khai?
Mọi người giúp m với! Tks

 

[proboy1011]

Ðề: Chênh lệch số thuế giữa tờ khai và trong BCTC 2012?

Căn cứ theo điểm a, khoản 7, điều 14 của thông tư 06/2012 về Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT:

a) Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn bỏ sót, trừ trường hợp hướng dẫn tại điểm b khoản này.
Ví dụ 43: Cơ sở kinh doanh A có 01 hoá đơn GTGT mua vào lập ngày 10/3/2012. Trong kỳ kê khai thuế tháng 3/2012, kế toán của cơ sở kinh doanh bỏ sót không kê khai hoá đơn này thì cơ sở kinh doanh A được kê khai và khấu trừ bổ sung tối đa là kỳ kê khai tháng 8/2012.

Nếu các hóa đơn phát sinh quá thời hạn trên, phần VAT đc khấu trừ sẽ kết chuyển vào chi phí trong kỳ.